注冊(cè)稅務(wù)師崗前培訓(xùn)試題及答案1.下列關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確立的表述，正確的是（）A.稅務(wù)代理關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂委托代理協(xié)議書B.稅務(wù)代理關(guān)系確立后，注冊(cè)稅務(wù)師可以代理所有涉稅事項(xiàng)C.稅務(wù)代理關(guān)系確立后，委托人可以隨時(shí)終止代理關(guān)系D.稅務(wù)代理關(guān)系確立后，注冊(cè)稅務(wù)師可以單方面變更代理事項(xiàng)答案：A2.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行（）A.指導(dǎo)與監(jiān)督B.全權(quán)負(fù)責(zé)C.不聞不問D.讓其自行處理答案：A3.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于（）年。A.1B.3C.5D.10答案：C4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告C.制作涉稅文書D.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)答案：D5.注冊(cè)稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）A.代辦稅務(wù)登記B.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證C.代理建賬記賬D.代為制作涉稅文書答案：B6.下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件B.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議C.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)D.注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)答案：D7.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.10000元以下B.2000元以下C.50000元以下D.應(yīng)納稅款50%以上5倍以下答案：C8.下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的表述，正確的是（）A.新開業(yè)的納稅人，預(yù)計(jì)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)B.已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)C.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，也可以申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)D.個(gè)體工商戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人答案：A9.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》后，可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票答案：D10.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告答案：C11.下列關(guān)于稅款征收方式的表述，錯(cuò)誤的是（）A.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人B.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊C.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源D.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶答案：D12.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個(gè)月答案：C13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用B.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟答案：D14.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的是（）A.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織C.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄D.以上表述都正確答案：D15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：B16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)D.納稅人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月31日前，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：D17.下列關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角計(jì)算繳納答案：D18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯(cuò)誤的是（）A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人C.房產(chǎn)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：C19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，錯(cuò)誤的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的實(shí)際使用人和代管人、共有土地使用權(quán)的各方C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率有幅度差別稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的土地面積×適用稅額答案：D20.下列關(guān)于資源稅的表述，錯(cuò)誤的是（）A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅B.資源稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率答案：D1.注冊(cè)稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證B.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證C.土地增值稅清算鑒證D.國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)答案：ABCD2.注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）A.遵法守規(guī)B.誠(chéng)實(shí)信用C.專業(yè)勝任D.盡職盡責(zé)答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告C.代理建賬記賬D.代為制作涉稅文書答案：ABCD4.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的資料包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報(bào)稅資料答案：ABCD5.下列關(guān)于稅款征收方式的表述，正確的有（）A.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人B.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊C.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源D.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶答案：ABCD6.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月答案：ABC7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）A.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用B.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD8.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有（）A.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織C.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄D.稅務(wù)行政訴訟的判決有維持判決、撤銷判決、履行判決、變更判決、確認(rèn)判決和駁回訴訟請(qǐng)求判決答案：ABCD9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述，正確的有（）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的表述，正確的有（）A.年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)D.納稅人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ABCD1.注冊(cè)稅務(wù)師可以以個(gè)人名義承接稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）答案：×2.稅務(wù)代理關(guān)系確立后，注冊(cè)稅務(wù)師可以單方面變更代理事項(xiàng)。（）答案：×3.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于3年。（）答案：×4.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以下的罰款。（）答案：×5.已開業(yè)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（）答案：√6.申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。（）答案：√7.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：√8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。（）答案：×9.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：×10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)