2025年京東物流外審合同實(shí)施細(xì)則雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本著平等互利、誠(chéng)實(shí)信用的原則，就京東物流（以下簡(jiǎn)稱“甲方”）委托乙方進(jìn)行2025年度外部審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“外審”）事宜，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成以下協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱“本細(xì)則”）：第一條審計(jì)范圍與目標(biāo)1.1乙方的審計(jì)范圍包括但不限于京東物流在2024年1月1日至2024年12月31日期間經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)披露的公允性。1.2審計(jì)范圍同時(shí)涵蓋京東物流在上述期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括但不限于核心物流業(yè)務(wù)的效率與效果、關(guān)鍵流程（如訂單履約、倉(cāng)儲(chǔ)管理、運(yùn)輸配送、成本核算與控制）的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性，以及與物流業(yè)務(wù)相關(guān)的合規(guī)性（包括但不限于運(yùn)輸法規(guī)、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、反腐敗、數(shù)據(jù)保護(hù)等）。1.3審計(jì)目標(biāo)在于通過執(zhí)行獨(dú)立的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)甲方的財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)（包括舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)）發(fā)表審計(jì)意見；評(píng)價(jià)甲方內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以提供合理保證；評(píng)估甲方經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果是否達(dá)到管理層設(shè)定和董事會(huì)審閱的預(yù)期目標(biāo)；確認(rèn)甲方遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策的重大情況。第二條雙方職責(zé)與義務(wù)2.1甲方的職責(zé)與義務(wù)2.1.1提供必要的組織保障和資源支持，確保外審工作的順利開展。2.1.2指定專人作為審計(jì)接口人，負(fù)責(zé)與乙方就審計(jì)相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.1.3按照乙方的要求，及時(shí)提供真實(shí)、完整、未經(jīng)涂改的審計(jì)所需資料，包括但不限于：財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注、記賬憑證、賬簿、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)單據(jù)、會(huì)議紀(jì)要、系統(tǒng)數(shù)據(jù)記錄、內(nèi)部控制流程文件、管理層的解釋說明等。2.1.4配合乙方審計(jì)人員訪談相關(guān)管理人員和業(yè)務(wù)人員，提供必要的背景信息和解釋。2.1.5提供必要的辦公場(chǎng)所、設(shè)備設(shè)施（如網(wǎng)絡(luò)、打印設(shè)備）以及審計(jì)過程中可能需要的其他支持。2.1.6確保建立并維護(hù)與外審相關(guān)的內(nèi)部控制制度，并根據(jù)乙方的建議進(jìn)行必要的改進(jìn)。2.1.7按要求提供管理層聲明書，確認(rèn)其提供的信息和聲明內(nèi)容的真實(shí)性、完整性。2.1.8積極配合乙方執(zhí)行審計(jì)過程中提出的必要審計(jì)程序，不得設(shè)置不合理的限制或阻撓。2.1.9確保所有提供給乙方的審計(jì)資料在審計(jì)報(bào)告提交后按照甲方內(nèi)部規(guī)定或法律法規(guī)要求進(jìn)行妥善保管。2.2乙方的職責(zé)與義務(wù)2.2.1依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（或其他甲方認(rèn)可的相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則）制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.2.2在執(zhí)行審計(jì)工作的全過程中，保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則及有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定，并執(zhí)行必要的獨(dú)立性維護(hù)程序。2.2.3與甲方管理層和審計(jì)委員會(huì)就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題、審計(jì)范圍、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)、擬出具的審計(jì)報(bào)告類型及核心內(nèi)容等進(jìn)行充分、及時(shí)的溝通。2.2.4按時(shí)提交經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部及證券交易所（如適用）的規(guī)定格式編制。2.2.5對(duì)在審計(jì)過程中獲知的甲方的商業(yè)秘密、技術(shù)信息、客戶信息等承擔(dān)嚴(yán)格的保密義務(wù)，未經(jīng)甲方書面同意，不得向任何第三方泄露。保密期限為本合同有效期內(nèi)及合同終止后五（5）年。2.2.6確保其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，并符合獨(dú)立性要求。2.2.7執(zhí)行其內(nèi)部質(zhì)量控制復(fù)核程序，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。2.2.8就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)甲方內(nèi)部控制重大缺陷，及時(shí)以書面形式提醒甲方管理層，并協(xié)助甲方評(píng)估和改進(jìn)建議。第三條審計(jì)程序與方法3.1乙方將根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和甲方的具體情況，設(shè)計(jì)并執(zhí)行包括但不限于以下類型的審計(jì)程序：3.1.1接受、檢查和核對(duì)甲方提供的審計(jì)資料；3.1.2查詢和函證；3.1.3觀察；3.1.4測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；3.1.5分析性復(fù)核；3.1.6重新執(zhí)行；3.1.7數(shù)據(jù)分析（包括使用連續(xù)審計(jì)技術(shù)或大數(shù)據(jù)分析工具）；3.1.8對(duì)關(guān)鍵信息系統(tǒng)進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。3.2乙方應(yīng)考慮利用其內(nèi)部專家或第三方專家的工作，以獲取有關(guān)特定事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，但乙方對(duì)專家工作的責(zé)任不因此減輕。3.3乙方應(yīng)在審計(jì)過程中關(guān)注京東物流業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新、新技術(shù)應(yīng)用（如自動(dòng)化倉(cāng)庫(kù)、無(wú)人配送）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響。第四條時(shí)間安排與里程碑4.1本外審工作的預(yù)計(jì)時(shí)間安排如下：4.1.1審計(jì)啟動(dòng)會(huì)及審計(jì)計(jì)劃確認(rèn)：自本細(xì)則生效之日起10個(gè)工作日內(nèi)。4.1.2外勤審計(jì)階段：自審計(jì)啟動(dòng)會(huì)之日起至[具體日期或起止時(shí)間段，例如：2025年X月X日]。4.1.3中期溝通會(huì)：外勤審計(jì)階段結(jié)束前[具體時(shí)間，例如：5個(gè)工作日]。4.1.4管理層回應(yīng)期：自乙方提交審計(jì)調(diào)整建議之日起至[具體日期或起止時(shí)間段，例如：15個(gè)工作日]。4.1.5審計(jì)完成會(huì)及報(bào)告草稿討論：管理層回應(yīng)期結(jié)束前[具體時(shí)間，例如：5個(gè)工作日]。4.1.6乙方提交最終審計(jì)報(bào)告：自審計(jì)完成會(huì)之日起[具體日期或起止時(shí)間段，例如：10個(gè)工作日]內(nèi)。4.2上述時(shí)間安排為預(yù)計(jì)時(shí)間，具體執(zhí)行中可能因項(xiàng)目復(fù)雜性、資料提供及時(shí)性、管理層配合程度等因素進(jìn)行調(diào)整。乙方應(yīng)在遇到可能影響時(shí)間安排的情況時(shí)，提前[具體時(shí)間，例如：5個(gè)工作日]通知甲方，雙方協(xié)商確定新的時(shí)間安排。第五條審計(jì)報(bào)告5.1乙方應(yīng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及證券交易所（如適用）發(fā)布的相關(guān)規(guī)定和格式編制審計(jì)報(bào)告。5.2審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰表達(dá)乙方對(duì)甲方在2024年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見類型（包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見），并包含必要的審計(jì)報(bào)告要素。5.3審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括但不限于關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（如適用）、其他事項(xiàng)段（如適用）以及審計(jì)報(bào)告附注。5.4乙方應(yīng)同時(shí)提供審計(jì)工作底稿，并按照甲方要求或法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行保管。5.5除非本合同另有約定，乙方僅向甲方管理層和審計(jì)委員會(huì)提供審計(jì)報(bào)告。第六條費(fèi)用與支付6.1本外審服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣[具體金額]元（大寫：[金額大寫]）。6.2費(fèi)用構(gòu)成包括但不限于審計(jì)費(fèi)用、差旅費(fèi)、專業(yè)咨詢費(fèi)（如適用）等。具體費(fèi)率或計(jì)算方式見附件[如有，寫明附件名稱，此處省略]。6.3費(fèi)用支付方式如下：6.3.1預(yù)付款：本細(xì)則生效后[具體天數(shù)，例如：15]個(gè)工作日內(nèi)，甲方支付費(fèi)用總額的[百分比，例如：30]%，即人民幣[具體金額]元。6.3.2進(jìn)度款：乙方完成外勤審計(jì)工作并提交中期溝通材料后[具體天數(shù)，例如：10]個(gè)工作日內(nèi)，甲方支付費(fèi)用總額的[百分比，例如：40]%，即人民幣[具體金額]元。6.3.3尾款：乙方提交最終審計(jì)報(bào)告且甲方收到全部款項(xiàng)后[具體天數(shù)，例如：15]個(gè)工作日內(nèi)，甲方支付剩余[百分比，例如：30]%的費(fèi)用，即人民幣[具體金額]元。6.4上述所有款項(xiàng)均以人民幣支付，乙方應(yīng)在收到款項(xiàng)后開具等額合法發(fā)票。6.5如因?qū)徲?jì)范圍變更或增加額外工作，經(jīng)雙方書面確認(rèn)，費(fèi)用應(yīng)相應(yīng)調(diào)整，支付方式按雙方約定執(zhí)行。第七條保密條款7.1甲乙雙方確認(rèn)，在本合同有效期內(nèi)及合同終止后五（5）年內(nèi)，雙方及其授權(quán)代表均應(yīng)對(duì)從對(duì)方獲取的、未公開的、具有商業(yè)價(jià)值或保密性質(zhì)的信息（“保密信息”）承擔(dān)保密義務(wù)。7.2保密信息包括但不限于：甲方的商業(yè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶名單、供應(yīng)商信息、定價(jià)策略、運(yùn)營(yíng)流程、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、管理信息、審計(jì)工作底稿、乙方的工作方法、收費(fèi)率等。7.3任何一方不得為任何目的（除非法律規(guī)定或本合同約定）向任何第三方披露保密信息，但以下情況除外：7.3.1披露前已獲得該第三方書面同意；7.3.2接收方因法律規(guī)定或監(jiān)管要求必須披露，且已提前通知對(duì)方并采取合理措施限制接收方使用該信息；7.3.3接收方獨(dú)立開發(fā)，未使用或參考任何保密信息；7.3.4接收方已從守密義務(wù)人處合法獲得該信息。7.4任何一方僅在為履行本合同之目的，才能使用對(duì)方的保密信息。7.5違反本保密條款的一方應(yīng)賠償守密方因此遭受的直接經(jīng)濟(jì)損失。第八條獨(dú)立性要求8.1乙方及其參與本次審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)鍵審計(jì)合伙人（包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師等）必須遵守所有適用的獨(dú)立性規(guī)定，包括但不限于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則——獨(dú)立、誠(chéng)信、客觀和公正》及其相關(guān)守則和指南。8.2乙方應(yīng)向甲方書面披露所有可能影響其獨(dú)立性的關(guān)系，包括但不限于：與甲方或其關(guān)鍵管理人員、董事、主要股東之間的財(cái)務(wù)關(guān)系、服務(wù)關(guān)系、家庭和親屬關(guān)系等。8.3如發(fā)生或存在可能影響?yīng)毩⑿缘那樾危曳綉?yīng)立即通知甲方，并采取必要的措施消除獨(dú)立性影響或限制受影響的審計(jì)工作，直至獨(dú)立性得到恢復(fù)或不再受影響。第九條合同期限與終止9.1本細(xì)則自雙方授權(quán)代表簽字并加蓋公章（或合同專用章）之日起生效，有效期為一年，至[具體日期]止。9.2在合同有效期內(nèi)，如乙方被甲方續(xù)約，則本細(xì)則根據(jù)新的年度審計(jì)服務(wù)協(xié)議自動(dòng)續(xù)效。9.3任何一方有權(quán)在合同有效期內(nèi)因以下原因終止本細(xì)則：9.3.1雙方協(xié)商一致；9.3.2另一方嚴(yán)重違反本細(xì)則或主合同約定，且在收到守約方書面通知后[具體天數(shù)，例如：30]個(gè)工作日內(nèi)未能糾正；9.3.3乙方因違反獨(dú)立性要求被相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)禁止從事審計(jì)業(yè)務(wù)或限制參與甲方審計(jì)；9.3.4發(fā)生不可抗力事件，且該事件持續(xù)影響合同履行超過[具體天數(shù)，例如：30]天。9.4合同終止時(shí)，乙方應(yīng)完成所有尚未完成的工作，并提交相關(guān)審計(jì)成果。甲方應(yīng)支付乙方已完成工作的相應(yīng)費(fèi)用。雙方應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，并按照約定返還或銷毀對(duì)方的資料。第十條違約責(zé)任10.1若甲方未能按時(shí)支付乙方審計(jì)費(fèi)用，每逾期一日，應(yīng)按逾期支付金額的[百分比，例如：萬(wàn)分之五]向乙方支付違約金。逾期超過[具體天數(shù)，例如：30]日，乙方有權(quán)暫停審計(jì)工作或單方面解除本細(xì)則，并要求甲方支付已完成工作的費(fèi)用及違約金。10.2若乙方未能按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告，每逾期一日，應(yīng)按合同總金額的[百分比，例如：萬(wàn)分之五]向甲方支付違約金。逾期超過[具體天數(shù)，例如：30]日，甲方有權(quán)單方面解除本細(xì)則，并要求乙方退還已支付的部分或全部費(fèi)用（視已完成工作程度而定）及違約金。10.3任何一方違反保密義務(wù)，應(yīng)賠償由此給對(duì)方造成的全部直接經(jīng)濟(jì)損失。10.4乙方違反獨(dú)立性要求給甲方造成損失的，應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。第十一條不可抗力11.1不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，包括但不限于自然災(zāi)害（如地震、洪水、臺(tái)風(fēng)）、戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、政府行為、法律法規(guī)變更、流行病疫情等。11.2遭遇不可抗力的一方應(yīng)在事件發(fā)生后[具體天數(shù)，例如：5]個(gè)工作日內(nèi)書面通知另一方，并提供相關(guān)證明。雙方應(yīng)根據(jù)不可抗力的影響，協(xié)商決定是否延期履行、部分履行或解除本細(xì)則。11.3因不可抗力導(dǎo)致的履行延遲或不能履行，受影響方不承擔(dān)違約責(zé)任，但應(yīng)及時(shí)采取措施減少損失。第十二條法律適用與爭(zhēng)議解決12.1本細(xì)則的訂立、效力、解釋、履行及爭(zhēng)議解決均適用中華人民共和國(guó)法律。12.2因本細(xì)則引起的或與本細(xì)則有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)將爭(zhēng)議提交至[選擇一種：甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決/北京市XX區(qū)人民法院訴訟解決/北京仲裁委員會(huì)，按照約定選擇并寫明具體名稱]解決。第十三條通知13.1與本細(xì)則有關(guān)的任何通知或通訊應(yīng)以書面形式，通過專人遞送、掛號(hào)信、傳真或雙方確認(rèn)的電子郵件地址發(fā)送至本細(xì)則首部列明的地址或聯(lián)系方式。13.2通知在以下時(shí)間視為送達(dá)：專人遞送：發(fā)出時(shí)視為送達(dá)；掛號(hào)信：寄出后[具體天數(shù)，例如：3]個(gè)工作日視為送達(dá)；傳真：成功發(fā)送后視為送達(dá)；電子郵件：發(fā)出時(shí)視為送達(dá)，但如發(fā)送至自動(dòng)回復(fù)郵箱則視為未送達(dá)。13.3任何一方變更聯(lián)系方式，應(yīng)提前[具體天數(shù)，