稅務(wù)文員考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的稅率是（）A.25%B.20%C.15%D.10%4.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時(shí)登記5.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.減稅C.罰款D.退稅8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形不包括（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.財(cái)務(wù)制度健全的9.稅收的特征不包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.隨意性10.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：1.B2.D3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.D10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個(gè)人所得稅法2.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照3.增值稅一般納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.外商投資企業(yè)5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅6.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.制作涉稅文書D.開(kāi)展稅務(wù)咨詢（顧問(wèn)）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)7.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收8.增值稅的納稅期限可以為（）A.1日B.A.3日C.5日D.10日9.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的一切賬戶進(jìn)行查詢。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.稅收優(yōu)惠是國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或行為而給予的稅收減免。（）7.增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）８.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人都要匯算清繳。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）10.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念和特點(diǎn)。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？舉例說(shuō)明。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰孰低扣除；還有職工福利費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。便于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人基本情況，掌握稅源分布；是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)；是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。4.稅收的職能有哪些？組織財(cái)政收入職能；經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能；監(jiān)督管理職能。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入？加強(qiáng)稅源監(jiān)控，掌握稅源變化；完善征管制度，規(guī)范征管流程；加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率；加強(qiáng)納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，打擊偷逃稅行為。2.談?wù)劧愂諆?yōu)惠對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。稅收優(yōu)惠可降低企業(yè)成本，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；能鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大投資等，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大；還可引導(dǎo)資源合理配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。3.怎樣做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)處理流程；提高