稅務考試綜合題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.消費稅主要在（）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.流通C.消費D.分配6.下列不屬于稅務登記的是（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.納稅申報7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可抵扣的進項稅額為（）A.買價×9%B.買價×10%C.買價×13%D.買價×17%8.個人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.稅務機關有權核定應納稅額的情形不包括（）A.依法可以不設置賬簿的B.賬目混亂難以查賬的C.企業(yè)規(guī)模較小的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的10.稅收法律關系的主體包括（）A.征稅主體和納稅主體B.征稅機關和納稅人C.稅務機關和扣繳義務人D.國家和納稅人答案：1.B2.B3.D4.B5.A6.D7.B8.B9.C10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.稅收抵免2.下列屬于稅務行政處罰的有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業(yè)執(zhí)照3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法4.企業(yè)所得稅準予扣除的項目有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失5.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）A.契稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.房產(chǎn)稅6.稅務代理的特點包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性7.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收8.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于投資C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于個人消費10.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調節(jié)職能答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）3.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）4.消費稅的征稅對象是特定的消費品和消費行為。（）5.稅務機關可以對納稅人的一切經(jīng)營活動進行檢查。（）6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）7.個人所得稅的納稅義務人僅指中國公民。（）8.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。（）9.稅收征管法規(guī)定稅務機關有追征稅款的權力，無追征滯納金的權力。（）10.稅務籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×簡答題（總4題，每題5分）簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。答：銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。提供應稅勞務、服務等，按相關規(guī)定確定。簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。答：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。自年度終了之日起五個月內，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。簡述稅務行政復議的范圍。答：包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等，對這些具體行政行為不服可申請復議。簡述稅收的作用。答：組織財政收入；調節(jié)經(jīng)濟；維護國家政權；監(jiān)督經(jīng)濟活動，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，保證國家財政收入的足額入庫等。討論題（總4題，每題5分）如何加強稅收征管以減少稅收流失？答：完善稅收法律法規(guī)，加強信息化建設，提高征管效率，強化納稅評估與風險監(jiān)控，加強部門協(xié)作，加大對偷逃稅行為的懲處力度，增強納稅人納稅意識，從而減少稅收流失。談談稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策影響企業(yè)成本、利潤和資金流。優(yōu)惠政策可降低成本、增加利潤、吸引投資；高稅負則增加負擔。合理稅收政策能促進企業(yè)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級，不合理則阻礙發(fā)展，企業(yè)應據(jù)此調整經(jīng)營策略。怎樣提高納稅人的納稅遵從度？答：加強稅法宣傳教育，提高納稅人稅法意識；優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程；建立健全信用評價體系，對守信者激勵，失信者懲戒；加強稅收征管力度，營造公平納稅環(huán)境，