電子發(fā)票開具及稅務(wù)備案操作手冊一、稅務(wù)備案操作指南（一）備案前提與材料準(zhǔn)備企業(yè)若需開具電子發(fā)票，需先完成發(fā)票票種核定及稅務(wù)備案。需準(zhǔn)備的材料（以一般企業(yè)為例，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）：加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本（或稅務(wù)登記證件）；經(jīng)辦人有效身份證件（原件及復(fù)印件，復(fù)印件需加蓋公章）；發(fā)票專用章印模（需清晰展示章面內(nèi)容，可提供加蓋章的A4紙掃描件）；（二）線上備案流程（以電子稅務(wù)局為例）1.登錄系統(tǒng)：通過企業(yè)實(shí)名認(rèn)證賬號登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局（如“國家稅務(wù)總局XX省電子稅務(wù)局”），進(jìn)入“我要辦稅”模塊。2.進(jìn)入發(fā)票管理：在“發(fā)票使用”或“發(fā)票管理”欄目中，找到“發(fā)票票種核定”選項(xiàng)并點(diǎn)擊進(jìn)入。3.填寫申請信息：按要求填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》，選擇“電子發(fā)票”票種，填寫擬領(lǐng)用數(shù)量、單張發(fā)票最高開票限額等信息，上傳備案材料電子件（如營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證、發(fā)票專用章印模等）。4.提交與審核：確認(rèn)信息無誤后提交申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在1-3個工作日內(nèi)完成審核（可通過“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”模塊跟蹤進(jìn)度）。審核通過后，系統(tǒng)自動更新企業(yè)發(fā)票票種信息。（三）線下備案流程（辦稅服務(wù)廳辦理）1.現(xiàn)場提交材料：攜帶備案材料原件及復(fù)印件（復(fù)印件加蓋公章）前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，在導(dǎo)稅臺領(lǐng)取并填寫《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》。2.窗口審核：將填寫好的表格及材料提交至發(fā)票管理窗口，工作人員現(xiàn)場核對信息。若材料齊全、信息無誤，當(dāng)場完成備案審核；若存在問題，需按要求補(bǔ)充或修正材料后重新提交。3.領(lǐng)取備案回執(zhí)：審核通過后，領(lǐng)取《發(fā)票票種核定通知書》，作為備案完成的憑證。二、電子發(fā)票開具流程（以常見稅控系統(tǒng)為例）（一）開票系統(tǒng)準(zhǔn)備若使用電子發(fā)票服務(wù)平臺（部分地區(qū)推行的新型開票方式），無需安裝稅控設(shè)備，直接通過電子稅務(wù)局或指定平臺登錄開票。2.發(fā)票領(lǐng)購（電子發(fā)票）：稅控盤模式：登錄開票軟件，通過“發(fā)票管理-發(fā)票領(lǐng)購管理-網(wǎng)絡(luò)發(fā)票分發(fā)”功能，將領(lǐng)購的電子發(fā)票信息寫入稅控盤。電子發(fā)票服務(wù)平臺：登錄平臺后，在“發(fā)票領(lǐng)用”模塊申領(lǐng)電子發(fā)票，系統(tǒng)自動分配發(fā)票號碼段。（二）開具電子發(fā)票1.客戶信息錄入：在開票系統(tǒng)中新建或選擇客戶信息，需填寫購買方名稱、納稅人識別號（個人消費(fèi)者可填寫姓名）、地址電話（可選）、開戶行及賬號（可選，個人消費(fèi)者可省略）。2.商品/服務(wù)信息填寫：選擇或新增商品/服務(wù)名稱，填寫規(guī)格型號（可選）、單位、數(shù)量、單價（含稅/不含稅需根據(jù)需求選擇），系統(tǒng)自動計算金額、稅額（需確保稅率選擇正確，如貨物銷售一般為13%，服務(wù)類根據(jù)業(yè)務(wù)類型選擇6%、9%等）。3.開具與發(fā)送：確認(rèn)開票信息無誤后，點(diǎn)擊“開具”按鈕，系統(tǒng)生成電子發(fā)票（含發(fā)票號碼、代碼、開票日期、金額等要素）?？赏ㄟ^以下方式交付給購買方：直接通過開票系統(tǒng)的“發(fā)票發(fā)送”功能，填寫購買方郵箱或手機(jī)號（手機(jī)號需征得對方同意），系統(tǒng)自動推送電子發(fā)票PDF或OFD文件；（三）紅字電子發(fā)票開具（沖紅處理）若發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務(wù)中止等情形，需開具紅字電子發(fā)票：1.獲取紅字信息表編號：購買方已抵扣：由購買方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（或電子發(fā)票服務(wù)平臺）填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（電子發(fā)票沖紅同理），提交后獲取“紅字信息表編號”。購買方未抵扣：由銷售方在開票系統(tǒng)中填寫《信息表》，提交后獲取編號。2.開具紅字發(fā)票：銷售方在開票系統(tǒng)中選擇“紅字發(fā)票開具”，輸入紅字信息表編號，系統(tǒng)自動帶出原發(fā)票信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“開具”，生成紅字電子發(fā)票（金額、稅額為負(fù)數(shù)），并按上述方式交付給購買方。三、常見問題與處理建議（一）備案審核不通過原因：材料上傳不清晰、發(fā)票專用章印模不符合規(guī)范（如章面模糊、未加蓋在指定區(qū)域）、申請表填寫錯誤（如票種選擇錯誤、限額填寫不符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況）。處理：重新掃描清晰的材料，調(diào)整發(fā)票專用章印模的拍攝角度或重新加蓋；核對申請表信息，確保與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)類型匹配后重新提交。（二）開票時提示“發(fā)票額度不足”原因：單張發(fā)票最高開票限額或每月總開票額度不足（如企業(yè)核定的單張限額為1萬元，需開具1.2萬元的發(fā)票則會超限）。處理：登錄電子稅務(wù)局，在“發(fā)票使用-增值稅發(fā)票管理-發(fā)票票種核定調(diào)整”模塊，申請調(diào)整單張發(fā)票限額或每月領(lǐng)用數(shù)量，提交后等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（審核通過后需重新分發(fā)發(fā)票或同步額度）。（三）電子發(fā)票重復(fù)開具處理：若未跨月且購買方未抵扣，可在開票系統(tǒng)中找到該發(fā)票，點(diǎn)擊“作廢”（部分電子發(fā)票系統(tǒng)支持作廢未上傳的發(fā)票，若已上傳則需紅沖）；若已跨月或購買方已抵扣，需按“紅字電子發(fā)票開具”流程操作。（四）電子發(fā)票查驗(yàn)四、注意事項(xiàng)1.信息準(zhǔn)確性：備案及開票時，企業(yè)名稱、稅號、發(fā)票專用章等信息需與營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記信息完全一致，否則可能導(dǎo)致發(fā)票無效或無法抵扣。2.數(shù)據(jù)安全：妥善保管稅控盤密碼、電子稅務(wù)局賬號密碼，定期備份開票數(shù)據(jù)；電子發(fā)票文件需加密存儲，避免泄露企業(yè)或客戶信息。3.政策更新：電