經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第一批次試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的是（）。A.法是全體社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)B.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定C.法是國(guó)家制定但不認(rèn)可的行為規(guī)范D.法具有任意性，公民可選擇性遵守2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的最長(zhǎng)期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年3.甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2023年5月10日、金額為50萬元的銀行承兌匯票，付款人為丙銀行。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司于2023年6月25日向丙銀行提示付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，丙銀行應(yīng)當(dāng)（）。A.拒絕付款，因?yàn)槌^提示付款期限B.拒絕付款，因?yàn)閰R票未到期C.予以付款，因?yàn)樘崾靖犊钇谙逓槌銎比掌?個(gè)月D.予以付款，因?yàn)樘崾靖犊钇谙逓榈狡谌掌?0日4.乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含增值稅銷售額339萬元，同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)取得含增值稅收入22.6萬元。已知設(shè)備銷售適用13%稅率，安裝服務(wù)適用9%稅率。乙企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.39+1.8=40.8B.339÷(1+13%)×13%+22.6÷(1+9%)×9%=40.8C.339÷(1+13%)×13%+22.6÷(1+13%)×13%=41.6D.(339+22.6)÷(1+13%)×13%=41.65.2023年8月，居民個(gè)人王某取得如下收入：工資薪金15000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），獨(dú)生子女補(bǔ)貼300元，加班工資2000元，差旅費(fèi)津貼500元。已知減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月，子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元/月。王某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）元。A.15000+200050001000=11000B.15000+300+2000+50050001000=16800C.15000+20005000=12000D.15000+300+200050001000=163006.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過2個(gè)月B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定1次試用期C.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，但不計(jì)入工齡D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過1個(gè)月7.甲公司2023年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金總額800萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元。已知職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為工資薪金總額的14%、8%、2%。甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額是（）萬元。A.120+50+15=185B.800×14%+800×8%+800×2%=192C.800×14%+50+800×2%=112+50+16=178D.120+800×8%+15=120+64+15=1998.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.金銀首飾C.白酒D.實(shí)木地板9.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A.簽訂合同B.火山噴發(fā)C.銷售商品D.提起訴訟10.丙公司會(huì)計(jì)人員張某因工作調(diào)動(dòng)辦理會(huì)計(jì)工作交接，監(jiān)交人為財(cái)務(wù)經(jīng)理李某。交接完成后，發(fā)現(xiàn)原會(huì)計(jì)資料存在重大差錯(cuò)。根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，該責(zé)任應(yīng)由（）承擔(dān)。A.張某B.李某C.丙公司D.張某和李某連帶11.2023年9月，丁銀行向個(gè)人客戶發(fā)放首套住房貸款，約定年利率4.1%（LPR減20個(gè)基點(diǎn)）。根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，該貸款合同的利率條款（）。A.無效，因違反國(guó)家利率管制規(guī)定B.有效，符合首套住房貸款利率政策C.效力待定，需經(jīng)央行備案D.可撤銷，因顯失公平12.戊企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入103萬元，轉(zhuǎn)讓其2018年購(gòu)入的商鋪取得含稅收入515萬元（該商鋪購(gòu)入價(jià)300萬元）。已知小規(guī)模納稅人適用3%征收率，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。戊企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.103÷(1+3%)×3%+(515300)÷(1+5%)×5%=3+10.24=13.24B.103÷(1+3%)×3%+515÷(1+5%)×5%=3+24.52=27.52C.(103+515)÷(1+3%)×3%=618÷1.03×3%=18D.103×3%+(515300)×5%=3.09+10.75=13.8413.居民個(gè)人陳某2023年取得稿酬收入80000元（未扣除增值稅），已知稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，再減按70%計(jì)算。陳某該筆稿酬所得的收入額是（）元。A.80000×(120%)=64000B.80000×(120%)×70%=44800C.80000×70%=56000D.80000×(120%)×(170%)=1920014.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納B.靈活就業(yè)人員可自行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行活期存款利率D.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金15.己公司2023年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，當(dāng)年發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出150萬元、稅收滯納金10萬元、國(guó)債利息收入20萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。己公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000+150120+1020=1020B.1000+(150120)+1020=1020C.1000+(150120)+10+20=1060D.1000150+120+1020=96016.下列票據(jù)中，付款人不是銀行的是（）。A.銀行本票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票17.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的是（）。A.單位內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人B.單位出納C.單位負(fù)責(zé)人D.單位人事經(jīng)理18.庚公司為增值稅一般納稅人，2023年11月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批蘋果用于生產(chǎn)蘋果汁，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)20萬元。已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，扣除率為10%。庚公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.20×9%=1.8B.20×10%=2C.20÷(1+9%)×9%=1.65D.20÷(1+10%)×10%=1.8219.2023年12月，居民個(gè)人孫某取得體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元，通過非營(yíng)利組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)1萬元。已知偶然所得適用20%稅率，捐贈(zèng)額未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分準(zhǔn)予扣除。孫某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.(5000010000)×20%=8000B.50000×(130%)×20%=7000C.(5000050000×30%)×20%=7000D.50000×20%=1000020.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同的是（）。A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作B.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任C.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度D.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行21.辛公司2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)外收入500萬元；發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（廣宣費(fèi)）800萬元。已知廣宣費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。辛公司當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣宣費(fèi)是（）萬元。A.800B.(5000+1000+500)×15%=975C.(5000+1000)×15%=900D.5000×15%=75022.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書附條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，持票人背書轉(zhuǎn)讓的，背書有效C.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，背書無效D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.土地使用權(quán)B.發(fā)明創(chuàng)造C.運(yùn)輸行為D.榮譽(yù)稱號(hào)2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為永久的有（）。A.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)C.記賬憑證D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)3.下列銀行結(jié)算賬戶中，不得支取現(xiàn)金的有（）。A.一般存款賬戶B.單位銀行卡賬戶C.預(yù)算單位零余額賬戶D.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶4.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元（非獨(dú)生子女分?jǐn)偅〥.大病醫(yī)療扣除限額為每年8萬元6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定，下列屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B.試用期C.社會(huì)保險(xiǎn)D.勞動(dòng)報(bào)酬7.下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.進(jìn)口的高檔手表（不含增值稅售價(jià)1.2萬元/塊）B.自產(chǎn)自用的鞭炮（用于連續(xù)生產(chǎn)鞭炮）C.委托加工的白酒（收回后直接銷售）D.零售的超豪華小汽車（不含增值稅售價(jià)200萬元/輛）8.下列關(guān)于法的形式的表述中，正確的有（）。A.憲法是國(guó)家的根本大法，具有最高法律效力B.法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定C.行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)制定D.地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.持票人對(duì)商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)月三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.法是由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，具有強(qiáng)制性。（）2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。（）3.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行可以拒絕向持票人付款。（）4.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育支出，包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除標(biāo)準(zhǔn)均為每月400元。（）6.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在以后年度扣除。（）8.票據(jù)的偽造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（）9.參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到國(guó)家規(guī)定年限的，退休后不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按照國(guó)家規(guī)定享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。（）10.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A型手機(jī)一批，取得含增值稅價(jià)款565萬元，另收取包裝物租金11.3萬元。（2）采取以舊換新方式銷售B型手機(jī)100部，新手機(jī)含增值稅單價(jià)5650元/部，舊手機(jī)作價(jià)含增值稅226元/部，實(shí)際收取價(jià)款542400元。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元。（4）購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元。（5）因管理不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本10萬元（含運(yùn)費(fèi)成本0.9萬元）。已知：增值稅稅率為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%稅率；成本利潤(rùn)率為10%；上月購(gòu)進(jìn)原材料適用13%稅率。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型手機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.565×13%=73.45萬元B.(565+11.3)÷(1+13%)×13%=66.3萬元C.565÷(1+13%)×13%=65萬元D.(565+11.3)×13%=74.91萬元2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售B型手機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.542400÷(1+13%)×13%=62400元B.100×5650÷(1+13%)×13%=65000元C.(542400+100×226)÷(1+13%)×13%=67600元D.100×(5650226)÷(1+13%)×13%=62400元3.甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.39+0.9=39.9B.39+0.9+2.6=42.5C.39+0.9[(100.9)×13%+0.9×9%]=39.91.27=38.63D.39+0.9[(100.9)×13%+0.9×9%]+2.6=41.234.甲公司當(dāng)月丟失原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.10×13%=1.3B.(100.9)×13%+0.9×9%=1.183+0.081=1.264C.10×(1+10%)×13%=1.43D.0（二）乙企業(yè)為居民企業(yè)，2023年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，國(guó)債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入30萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元，稅金及附加150萬元，銷售費(fèi)用1200萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。（3）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款60萬元、稅收滯納金10萬元、合同違約金30萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰兩者中的較小值；公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額分別為工資薪金總額的2%、14%、8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.乙企業(yè)2023年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（）萬元。A.8000+50+304500150120080050100=1280B.8000+50+304500150120080050=1380C.80004500150120080050100=1200D.8000+304500150120080050100=12302.乙企業(yè)2023年廣告費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額是（）萬元。A.調(diào)增8008000×15%=8001200=400（調(diào)減）B.調(diào)增8008000×15%=8001200=400（無需調(diào)整）C.調(diào)增8008000×15%=8001200=400（調(diào)減400）D.廣告費(fèi)未超過限額，無需調(diào)整3.乙企業(yè)2023年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額是（）萬元。A.調(diào)增5050×60%=20B.調(diào)增508000×5‰=5040=10C.調(diào)增50（50×60%與8000×5‰中的較小值）=5040=10D.調(diào)增50（50×60%與8000×5‰中的較小值）=5030=204.乙企業(yè)2023年公益性捐贈(zèng)應(yīng)納稅調(diào)整的金額是（）萬元。A.調(diào)增601280×12%=60153.6=93.6（無需調(diào)整）B.調(diào)增601280×12%=60153.6=93.6（調(diào)減93.6）C.調(diào)增601200×12%=60144=84（無需調(diào)整）D.調(diào)增601280×12%=60153.6=93.6（調(diào)減）（三