2025年大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)-風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》考試模擬試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中的主要目的是（）A.替代風(fēng)險(xiǎn)管理職能B.評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性C.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略D.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)的核心作用是評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的健全性和有效性，而不是直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理職能的執(zhí)行。審計(jì)旨在確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程是否符合組織目標(biāo)，并識別改進(jìn)機(jī)會。2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃的首要步驟是（）A.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)B.選擇審計(jì)方法C.組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)D.收集審計(jì)證據(jù)答案：A解析：制定清晰的審計(jì)范圍和目標(biāo)是審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)，它指導(dǎo)后續(xù)所有審計(jì)活動(dòng)，包括方法選擇、團(tuán)隊(duì)組建和證據(jù)收集。沒有明確的目標(biāo)，審計(jì)將失去方向。3.在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，重要性水平的確定主要考慮（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B.法律法規(guī)的遵守情況C.組織的治理結(jié)構(gòu)D.風(fēng)險(xiǎn)對組織目標(biāo)的影響程度答案：D解析：重要性水平是審計(jì)師判斷風(fēng)險(xiǎn)是否重大、是否需要進(jìn)一步審計(jì)的依據(jù)。它主要基于風(fēng)險(xiǎn)對組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響程度來評估，而非單純的財(cái)務(wù)或合規(guī)指標(biāo)。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的主要目的是（）A.為管理層提供決策建議B.紀(jì)律處分違反規(guī)定的人員C.公開披露組織的風(fēng)險(xiǎn)狀況D.證明組織符合標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：審計(jì)報(bào)告的核心價(jià)值在于為管理層提供關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的獨(dú)立評估和改進(jìn)建議，幫助其做出更明智的決策。報(bào)告不是用來進(jìn)行處罰、公開披露或簡單證明合規(guī)性的。5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制措施設(shè)計(jì)合理但未有效執(zhí)行，應(yīng)（）A.認(rèn)為該控制措施無效B.僅報(bào)告設(shè)計(jì)缺陷C.僅報(bào)告執(zhí)行缺陷D.評估控制措施若有效執(zhí)行可能帶來的影響答案：D解析：審計(jì)師需要全面評估控制缺陷的風(fēng)險(xiǎn)，包括考慮如果控制有效執(zhí)行可能阻止或減輕的潛在損失或風(fēng)險(xiǎn)。這有助于更準(zhǔn)確地判斷缺陷的嚴(yán)重程度和需要采取的糾正措施。6.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用主要目的是（）A.替代審計(jì)判斷B.提高審計(jì)效率C.證明數(shù)據(jù)絕對準(zhǔn)確D.完全自動(dòng)化審計(jì)過程答案：B解析：數(shù)據(jù)分析是現(xiàn)代審計(jì)的重要工具，它通過系統(tǒng)化地檢查和分析大量數(shù)據(jù)來識別風(fēng)險(xiǎn)、異常和潛在問題，從而提高審計(jì)效率和效果，輔助審計(jì)判斷，但無法完全替代或自動(dòng)化審計(jì)。7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于（）A.證據(jù)的客觀性B.證據(jù)的相關(guān)性和可靠性C.證據(jù)的數(shù)量多少D.證據(jù)的獲取成本答案：B解析：審計(jì)證據(jù)必須同時(shí)具備相關(guān)性和可靠性，才能有效支持審計(jì)結(jié)論。相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)程度，可靠性指證據(jù)來源的可靠性和獲取過程的適當(dāng)性。8.對于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)（）A.縮小審計(jì)范圍B.增加審計(jì)頻率C.依賴非審計(jì)人員收集證據(jù)D.降低審計(jì)重要性水平答案：B解析：高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域意味著潛在損失或影響更大，需要更嚴(yán)格的監(jiān)控和評估。增加審計(jì)頻率是應(yīng)對高風(fēng)險(xiǎn)的有效方式之一，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。9.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中，與被審計(jì)單位管理層溝通的主要目的是（）A.獲取管理層對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的認(rèn)可B.獲取審計(jì)所需的信息和權(quán)限C.替代管理層的風(fēng)險(xiǎn)決策D.審查管理層的個(gè)人表現(xiàn)答案：B解析：有效的溝通是審計(jì)成功的關(guān)鍵。與管理層溝通是為了確保審計(jì)工作順利進(jìn)行，獲取必要的信息、數(shù)據(jù)訪問權(quán)限和協(xié)調(diào)，解釋審計(jì)目的和方法，并就發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行討論。10.審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)或舞弊風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）A.立即停止審計(jì)工作B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)直接告知董事會C.首先向被審計(jì)單位管理層報(bào)告D.評估錯(cuò)報(bào)或舞弊的影響程度和審計(jì)范圍答案：D解析：面對重大錯(cuò)報(bào)或舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要首先進(jìn)行專業(yè)評估，判斷其性質(zhì)、范圍、影響以及可能存在的其他相關(guān)問題。評估結(jié)果將決定后續(xù)審計(jì)工作的調(diào)整、證據(jù)收集的重點(diǎn)以及是否需要向更高層級的治理機(jī)構(gòu)報(bào)告。11.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告中，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的描述應(yīng)（）A.僅關(guān)注問題的技術(shù)細(xì)節(jié)B.清晰說明問題、原因及其潛在影響C.包含對責(zé)任人的詳細(xì)指控D.使用模糊不清的語言以避免爭議答案：B解析：有效的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)清晰、具體、可驗(yàn)證，能夠準(zhǔn)確描述所識別的問題或不足，解釋其產(chǎn)生的原因，并評估如果不加以解決可能對組織目標(biāo)造成的潛在負(fù)面影響。這有助于管理層理解問題嚴(yán)重性并采取糾正措施。12.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持（）A.完全獨(dú)立性，與被審計(jì)單位無關(guān)B.適當(dāng)?shù)目陀^性，考慮組織的利益C.對被審計(jì)單位的完全忠誠D.對審計(jì)結(jié)果的絕對樂觀答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)師的客觀性要求他們在執(zhí)行任務(wù)時(shí)不受利益沖突或偏見的影響，同時(shí)也要考慮組織的利益和目標(biāo)。完全的獨(dú)立性可能不現(xiàn)實(shí)，完全的忠誠和絕對樂觀則不符合職業(yè)要求。13.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，控制測試的主要目的是（）A.評估控制設(shè)計(jì)的合理性B.確認(rèn)控制是否得到持續(xù)、有效的執(zhí)行C.量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率D.確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平答案：B解析：控制測試是審計(jì)程序的一部分，其核心目的是獲取審計(jì)證據(jù)，證明被審計(jì)單位的控制措施是否按照設(shè)計(jì)持續(xù)運(yùn)行，并且能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。評估設(shè)計(jì)合理性是控制設(shè)計(jì)階段的工作，量化風(fēng)險(xiǎn)和確定重要性水平是審計(jì)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容。14.對于內(nèi)部控制評價(jià)，內(nèi)部審計(jì)師通常采用的方法是（）A.定量分析為主，定性分析為輔B.定性分析為主，定量分析為輔C.僅進(jìn)行定性分析D.僅進(jìn)行定量分析答案：B解析：內(nèi)部控制的評價(jià)往往涉及對控制環(huán)境的判斷、控制活動(dòng)的執(zhí)行情況、信息的溝通與反饋等多個(gè)方面，這些都需要基于專業(yè)的判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行定性分析。雖然也可能結(jié)合一些量化指標(biāo)，但定性分析通常是主要的評價(jià)方法。15.風(fēng)險(xiǎn)自評估是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要輸入，其目的是（）A.為審計(jì)提供全部審計(jì)證據(jù)B.識別和評估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)C.制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃D.確定審計(jì)的重要性水平答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)自評估是組織內(nèi)部識別、分析和評價(jià)自身風(fēng)險(xiǎn)的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)通常會參考風(fēng)險(xiǎn)自評估的結(jié)果來了解組織對自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度，并作為制定審計(jì)計(jì)劃和確定審計(jì)重點(diǎn)的依據(jù)，但它本身的主要目的是幫助組織管理風(fēng)險(xiǎn)。16.內(nèi)部審計(jì)部門在規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素包括（）A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好B.上次審計(jì)的結(jié)果和未解決事項(xiàng)C.外部審計(jì)師的要求D.審計(jì)部門的預(yù)算限制答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的規(guī)劃應(yīng)緊密圍繞組織的戰(zhàn)略目標(biāo)來確定，確保審計(jì)活動(dòng)能夠評估風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的相關(guān)性，并符合組織接受的風(fēng)險(xiǎn)水平（風(fēng)險(xiǎn)偏好）。17.在審計(jì)現(xiàn)場，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)比計(jì)劃更多的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)（）A.立即停止現(xiàn)場工作，向上級報(bào)告B.調(diào)整審計(jì)范圍，優(yōu)先處理重大風(fēng)險(xiǎn)C.忽略這些風(fēng)險(xiǎn)，按原計(jì)劃完成審計(jì)D.要求被審計(jì)單位立即消除所有風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：審計(jì)現(xiàn)場工作是動(dòng)態(tài)的，可能會發(fā)現(xiàn)計(jì)劃外的重要問題。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，靈活調(diào)整審計(jì)范圍和方法，優(yōu)先關(guān)注那些對組織目標(biāo)構(gòu)成重大威脅的風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)的價(jià)值和效果。18.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)證據(jù)的充分性是指（）A.收集到足夠數(shù)量和種類的證據(jù)B.證據(jù)能夠完全覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)C.證據(jù)符合法律要求D.證據(jù)由被審計(jì)單位管理層提供答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指所獲取的證據(jù)在數(shù)量和種類上足以支持審計(jì)結(jié)論，能夠得出合理的審計(jì)意見。這需要審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)目標(biāo)，設(shè)計(jì)并執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來獲取足夠、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。19.審計(jì)報(bào)告中，對審計(jì)建議的描述應(yīng)（）A.具體、可操作，并考慮可行性B.簡潔、模糊，留有解釋空間C.僅關(guān)注技術(shù)解決方案D.強(qiáng)制性的命令式語言答案：A解析：有效的審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)是具體的，能夠清晰地指明需要采取的行動(dòng)，并且是可操作的。同時(shí)，建議應(yīng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況和資源限制，評估其可行性和潛在影響，以便管理層能夠有效地實(shí)施。20.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何利用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)結(jié)果（）A.僅用于向高級管理層匯報(bào)B.評估和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能C.作為制定下一年度審計(jì)計(jì)劃的唯一依據(jù)D.用于懲罰被審計(jì)單位的員工答案：B解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的結(jié)果不僅用于報(bào)告給管理層，也是內(nèi)部審計(jì)部門自我評估和持續(xù)改進(jìn)其審計(jì)方法、程序和人員能力的重要輸入。通過分析審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部門可以了解自身在風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和審計(jì)方面的強(qiáng)項(xiàng)和不足，從而優(yōu)化資源配置，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。二、多選題1.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目標(biāo)包括（）A.評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性B.識別組織面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)C.確保組織遵守相關(guān)法律法規(guī)D.提升組織的風(fēng)險(xiǎn)管理能力E.直接制定組織的管理決策答案：ABD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的核心目標(biāo)是審查和評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，判斷其是否能夠有效地識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這包括評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性（A），識別對組織目標(biāo)有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)（B），以及提出改進(jìn)建議以提升整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力（D）。雖然審計(jì)可能涉及對合規(guī)性的評估（C），但這通常不是其首要或唯一目標(biāo)。審計(jì)提供咨詢和建議，但不直接制定管理決策（E）。2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，應(yīng)具備的素質(zhì)包括（）A.良好的溝通能力B.風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識C.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧D.獨(dú)立性和客觀性E.對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的深厚理解答案：ABCDE解析：有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)需要審計(jì)師具備多方面的素質(zhì)。除了風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識（B）和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技巧（C）以執(zhí)行審計(jì)程序和評估結(jié)果外，還需要良好的溝通能力（A）來與利益相關(guān)者有效交流，獨(dú)立性和客觀性（D）以確保審計(jì)意見不受偏見影響，以及對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、流程和環(huán)境的深厚理解（E），以便識別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。這些素質(zhì)共同確保審計(jì)的質(zhì)量和效果。3.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃通常應(yīng)包含的內(nèi)容有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍和對象C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)和職責(zé)分工E.審計(jì)方法論和程序答案：ABCDE解析：一份全面的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)成功的基礎(chǔ)，它應(yīng)明確審計(jì)要達(dá)成的目標(biāo)（A），界定審計(jì)工作的邊界，包括涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門或流程（B），規(guī)劃審計(jì)工作的起止時(shí)間（C），確定執(zhí)行審計(jì)的人員組成、各自職責(zé)（D），以及將采用的風(fēng)險(xiǎn)評估方法、數(shù)據(jù)收集技術(shù)、分析工具和證據(jù)獲取程序（E）。所有這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，可以采用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)包括（）A.抽樣分析B.探索性數(shù)據(jù)分析C.統(tǒng)計(jì)建模D.關(guān)聯(lián)分析E.文本分析答案：BCDE解析：數(shù)據(jù)分析是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要工具。探索性數(shù)據(jù)分析（B）、統(tǒng)計(jì)建模（C）、關(guān)聯(lián)分析（D）和文本分析（E）都是常用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，它們可以幫助審計(jì)師從大量數(shù)據(jù)中識別模式、異常、趨勢和潛在風(fēng)險(xiǎn)。抽樣分析（A）雖然也是一種數(shù)據(jù)收集方法，但更側(cè)重于選取代表性樣本進(jìn)行檢查，屬于傳統(tǒng)審計(jì)方法，而非現(xiàn)代數(shù)據(jù)分析技術(shù)本身。因此，B、C、D、E是更符合題意的選項(xiàng)。5.內(nèi)部審計(jì)師在評估風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，需要考慮的因素有（）A.控制的性質(zhì)和設(shè)計(jì)B.控制的執(zhí)行情況C.控制的成本效益D.控制的監(jiān)督維護(hù)E.控制所處的環(huán)境答案：ABCDE解析：對風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性評估是一個(gè)綜合性的過程。審計(jì)師需要考慮控制措施是如何設(shè)計(jì)的（A），其是否適合預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)；控制措施是否按照設(shè)計(jì)被持續(xù)執(zhí)行（B）；執(zhí)行控制措施的成本與預(yù)期收益是否合理（C）；是否有適當(dāng)?shù)臋C(jī)制來監(jiān)督和維持控制的有效性（D）；以及控制措施所處的工作環(huán)境、業(yè)務(wù)流程變化等外部因素對其有效性的影響（E）。這些因素共同決定了控制措施的實(shí)際效果。6.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)B.證據(jù)能夠通過恰當(dāng)?shù)某绦颢@取C.證據(jù)的來源可靠D.證據(jù)具有說服力E.證據(jù)的獲取成本較低答案：ABC解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)本身的質(zhì)量，包括其相關(guān)性（A）和可靠性（B）。相關(guān)性是指證據(jù)是否與審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能夠提供必要的信息?？煽啃允侵缸C據(jù)是否來自可信的來源，并且獲取過程是恰當(dāng)?shù)?、沒有重大缺陷的。證據(jù)的說服力（D）是其效果之一，但不完全等同于適當(dāng)性本身。獲取成本（E）是審計(jì)效率的考慮因素，但不影響證據(jù)的適當(dāng)性。因此，A、B、C是衡量證據(jù)適當(dāng)性的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。7.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告通常包含哪些部分（）A.執(zhí)行摘要B.審計(jì)背景和范圍C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評估D.審計(jì)建議和行動(dòng)計(jì)劃E.審計(jì)證據(jù)列表答案：ABCD解析：一份完整的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告通常包括多個(gè)部分，以清晰地呈現(xiàn)審計(jì)工作成果。這些部分一般包括執(zhí)行摘要（A），供管理層快速了解核心發(fā)現(xiàn)和建議；審計(jì)背景和范圍（B），說明審計(jì)的目的、對象和界限；審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評估（C），詳細(xì)描述識別出的問題、風(fēng)險(xiǎn)，并評價(jià)其嚴(yán)重性和影響；審計(jì)建議和行動(dòng)計(jì)劃（D），提出改進(jìn)建議以及實(shí)施建議的初步計(jì)劃或時(shí)間表。雖然審計(jì)證據(jù)是得出結(jié)論的基礎(chǔ)，但通常不會在報(bào)告中以詳細(xì)列表形式呈現(xiàn)給所有讀者（E），而是由審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部保存或根據(jù)需要提供支持性證據(jù)。8.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程中，可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.獲取審計(jì)證據(jù)受阻B.審計(jì)范圍受到限制C.審計(jì)結(jié)論受到偏見影響D.被審計(jì)單位不配合E.審計(jì)人員能力不足答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與其他審計(jì)一樣，在執(zhí)行過程中可能面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)可能包括被審計(jì)單位不配合（D）、管理層或關(guān)鍵人員的不支持、信息獲取受阻（A）等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可能涉及審計(jì)范圍界定不清或受到限制（B）、審計(jì)團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)不足（E），導(dǎo)致未能識別所有重要風(fēng)險(xiǎn)或得出不恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，或者審計(jì)判斷受到偏見（C）的影響。識別和評估這些潛在風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)規(guī)劃和執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)。9.評估風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可以采用的方法有（）A.文件審閱B.訪談C.現(xiàn)場觀察D.重新執(zhí)行E.抽樣測試答案：ABCDE解析：為了判斷風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效運(yùn)行，內(nèi)部審計(jì)師需要采用多種方法收集證據(jù)。文件審閱（A）可以了解控制的設(shè)計(jì)和文檔記錄。訪談（B）可以了解員工的執(zhí)行情況和對控制的看法?，F(xiàn)場觀察（C）可以直接看到控制措施的實(shí)際應(yīng)用情況。重新執(zhí)行（D）是讓員工或?qū)徲?jì)師模擬執(zhí)行控制程序，以驗(yàn)證其有效性。抽樣測試（E）是對控制應(yīng)用的頻率或效果進(jìn)行抽樣檢查。這些方法可以結(jié)合使用，以獲得更全面的評估。10.內(nèi)部審計(jì)部門在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）A.組織的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況B.高級管理層的指示C.上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題D.審計(jì)資源的可用性E.外部環(huán)境的變化答案：ABCDE解析：制定年度審計(jì)計(jì)劃是一個(gè)戰(zhàn)略性的過程，需要綜合考慮多方面因素。組織的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況（A）是確定審計(jì)優(yōu)先級的根本依據(jù)。高級管理層的指示（B）和監(jiān)管要求也可能影響計(jì)劃的制定。上次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題（C）是持續(xù)審計(jì)的重要輸入。審計(jì)部門的資源，包括人力、時(shí)間和技術(shù)（D），決定了計(jì)劃的可行性和范圍。同時(shí)，外部環(huán)境的變化，如新的法規(guī)、市場變化、技術(shù)發(fā)展等（E），也可能帶來新的風(fēng)險(xiǎn)，需要納入審計(jì)考慮范圍。11.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的有效性需要考慮（）A.應(yīng)對措施與風(fēng)險(xiǎn)特征的匹配度B.應(yīng)對措施的成本效益C.應(yīng)對措施執(zhí)行的責(zé)任分配D.應(yīng)對措施執(zhí)行的及時(shí)性和充分性E.應(yīng)對措施的整體協(xié)調(diào)性答案：ABDE解析：評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的有效性，核心在于判斷所選用的應(yīng)對措施是否適合風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)（A），是否能在合理的成本下達(dá)到預(yù)期的效果（B），是否能夠被及時(shí)、充分地執(zhí)行到位（D），以及各項(xiàng)應(yīng)對措施之間是否相互協(xié)調(diào)、形成合力（E）。責(zé)任分配（C）雖然重要，但更多是關(guān)于管理和監(jiān)督執(zhí)行的問題，而非評估策略本身有效性的直接標(biāo)準(zhǔn)。12.內(nèi)部審計(jì)師在收集風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過的來源包括（）A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊和流程文件B.內(nèi)部控制測試結(jié)果C.與相關(guān)人員的訪談?dòng)涗汥.信息系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)報(bào)告E.外部審計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)證據(jù)的來源是多樣的。內(nèi)部文件，如企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊、政策、流程文件（A）是了解其風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要來源。審計(jì)過程中執(zhí)行的控制測試結(jié)果（B）可以反映控制措施的有效性，間接評估風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。與風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)部門人員、內(nèi)部審計(jì)師等的相關(guān)人員的訪談（C）可以獲取主觀判斷、對風(fēng)險(xiǎn)的理解和實(shí)際執(zhí)行情況。信息系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)報(bào)告（D）可以提供客觀數(shù)據(jù)支持風(fēng)險(xiǎn)評估和控制的評估。外部審計(jì)報(bào)告（E）雖然可能提及風(fēng)險(xiǎn)管理，但通常不是內(nèi)部審計(jì)收集證據(jù)的主要來源，其關(guān)注點(diǎn)與內(nèi)部審計(jì)可能不同。13.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常應(yīng)包含（）A.發(fā)現(xiàn)問題的具體描述B.問題產(chǎn)生的原因分析C.風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果D.相關(guān)的控制缺陷E.對組織目標(biāo)的影響程度答案：ABCDE解析：為了使審計(jì)發(fā)現(xiàn)清晰、有說服力并具有可操作性，報(bào)告中對發(fā)現(xiàn)問題的描述應(yīng)盡可能具體（A），明確指出是什么問題。同時(shí)，需要分析問題產(chǎn)生的原因（B），以便提出針對性的改進(jìn)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果（C）相聯(lián)系，說明該風(fēng)險(xiǎn)的重要程度。如果問題涉及控制，應(yīng)描述存在的控制缺陷（D）。最后，必須評估該問題或風(fēng)險(xiǎn)對組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響程度（E），以幫助管理層理解問題的嚴(yán)重性。這五個(gè)方面共同構(gòu)成了一個(gè)完整的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。14.在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，定性風(fēng)險(xiǎn)分析的方法可能包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)概率和影響矩陣評估B.德爾菲法C.情景分析D.敏感性分析E.SWOT分析答案：BCE解析：定性風(fēng)險(xiǎn)分析側(cè)重于對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響進(jìn)行主觀判斷和評估。德爾菲法（B）是一種通過匿名征求專家意見并逐步達(dá)成共識的預(yù)測技術(shù)，常用于評估風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響。情景分析（C）是設(shè)想未來可能發(fā)生的不同情景，分析其中包含的風(fēng)險(xiǎn)。SWOT分析（E）雖然主要用于戰(zhàn)略規(guī)劃，但其對優(yōu)勢（Strengths）、劣勢（Weaknesses）、機(jī)會（Opportunities）和威脅（Threats）的分析有助于識別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)概率和影響矩陣評估（A）通常結(jié)合定量數(shù)據(jù)，屬于定量或定量與定性結(jié)合的方法。敏感性分析（D）是評估輸入變量變化對輸出結(jié)果影響程度的技術(shù)，通常更偏向定量分析。15.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何利用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)結(jié)果來改進(jìn)自身工作（）A.評估內(nèi)部審計(jì)職能在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的覆蓋程度B.識別內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理知識方面的短板C.優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序和方法D.將審計(jì)結(jié)果作為績效考核的依據(jù)E.更新內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和指南答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的結(jié)果是內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行自我評估和改進(jìn)的重要資源。通過分析審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部門可以評估自身在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方面的覆蓋范圍是否充分（A），識別審計(jì)團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)方面存在的不足（B），從而有針對性地進(jìn)行培訓(xùn)或調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和采用的方法也可以用來優(yōu)化未來的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序和方法（C），提升審計(jì)效率和質(zhì)量。審計(jì)結(jié)果也可能啟發(fā)更新內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的政策、程序或指南（E），但將其作為績效考核的唯一依據(jù)（D）可能過于片面，忽略了審計(jì)工作的復(fù)雜性和環(huán)境因素。16.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，控制活動(dòng)測試的主要目的包括（）A.評估控制設(shè)計(jì)的合理性B.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行C.評估控制運(yùn)行的有效性D.量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率E.確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平答案：BC解析：控制活動(dòng)測試是內(nèi)部審計(jì)中用于評估控制措施是否有效運(yùn)行的關(guān)鍵程序。其主要目的在于確認(rèn)控制措施是否按照設(shè)計(jì)被持續(xù)執(zhí)行（B），以及評估其在實(shí)際運(yùn)行中的有效性（C），即判斷其是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)預(yù)期要應(yīng)對的風(fēng)險(xiǎn)。評估控制設(shè)計(jì)的合理性（A）通常在控制設(shè)計(jì)測試中進(jìn)行。量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（D）和確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平（E）是風(fēng)險(xiǎn)評估階段的工作，雖然測試結(jié)果會影響風(fēng)險(xiǎn)評估，但測試本身的主要目的不是這兩個(gè)。17.風(fēng)險(xiǎn)自評估結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中的作用有（）A.幫助審計(jì)部門了解組織對自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知B.確定審計(jì)程序的重點(diǎn)和范圍C.作為評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理能力的唯一依據(jù)D.提供審計(jì)證據(jù)的來源之一E.減少審計(jì)工作量答案：ABD解析：風(fēng)險(xiǎn)自評估是組織內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，其結(jié)果對內(nèi)部審計(jì)具有重要參考價(jià)值。審計(jì)部門可以通過風(fēng)險(xiǎn)自評估結(jié)果了解組織識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的過程及其效果，了解組織對自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平（A）。這有助于審計(jì)師判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域需要優(yōu)先關(guān)注，從而協(xié)助確定審計(jì)程序的重點(diǎn)和范圍（B）。風(fēng)險(xiǎn)自評估的文檔和記錄也可以作為審計(jì)證據(jù)的來源之一（D）。然而，風(fēng)險(xiǎn)自評估結(jié)果不能作為評價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理能力的唯一依據(jù)（C），審計(jì)師需要獨(dú)立評估其客觀性和充分性。風(fēng)險(xiǎn)自評估可能為審計(jì)提供起點(diǎn)，但不一定會顯著減少審計(jì)工作量（E），審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。18.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，體現(xiàn)在（）A.不受被審計(jì)單位管理層的不當(dāng)影響B(tài).依法獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)C.審計(jì)判斷不受個(gè)人利益或偏見影響D.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行公正評價(jià)E.審計(jì)報(bào)告直接向董事會報(bào)告答案：ACD解析：獨(dú)立性和客觀性是內(nèi)部審計(jì)師的核心職業(yè)素養(yǎng)。保持獨(dú)立性意味著審計(jì)師在開展工作時(shí)不受被審計(jì)單位內(nèi)部人員或管理層可能存在的利益沖突或不當(dāng)壓力的影響（A），能夠依法獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)（B）。保持客觀性則要求審計(jì)師在收集證據(jù)、評價(jià)控制、形成結(jié)論和出具報(bào)告時(shí)，基于事實(shí)，不受個(gè)人情感、偏好、利益或他人偏見的影響（C），并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行公正、公正的評價(jià)（D）。審計(jì)報(bào)告的提交渠道（E）可能因組織結(jié)構(gòu)而異，并非保持獨(dú)立客觀性的唯一體現(xiàn)。19.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中，可以使用的技術(shù)工具包括（）A.數(shù)據(jù)分析軟件B.風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣模板C.訪談指南D.控制測試工作表E.模擬軟件答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)時(shí)，會借助各種技術(shù)工具來提高效率和效果。數(shù)據(jù)分析軟件（A）用于處理和分析大量數(shù)據(jù)，識別風(fēng)險(xiǎn)模式和異常。風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣模板（B）是評估風(fēng)險(xiǎn)概率和影響、確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級的常用工具。訪談指南（C）有助于確保訪談的覆蓋面和一致性?？刂茰y試工作表（D）用于記錄測試過程和結(jié)果，確保審計(jì)軌跡清晰。模擬軟件（E）可能在特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）用于評估潛在損失或場景影響，但并非普遍使用的基礎(chǔ)工具。因此，A、B、C、D是更常用的技術(shù)工具。20.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃的變更應(yīng)（）A.經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鶥.記錄變更的原因和內(nèi)容C.及時(shí)通知相關(guān)方D.重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.必須由外部審計(jì)師批準(zhǔn)答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃并非一成不變，在執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況可能需要進(jìn)行調(diào)整。任何變更都應(yīng)遵循內(nèi)部審計(jì)章程和程序，需要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟ˋ）。對變更的原因和具體內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便追溯和評估（B）。所有受影響的利益相關(guān)者，如管理層、被審計(jì)單位等，都應(yīng)及時(shí)被告知變更（C）。計(jì)劃變更后，審計(jì)師需要重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保調(diào)整后的審計(jì)程序仍然能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)目標(biāo)（D）。審計(jì)計(jì)劃的變更是否需要外部審計(jì)師批準(zhǔn)（E）取決于組織的安排和審計(jì)類型，并非普遍強(qiáng)制要求。三、判斷題1.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要目的是評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，并直接提出風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方案。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的核心目標(biāo)是評估組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否健全、有效，能否合理地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。審計(jì)師會評估風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控等過程，并提出改進(jìn)建議，但通常不直接提出具體的控制方案，因?yàn)榭刂品桨傅脑O(shè)計(jì)需要結(jié)合組織的具體業(yè)務(wù)環(huán)境和資源，由組織內(nèi)部人員根據(jù)審計(jì)建議自行制定和實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)比計(jì)劃更多的重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向高級管理層報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤解析：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)比計(jì)劃更多的重大風(fēng)險(xiǎn)，這表明審計(jì)計(jì)劃可能需要調(diào)整。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估這些新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性和對審計(jì)目標(biāo)的影響，靈活調(diào)整審計(jì)范圍、優(yōu)先級或方法，以確保能夠充分關(guān)注這些重大風(fēng)險(xiǎn)。雖然可能需要與高級管理層溝通，但通常不需要立即停止所有工作，而是要?jiǎng)討B(tài)調(diào)整以應(yīng)對新的情況。立即停止并僅報(bào)告可能無法及時(shí)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)或完成有價(jià)值的審計(jì)工作。3.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠多，而適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量能夠支持審計(jì)結(jié)論。（）答案：正確解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)滿足充分性和適當(dāng)性。證據(jù)的充分性是指所獲取的證據(jù)在數(shù)量上足以支持審計(jì)師得出的結(jié)論，能夠覆蓋被審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點(diǎn)。證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)本身的質(zhì)量，包括其相關(guān)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)）和可靠性（來源可信、獲取恰當(dāng)）。只有同時(shí)滿足充分和適當(dāng)，審計(jì)證據(jù)才能被認(rèn)為是有效的。4.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性主要是指其組織結(jié)構(gòu)上的獨(dú)立，與審計(jì)師的個(gè)人客觀性無關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職能有效性的基礎(chǔ)。這種獨(dú)立性不僅包括組織結(jié)構(gòu)上的獨(dú)立，如向董事會下設(shè)的審計(jì)委員會或高級管理層報(bào)告，以減少來自被審計(jì)單位的直接干預(yù)，也包括審計(jì)師個(gè)人在執(zhí)行審計(jì)時(shí)能夠保持客觀、公正、不受他人不當(dāng)影響。因此，內(nèi)部審計(jì)師的個(gè)人客觀性是實(shí)現(xiàn)部門獨(dú)立性的重要保障，兩者密切相關(guān)。5.風(fēng)險(xiǎn)自評估是組織內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師可以直接利用風(fēng)險(xiǎn)自評估的結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)自評估是組織內(nèi)部識別、分析和評價(jià)自身風(fēng)險(xiǎn)的過程，其結(jié)果是組織對自身風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知的體現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)師會參考風(fēng)險(xiǎn)自評估的結(jié)果來規(guī)劃審計(jì)工作，了解組織對風(fēng)險(xiǎn)的看法，但它通常不是審計(jì)證據(jù)的主要來源。審計(jì)師需要通過獨(dú)立的審計(jì)程序，如訪談、觀察、文件審閱、控制測試等，獲取客觀、充分的審計(jì)證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論，而不能完全依賴風(fēng)險(xiǎn)自評估的結(jié)果。6.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議應(yīng)該具有可操作性，并考慮組織的資源限制和能力。（）答案：正確解析：有效的審計(jì)建議是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)成果的關(guān)鍵組成部分。建議應(yīng)當(dāng)具體、清晰，能夠指導(dǎo)被審計(jì)單位采取行動(dòng)來改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，建議需要具有現(xiàn)實(shí)可行性，考慮被審計(jì)單位的資源（如人力、財(cái)力、時(shí)間）限制和實(shí)際能力，如果建議過于理想化而無法實(shí)施，將失去其價(jià)值。因此，在提出建議時(shí)考慮資源的可及性和執(zhí)行能力非常重要。7.內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行控制測試的主要目的是評估控制設(shè)計(jì)的合理性。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)師執(zhí)行控制測試的主要目的是評估控制措施在實(shí)際運(yùn)行中的有效性和執(zhí)行情況，即確認(rèn)控制是否按照設(shè)計(jì)被持續(xù)、有效地執(zhí)行，以及是否能夠達(dá)到預(yù)期的防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤/風(fēng)險(xiǎn)的效果。評估控制設(shè)計(jì)的合理性通常是在設(shè)計(jì)測試階段進(jìn)行的，通過審閱控制文檔和流程來確認(rèn)。8.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)完成后，內(nèi)部審計(jì)部門的工作即告結(jié)束。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一個(gè)持續(xù)的過程，并非一次性的任務(wù)。審計(jì)完成后，內(nèi)部審計(jì)部門還需要跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，評估改進(jìn)措施的效果，并將相關(guān)信息反饋給管理層和審計(jì)委員會。此外，還需要總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善審計(jì)方法，并根據(jù)組織風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，持續(xù)規(guī)劃后續(xù)的審計(jì)工作。因此，審計(jì)完成只是內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)階段，而非全部。9.風(fēng)險(xiǎn)評估中的風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的確定完全由內(nèi)部審計(jì)師主觀判斷。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評估中確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平是一個(gè)專業(yè)判斷過程，內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識對此有重要影響，但其判斷通常不是完全主觀的。審計(jì)師會考慮風(fēng)險(xiǎn)對組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，并結(jié)合組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，組織內(nèi)部可能存在關(guān)于重要性水平的指導(dǎo)方針或政策，或者參考同行業(yè)基準(zhǔn)，甚至可能與管理層進(jìn)行溝通協(xié)商，以確定一個(gè)既符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)又與組織實(shí)際情況相符的重要性水平。10.內(nèi)部審計(jì)師可以通過觀察信息系統(tǒng)運(yùn)行情況來評估與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息系統(tǒng)控制的有效性。（）答案：正確解析：評估與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息系統(tǒng)控制的有效性是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)師可