2026年智控專(zhuān)用設(shè)備公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，滿足公司經(jīng)營(yíng)管理與外部監(jiān)管需求，結(jié)合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作，包括會(huì)計(jì)憑證處理、會(huì)計(jì)賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)；覆蓋公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、研發(fā)、行政等所有業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)。第三條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作遵循以下原則：合法性原則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展核算，確保核算合規(guī)；真實(shí)性原則，會(huì)計(jì)信息需如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得虛構(gòu)、篡改數(shù)據(jù)；準(zhǔn)確性原則，會(huì)計(jì)核算流程規(guī)范，數(shù)據(jù)計(jì)算精準(zhǔn)，科目運(yùn)用正確；及時(shí)性原則，按規(guī)定時(shí)限處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保障信息時(shí)效；完整性原則，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需納入會(huì)計(jì)核算，無(wú)遺漏、隱瞞。第四條公司會(huì)計(jì)核算工作由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，明確會(huì)計(jì)崗位分工，落實(shí)崗位責(zé)任制；各業(yè)務(wù)部門(mén)需配合財(cái)務(wù)部門(mén)提供核算所需資料，確保會(huì)計(jì)核算工作順利開(kāi)展。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置第五條公司根據(jù)會(huì)計(jì)核算需求，設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員需具備相應(yīng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格，持有有效會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)；涉及資金管理、成本核算、稅務(wù)處理等關(guān)鍵崗位的人員，需具備3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。第六條會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)如下：出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付與保管，按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)及財(cái)務(wù)印章；定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；配合會(huì)計(jì)崗位開(kāi)展資金對(duì)賬工作，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。會(huì)計(jì)核算崗位：負(fù)責(zé)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，審核原始憑證合法性、完整性；按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制記賬憑證，登記總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬；歸集成本費(fèi)用，核算產(chǎn)品成本（含智控專(zhuān)用設(shè)備生產(chǎn)成本、研發(fā)費(fèi)用）；定期核對(duì)賬目，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符；配合開(kāi)展財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。稅務(wù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司稅務(wù)核算與申報(bào)，按稅法規(guī)定計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅等稅種應(yīng)納稅額；及時(shí)辦理納稅申報(bào)、稅款繳納事宜；保管稅務(wù)登記證、發(fā)票等稅務(wù)資料；關(guān)注稅收政策變化，開(kāi)展稅務(wù)籌劃，確保公司稅務(wù)合規(guī)；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，提供稅務(wù)相關(guān)資料。財(cái)務(wù)報(bào)表崗位：負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注；確保報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致，報(bào)表格式符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告；按規(guī)定向公司管理層、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)檔案管理崗位：負(fù)責(zé)整理、裝訂、保管公司會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等；建立會(huì)計(jì)檔案臺(tái)賬，記錄檔案歸檔、借閱、銷(xiāo)毀情況；按規(guī)定年限保管會(huì)計(jì)檔案，到期檔案按程序辦理銷(xiāo)毀；配合內(nèi)部審計(jì)與外部檢查的檔案查閱工作。第七條會(huì)計(jì)崗位實(shí)行不相容崗位分離制度，出納與會(huì)計(jì)核算、稽核崗位分離，記賬與財(cái)產(chǎn)保管崗位分離，付款審批與付款執(zhí)行崗位分離；會(huì)計(jì)人員崗位調(diào)整時(shí)，需辦理工作交接手續(xù)，編制交接清單，由交接雙方、監(jiān)交人簽字確認(rèn)，確保工作銜接無(wú)遺漏。第三章會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范第八條會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證與記賬憑證，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，均需取得或填制合法、完整的原始憑證，作為會(huì)計(jì)核算依據(jù)。第九條原始憑證處理要求如下：原始憑證獲?。汗景l(fā)生采購(gòu)、銷(xiāo)售、費(fèi)用支出等業(yè)務(wù)時(shí)，需取得對(duì)方單位開(kāi)具的合法票據(jù)（如增值稅發(fā)票、收據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）；自制原始憑證（如入庫(kù)單、出庫(kù)單、工資表）需按規(guī)定格式填制，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制人、審核人簽字。原始憑證審核：會(huì)計(jì)核算崗位需審核原始憑證的合法性（票據(jù)是否符合稅法規(guī)定，有無(wú)虛假票據(jù)）、完整性（要素是否齊全，如發(fā)票抬頭、日期、金額、蓋章是否完整）、真實(shí)性（業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，金額是否準(zhǔn)確）；審核不合格的原始憑證，需退回相關(guān)部門(mén)補(bǔ)充或更正，不得作為記賬依據(jù)。原始憑證保管：審核合格的原始憑證，需附在對(duì)應(yīng)的記賬憑證后，作為附件保管；原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，若金額有誤需重新開(kāi)具，其他內(nèi)容有誤可更正并加蓋出具單位印章。第十條記賬憑證處理要求如下：記賬憑證填制：會(huì)計(jì)核算崗位根據(jù)審核合格的原始憑證，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求填制記賬憑證，注明憑證日期、憑證編號(hào)、摘要（簡(jiǎn)要描述業(yè)務(wù)內(nèi)容）、會(huì)計(jì)科目（一級(jí)科目與明細(xì)科目）、金額、附件張數(shù)；記賬憑證金額需與原始憑證金額一致，借貸方向正確，科目運(yùn)用準(zhǔn)確。記賬憑證審核：記賬憑證填制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定稽核人員審核，審核內(nèi)容包括科目運(yùn)用是否正確、金額是否準(zhǔn)確、附件是否齊全、簽字是否完整；審核不合格的記賬憑證，需退回填制人員更正，審核合格后方可登記賬簿。記賬憑證裝訂：月度終了，會(huì)計(jì)檔案管理崗位需將審核合格的記賬憑證按編號(hào)順序整理，連同附件一起裝訂成冊(cè)，加裝封面，注明憑證所屬月份、憑證編號(hào)范圍、裝訂人、審核人；裝訂后的記賬憑證需妥善保管，防止損壞、丟失。第四章會(huì)計(jì)賬簿登記規(guī)范第十一條公司會(huì)計(jì)賬簿包括總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬簿（如固定資產(chǎn)臺(tái)賬、存貨臺(tái)賬），按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，開(kāi)展賬簿登記。第十二條賬簿登記要求如下：賬簿啟用：新賬簿啟用時(shí)，需在賬簿封面注明賬簿名稱(chēng)、所屬年度，在賬簿扉頁(yè)填寫(xiě)賬簿啟用表，注明啟用日期、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員姓名，加蓋人名章與公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；賬簿交接時(shí)，需在扉頁(yè)注明交接日期、交接人員、監(jiān)交人員姓名。記賬要求：會(huì)計(jì)核算崗位需根據(jù)審核合格的記賬憑證，及時(shí)登記會(huì)計(jì)賬簿，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)；登記賬簿時(shí)，需使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆、鉛筆；發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)，需按規(guī)定方法更正（如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法），不得涂改、挖補(bǔ)?，F(xiàn)金與銀行存款日記賬：出納崗位需按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每日結(jié)出余額，現(xiàn)金日記賬余額需與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)一致，做到日清月結(jié)；銀行存款日記賬需定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額一致。明細(xì)分類(lèi)賬與總分類(lèi)賬：會(huì)計(jì)核算崗位需按會(huì)計(jì)科目設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)情況；總分類(lèi)賬根據(jù)記賬憑證匯總表或科目匯總表登記，定期與明細(xì)分類(lèi)賬核對(duì)，確?？偡诸?lèi)賬余額與所屬明細(xì)分類(lèi)賬余額合計(jì)一致，做到賬賬相符。賬實(shí)核對(duì)：定期開(kāi)展賬實(shí)核對(duì)工作，存貨明細(xì)賬余額需與倉(cāng)庫(kù)實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，固定資產(chǎn)明細(xì)賬余額需與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)，應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額需與客戶往來(lái)對(duì)賬核對(duì)，應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額需與供應(yīng)商往來(lái)對(duì)賬核對(duì)；發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，需查明原因，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范第十三條公司財(cái)務(wù)報(bào)表按編制周期分為月度報(bào)表（每月終了后10日內(nèi)編制完成）、季度報(bào)表（每季度終了后15日內(nèi)編制完成）、年度報(bào)表（每年終了后30日內(nèi)編制完成），報(bào)表編制需遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的格式與內(nèi)容。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程如下：結(jié)賬準(zhǔn)備：月度、季度、年度終了前，會(huì)計(jì)核算崗位需完成所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，核對(duì)賬目（賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì)），處理待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、折舊攤銷(xiāo)等期末調(diào)整事項(xiàng)，確保賬簿記錄完整、準(zhǔn)確。報(bào)表編制：財(cái)務(wù)報(bào)表崗位根據(jù)總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；資產(chǎn)負(fù)債表需確保資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)；利潤(rùn)表需準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)；現(xiàn)金流量表需按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)分類(lèi)列示現(xiàn)金流入與流出，確?，F(xiàn)金流量?jī)纛~計(jì)算準(zhǔn)確；報(bào)表附注需披露重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、報(bào)表項(xiàng)目明細(xì)說(shuō)明等信息。報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)核查報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄的一致性、報(bào)表間勾稽關(guān)系（如資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)與利潤(rùn)表凈利潤(rùn)的勾稽）、報(bào)表格式的合規(guī)性；審核通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批，審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表方可對(duì)外報(bào)送。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)表需按規(guī)定報(bào)送，月度報(bào)表報(bào)送公司管理層，季度報(bào)表報(bào)送公司董事會(huì)，年度報(bào)表經(jīng)審計(jì)后報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送需留存報(bào)送記錄，包括報(bào)送時(shí)間、接收人、報(bào)表份數(shù)，以備核查。第六章會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范第十六條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿（總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬）、財(cái)務(wù)報(bào)表（月度、季度、年度報(bào)表及附注）、稅務(wù)資料（納稅申報(bào)表、發(fā)票存根、稅務(wù)批復(fù)）、其他會(huì)計(jì)資料（銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)政策文件）。第十七條會(huì)計(jì)檔案歸檔要求如下：檔案整理：月度終了后15日內(nèi)，會(huì)計(jì)檔案管理崗位需將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表按年度整理；檔案需按類(lèi)別、年度分類(lèi)存放，注明檔案名稱(chēng)、年度、編號(hào)，建立會(huì)計(jì)檔案臺(tái)賬，記錄檔案歸檔情況。檔案保管：會(huì)計(jì)檔案需存放在專(zhuān)用檔案柜中，保管環(huán)境需干燥、通風(fēng)、防潮、防蟲(chóng)，避免陽(yáng)光直射；電子會(huì)計(jì)檔案（如電子報(bào)表、電子憑證）需存儲(chǔ)在專(zhuān)用服務(wù)器或移動(dòng)硬盤(pán)中，定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失；會(huì)計(jì)檔案保管人員需定期檢查檔案完好情況，發(fā)現(xiàn)損壞及時(shí)修復(fù)。檔案借閱：公司內(nèi)部人員因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案，需填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理崗位陪同下查閱，不得將檔案帶出檔案保管區(qū)域；外部單位（如審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)）借閱檔案，需出具單位正式函件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱，查閱過(guò)程需有公司人員陪同，嚴(yán)禁私自復(fù)制檔案。檔案銷(xiāo)毀：會(huì)計(jì)檔案保管期滿（會(huì)計(jì)憑證、賬簿保管15年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管10年，稅務(wù)資料保管10年），需按程序辦理銷(xiāo)毀；檔案管理崗位編制《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，注明檔案名稱(chēng)、編號(hào)、保管年限、銷(xiāo)毀原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審核，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，由檔案管理崗位、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人共同監(jiān)督銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀后在清冊(cè)上簽字確認(rèn)。第七章會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查第十八條公司建立會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的合規(guī)性、準(zhǔn)確性；公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期開(kāi)展會(huì)計(jì)核算專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)。第十九條會(huì)計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)內(nèi)容如下：核算合規(guī)性：檢查會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)憑證審核是否嚴(yán)格，賬簿登記是否規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合要求，確保會(huì)計(jì)核算流程合規(guī)。資金管理：檢查現(xiàn)金、銀行存款收付是否符合制度規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金是否超限額，銀行賬戶對(duì)賬是否及時(shí)，資金支出是否經(jīng)過(guò)審批，防止資金管理漏洞。稅務(wù)合規(guī)：檢查稅務(wù)核算是否準(zhǔn)確，納稅申報(bào)是否及時(shí)，稅款繳納是否足額，發(fā)票使用是否合規(guī)，確保公司稅務(wù)無(wú)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。檔案管理：檢查會(huì)計(jì)檔案歸檔是否及時(shí)，保管是否規(guī)范，借閱、銷(xiāo)毀是否按程序辦理，確保檔案管理合規(guī)。第二十條對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)需在規(guī)定期限內(nèi)整改，財(cái)務(wù)部門(mén)跟蹤整改情況，整改完