財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

（一）、為了加強(qiáng)我司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范我司財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)

的經(jīng)營效益。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合我司的實(shí)際狀況，特制

定本制度。

（二）、我司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和措施是

1、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；依法合理

籌辦資金；參與經(jīng)營投資決策；有效運(yùn)用我司的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)營

效益。

2、內(nèi)部控制制度是指在企業(yè)內(nèi)部所采用的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程

序以及其他調(diào)整措施和措施。

3、建立和健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安

全完整和有效運(yùn)用；保證會(huì)計(jì)資料的有效運(yùn)用、真實(shí)可靠；提高企業(yè)的經(jīng)

營管理水平和經(jīng)營效益。

（四）、我司內(nèi)部控制的基本原則是：

1、權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一種部門或一種人

所有包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。

2、合理分管。實(shí)行帳物分管、錢帳分管、印鑒分管等。

3、審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同步要

通過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4、責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以致任何狀況都能聯(lián)絡(luò)到個(gè)人

責(zé)任。

5、憑證控制。建立和健全憑證制度及傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6、例行查對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行查對(duì)，以

保證帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款查對(duì)一致。

二、資金籌集

（一）我司籌集的資本金為法人資本金。

（二）資本金是指我司在工商行政部門登記的注冊(cè)資本。

（三）資本金在企業(yè)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

如需增資，應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定，根據(jù)法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門

辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

（四）我司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積、盈

余公積和末分派利潤。其中資金公積和盈余公積經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究決定，可

以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（五）借入資金的管理。即按最低資金需要量籌措原則?；I資時(shí)，必須綜合

考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)及投資收益等原因。應(yīng)合理確定資金來源構(gòu)造。

（六）擔(dān)保。擔(dān)保必須通過企業(yè)董事會(huì)同意通過。嚴(yán)禁外單位、外來承包者、

租恁者及私人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保；嚴(yán)禁為財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營嚴(yán)重虧損

的控股企業(yè)提供擔(dān)保。

（七）借款。嚴(yán)格限制單位之間的借款。母子企業(yè)之間的借款，原則上應(yīng)簽

訂借款協(xié)議，約定還款期限及違約責(zé)任和收取資金占用費(fèi)。未經(jīng)院長(zhǎng)通過,

不得將公款借給外系統(tǒng)單位及私人使用。

三、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

（一）、實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制

1、企業(yè)各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編制月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算。

月份提前一周，年度提前一種月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門的預(yù)算，并加以二總，報(bào)院長(zhǎng)同意后執(zhí)行。

3、目的管理。根據(jù)已同意的年度預(yù)算方案，實(shí)行目的成本費(fèi)用控制及

目的利潤管理，市要內(nèi)容是將目的成本費(fèi)用分解到部門及班組，層層俁

證企業(yè)利泗目的的實(shí)現(xiàn)。

4、“例外”處理。根據(jù)“例外”原則，凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需分析

差異原因，單列項(xiàng)目報(bào)院長(zhǎng)同意后方可執(zhí)行。

5、凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目匯報(bào)院長(zhǎng)同意后辦理。

（二）、對(duì)各部門使用現(xiàn)金實(shí)行限額開支的審核報(bào)銷措施。

1、各部門單項(xiàng)支出在1000元如下的，可用現(xiàn)金開支。將獲得的合法

單據(jù)經(jīng)由院長(zhǎng)或副院長(zhǎng)簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷手續(xù)。

2、財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。

3、各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，不可用現(xiàn)金開支。應(yīng)由用款部

門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)規(guī)定的院長(zhǎng)或副院長(zhǎng)簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理

領(lǐng)用支票或銀行預(yù)付款手續(xù)。

4、用款部門在購置物品經(jīng)險(xiǎn)收或支付費(fèi)用經(jīng)審批等手續(xù)辦妥后，應(yīng)將

獲得的合法單據(jù)（在發(fā)票背面清明用途、有經(jīng)辦人、驗(yàn)收入、主管

簽字）附原請(qǐng)款單，經(jīng)由院長(zhǎng)或副院長(zhǎng)簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦理審

核報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退

款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

5、各部門領(lǐng)用的支票或辦理的銀行預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)在當(dāng)月將獲得的合

法單據(jù)在月末之前及時(shí)報(bào)銷，原則上不得跨月報(bào)銷。

（三）、執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款

1、招待費(fèi)5000元如下的，由副院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。

2、招待費(fèi)5000元以上的，由副院長(zhǎng)初審，財(cái)務(wù)總監(jiān)審后，報(bào)院長(zhǎng)審

批。

3、辦公用品（費(fèi)用）單價(jià)不超過3000元或一次性采購不超過30000

元的，由部門做計(jì)劃報(bào)行政經(jīng)理初審，報(bào)副院長(zhǎng)審批。

4、超過30000以上的辦公支出，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后（必須逐項(xiàng)單價(jià)列

出）報(bào)院長(zhǎng)審批。

5、專題用途資金支出，必須在協(xié)議基礎(chǔ)上，由主管部門提交申請(qǐng)匯報(bào),

由副院長(zhǎng)初審，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批。

6、宣傳廣告及其他經(jīng)營款項(xiàng)的支付，必須以協(xié)議（或其他付款根據(jù)）

為基礎(chǔ)，由主管部門提交申請(qǐng)匯報(bào)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由副院長(zhǎng)審

批。

7、已報(bào)院長(zhǎng)審定的工資、福利等發(fā)放，由行政經(jīng)理根據(jù)考核的績(jī)效，

編制該月的工資單，由副院長(zhǎng)初審，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審加匕。

8、已報(bào)院長(zhǎng)審定的社保，由行政經(jīng)理編制社保單，由副院長(zhǎng)審批后，

提交財(cái)務(wù)部。

9、借用備用金（重要指借支差旅費(fèi)），由經(jīng)辦人提交申請(qǐng)，副院長(zhǎng)審

批后，提交財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金。

10、差旅費(fèi)報(bào)銷，經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，由部門負(fù)責(zé)人初審，提交會(huì)計(jì)

審核后，報(bào)副院長(zhǎng)審批。

11、市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷，根據(jù)外勤單，經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，由部門負(fù)

責(zé)人初審，提交會(huì)計(jì)審核后，報(bào)副院長(zhǎng)審批。

12、因絳營需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核后，報(bào)副院長(zhǎng)

審批。但必須堅(jiān)持先收后付，不變化原款形式用途的原則。

四、貨幣資金內(nèi)部控制

（一）、建立會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分工制度

財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）

的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納除登記現(xiàn)金、銀行目記帳外，

不得保管憑證和會(huì)計(jì)帳冊(cè)。

（二）、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理

1、所有現(xiàn)金（或銀行存款）的業(yè)務(wù)收支，出納員應(yīng)憑收入憑證和支出憑

證定期編制收支報(bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核。每日結(jié)出現(xiàn)金余額，保證帳款

相符。每周由會(huì)計(jì)對(duì)出納的現(xiàn)金帳及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核算，填寫匯報(bào)。

每月由企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)出納的現(xiàn)金帳及庫存現(xiàn)金進(jìn)行核算，填寫匯報(bào)。

2、控制現(xiàn)金的使用范圍

①、單項(xiàng)支出在1000元（含1000元）如下的平常零星開支可用現(xiàn)金支付，

參照第三點(diǎn)（二）、（三）條的審批手續(xù)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

②、單項(xiàng)支出在1000元以上的平常零星開支，原則上通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算（差旅、

交通、電話、接待費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工資、津貼、勞務(wù)酬勞除外）。特殊狀況需

要現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)部提出計(jì)劃，報(bào)副院長(zhǎng)審批.

③、因工作需要臨時(shí)借備用金的員工，必須填寫借款單，注明用途、金額，

由副院長(zhǎng)審批后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。備用金應(yīng)按規(guī)定用途使用（重要

差旅、接待費(fèi)用等方面），嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借和挪用，應(yīng)在該工作完畢后三天內(nèi)辦理報(bào)

銷手續(xù)。

④、出納簽發(fā)現(xiàn)金支票，提交申請(qǐng)（注明使用時(shí)間、金額、用途），由會(huì)計(jì)初

宙后，報(bào)副院長(zhǎng)審批。

⑤、庫存現(xiàn)金的帳面余額要由出納同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日查對(duì)相符，不準(zhǔn)以白

條抵庫存。

⑥、非工作需要，任何人不得在企業(yè)借款。

⑦、企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀

行帳戶和套取現(xiàn)金。

⑧、現(xiàn)金的收支，都必須通過主管會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑

證；然后由出納檢查所屬原始憑證與否完整后辦理收付款，并在收付款憑

證及報(bào)附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、銀行存款的管理

①、企業(yè)一切貨幣資金的收支，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算外，其他一律通過

銀行劃撥轉(zhuǎn)帳。

②、所有付款應(yīng)按審批金額權(quán)限和兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須通

過兩人的簽章方為有效。

③、財(cái)務(wù)專用章和出納圖章，必須分別掌管，不得由一種人包辦。不準(zhǔn)開出

空頭支票和空白支票，開出支票要進(jìn)行登記。

④、銀行支票由出納簽發(fā)，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后方可發(fā)出。簽發(fā)支票必須采用

記名方式，寫明收款人、金額、用途等。特殊原因需簽發(fā)限額支票，必須報(bào)

副院長(zhǎng)同意。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。

⑤、如支票不慎遺失，應(yīng)立即告知財(cái)務(wù)部辦理掛失手續(xù)。如導(dǎo)致企業(yè)損失，

對(duì)遺失支票經(jīng)受手予以懲罰。

⑥、支票、劃帳付款，由用款部門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及對(duì)應(yīng)審

批人簽批后，由財(cái)務(wù)部直接辦理有關(guān)手續(xù)，原則上不得跨月報(bào)帳。

⑦、如預(yù)付款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)帳時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手

續(xù)。實(shí)際支付超過預(yù)支款的，應(yīng)向?qū)?yīng)的審批人書面闡明原因，并由對(duì)應(yīng)權(quán)

限的審批人在合法的單據(jù)上簽字后方可報(bào)帳。

⑧、銀行存款的收支，都必須通過主管會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付

款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證與否完整后辦理收付款，并在收付

款憑證及報(bào)附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

⑨、銀行日志帳要按帳號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。銀行存款帳面余額要

由會(huì)計(jì)每月與銀行對(duì)帳單查對(duì)，調(diào)整余額。

4、應(yīng)收帳項(xiàng)的管理

①、財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)追收。

②、定期清理應(yīng)收帳款、嚴(yán)格控制預(yù)付帳款。行政部簽訂經(jīng)濟(jì)協(xié)議步應(yīng)盡減

少預(yù)付款的支出，并將定金控制在法定范圍之內(nèi)。

③、每半月編制“應(yīng)收未收款項(xiàng)的明細(xì)表”，注明遲收款原因，提交副院長(zhǎng)。

④、其他應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)每月列表分析原因，及時(shí)追收款項(xiàng)。

5、低值易耗品、固定資產(chǎn)的管理

①、低值易耗品、固定資產(chǎn)的管理

a、由各部門根據(jù)平常的實(shí)際需要向行政部提出，注明購置的品名、規(guī)格、價(jià)

格等，由行政助理統(tǒng)一申請(qǐng)，報(bào)副院長(zhǎng)審批。

b、簽批后由行政部（或企業(yè)指定人員）負(fù)責(zé)購置。

②、低值易耗品、固定資產(chǎn)的管理

a、購置的低值易耗品、固定資產(chǎn)，必須經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收合格后，方可

憑發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。。

b、由行政部門（或企業(yè)指定人員）對(duì)購置回來的低值易耗品、固定資產(chǎn)統(tǒng)一

保管。領(lǐng)用人領(lǐng)用要到保管人處登記，用完后交還給保管人。

③、低值易耗品、固定資產(chǎn)的修理、清理、轉(zhuǎn)出、報(bào)廢

a、修理。電腦、小車等價(jià)值較大的修理，使用部門（使用者）應(yīng)提出損壞的

問題，由行政部門按照問題的輕重，提出修理計(jì)劃，提交副院長(zhǎng)審批后，委

托辦理。修理完后由使用部門（使用者）驗(yàn)收，根據(jù)合法的票據(jù)，附上對(duì)方

費(fèi)用的帳單明細(xì)，財(cái)務(wù)部方可憑證報(bào)銷。小車的費(fèi)用（油料、修理、停車等）

每月集中報(bào)帳一次。油料及修理等單據(jù)背后應(yīng)附上發(fā)生的日期、原因、旅程

和經(jīng)辦人。

b、清理。對(duì)于臨時(shí)設(shè)施，臨時(shí)裝修等設(shè)施，使用完后拆除清理時(shí)，由行政部

安排施工單位進(jìn)修清理，清理竣工后有價(jià)值的物品應(yīng)由行政部清點(diǎn)險(xiǎn)收，伐

管。嚴(yán)禁私自處理，否則，追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

c、投資轉(zhuǎn)讓、發(fā)售、報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門或行政部填制有關(guān)單據(jù)，

詳細(xì)闡明該處理資產(chǎn)的狀態(tài)，雖然用年限、殘存價(jià)值等。經(jīng)副院長(zhǎng)審批后，

據(jù)以進(jìn)行清理和財(cái)務(wù)處理。

五、協(xié)議內(nèi)部控制制度

（一）、協(xié)議簽訂程序

1、協(xié)議的洽談

2、協(xié)議呈報(bào)

3、協(xié)議簽訂

4、協(xié)議執(zhí)行

（二）、工程協(xié)議的洽談

1、協(xié)議包括我司開發(fā)項(xiàng)目所波及的勘察、設(shè)計(jì)和工程施工協(xié)議，物資及設(shè)備

材料協(xié)議和廣告宣傳協(xié)議，以及與協(xié)議具有同等法律效力的修改或補(bǔ)充協(xié)

議。

2、協(xié)議必須符合國家及當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)法律和法規(guī)，保證協(xié)議條款合法有效。

3、協(xié)議中的工程范圍、承包方式、協(xié)議條件及獎(jiǎng)懲條款等內(nèi)容須經(jīng)企業(yè)確定。

4、勘察、設(shè)計(jì)協(xié)議由企業(yè)行政部牽頭洽談，并負(fù)責(zé)草擬協(xié)議條款，總經(jīng)辦負(fù)

責(zé)審核協(xié)議價(jià)款、付款方式等經(jīng)濟(jì)及法律有關(guān)的條款。

5、物資及設(shè)備材料采購協(xié)議由企業(yè)行政部牽頭洽談，并負(fù)責(zé)草擬協(xié)議條款，

總經(jīng)辦負(fù)責(zé)審核協(xié)議價(jià)款、付款方式等經(jīng)濟(jì)及法律有關(guān)的條款。

6、宣傳廣告協(xié)議由行政部牽頭洽談，并負(fù)責(zé)草擬協(xié)議條款，總經(jīng)辦負(fù)責(zé)審核

協(xié)議價(jià)款、付款方式等經(jīng)濟(jì)及法律有關(guān)的條款C

7、工程施工協(xié)議由協(xié)議預(yù)算部牽頭洽談，有關(guān)部門參與，協(xié)議條款由協(xié)議預(yù)

算部確定，波及到工期及工程技術(shù)方面的規(guī)定由工程部負(fù)責(zé)提供。

（三）、工程協(xié)議呈報(bào)

勘察設(shè)計(jì)協(xié)議、物資及設(shè)備材料采購協(xié)議、宣傳廣告協(xié)議、工程施工協(xié)

議分別由行政部呈報(bào)院長(zhǎng)，所有協(xié)議均由行政部部進(jìn)行編號(hào)。

（四）、協(xié)議簽訂

1、經(jīng)會(huì)簽通過的協(xié)議由副院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)人簽字并加蓋公章后生效。

2、生效后的協(xié)議原件正本存檔案室，副本存協(xié)議預(yù)算部和財(cái)務(wù)部。

（五）、協(xié)議執(zhí)行

1、工程部（設(shè)計(jì)部、物資部、銷售部）應(yīng)根據(jù)協(xié)議條款及國家規(guī)范待

業(yè)原則對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格檢查控制，對(duì)質(zhì)量及進(jìn)度負(fù)責(zé)。

2、協(xié)議預(yù)算憑已竣工程度工作量、預(yù)算書審核進(jìn)度款；憑工程竣工圖、

設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證，根據(jù)協(xié)議條款辦理決算。

（六）協(xié)議項(xiàng)下的收款制度

1、工程款的收款應(yīng)嚴(yán)格按照工程協(xié)議條款約定，認(rèn)真審查把關(guān)，最大程

度地維護(hù)企業(yè)的利益和信譽(yù)；

2、設(shè)計(jì)費(fèi)用款項(xiàng)的收取，應(yīng)具有有效的工程設(shè)計(jì)協(xié)議

3、在協(xié)議生效后，預(yù)收款的收取應(yīng)由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)，保證在項(xiàng)目開展前，

收回定金部分。

4、進(jìn)度款的收取，應(yīng)以文獻(xiàn)處理單的形式，由行政部向設(shè)計(jì)部及總工程

師確認(rèn)進(jìn)度，根據(jù)協(xié)議的條款審核進(jìn)度款，由行政部門提出收款申請(qǐng)，交

財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

5、結(jié)算款的收取，應(yīng)以文獻(xiàn)處理單的形式，由行政部向設(shè)計(jì)部及總工程

師確認(rèn)工程狀況，由檔案室確認(rèn)資料（圖紙的提交等），由行政部提出政

款申請(qǐng)，交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

6、每月財(cái)務(wù)部要出一份收款進(jìn)度表。

（三）、宣傳廣告及其他經(jīng)營款項(xiàng)的支付

1、宣傳廣告及其他經(jīng)營項(xiàng)目必須由行政部有關(guān)業(yè)務(wù)部門先申報(bào)費(fèi)用預(yù)

算；交副院長(zhǎng)同意，財(cái)務(wù)部執(zhí)行；

七、管理費(fèi)用的控制

（一）、室內(nèi)交通費(fèi)

1、我司員工在市內(nèi)辦公的交通費(fèi)用，實(shí)行實(shí)用，實(shí)報(bào)，實(shí)銷制。

2、交通費(fèi)用中，原則上外出辦事時(shí)，在時(shí)間緊迫、攜帶市要資料、接待

客人的狀況下可使用出租車，其他辦事均應(yīng)盡量使用公共交通工具。

3、交通費(fèi)的報(bào)銷，必須在車票上注明日期、起止地點(diǎn)、事由，否則財(cái)務(wù)

部有權(quán)不報(bào)銷。

4、車票的報(bào)銷，符合使用出租車條件的。按外出辦公次數(shù)填列報(bào)銷，報(bào)

銷時(shí)必須注明辦事日期、起止地點(diǎn)、事由、經(jīng)辦人、證明人等。注明不清

晰或會(huì)計(jì)難以審核者，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回重審。其報(bào)銷審批程序：經(jīng)辦人填

寫報(bào)銷單，由證明人初審，提交副院長(zhǎng)審批。

5、實(shí)行年薪制的高層管理人員，不予室內(nèi)交通補(bǔ)助，未實(shí)行年薪制的按

以上規(guī)定執(zhí)行。

（二）出差外地差旅費(fèi)

1、出差申請(qǐng)

我司所有員工出差，必須事前辦理申請(qǐng)手續(xù)（填寫出差申請(qǐng)單），列明

了差事由，注明為哪一協(xié)議（或項(xiàng)目）服務(wù)，費(fèi)用歸屬到哪一部門，根據(jù)

出差天數(shù)，估計(jì)暫借助旅費(fèi)數(shù)額。

2、報(bào)審批

所有員工出差必須提前三天申請(qǐng)，并按規(guī)定程序上報(bào)審批。

畝批程序：申請(qǐng)人填寫申清單，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審，提交院長(zhǎng)審批。

3、董事會(huì)組員及隨同出差的工作人員，出差費(fèi)用不可分割的，一切費(fèi)用按實(shí)

樂發(fā)生報(bào)銷；

4、司職工到外地出差的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助按如下附表的原則執(zhí)

行。

差旅費(fèi)原則（元/天）

項(xiàng)目火車輪船飛機(jī)其他經(jīng)濟(jì)特區(qū)（國家規(guī)一般都市

交通定）

工具住宿市內(nèi)出住宿市內(nèi)出

費(fèi)交通差費(fèi)交通差

費(fèi)補(bǔ)費(fèi)補(bǔ)

助助

院長(zhǎng)、軟席經(jīng)濟(jì)倉按實(shí)500按實(shí)100300按實(shí)100

副院長(zhǎng)報(bào)銷報(bào)銷報(bào)銷

項(xiàng)目負(fù)普臥三等經(jīng)濟(jì)倉按實(shí)3008025080

責(zé)人報(bào)銷

普臥三等經(jīng)濟(jì)倉按實(shí)250501805()

職工

報(bào)銷

5、對(duì)末能出具發(fā)票的住宿費(fèi)按原則的60%予以報(bào)銷。

6、出差往廣州市附近的縣市，能在一天內(nèi)來回者每天補(bǔ)助50元。

7、職工出外參與會(huì)議，并已并以交納了會(huì)務(wù)費(fèi)，只報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)及來回車費(fèi)，

不再報(bào)銷其他費(fèi)用及伙食補(bǔ)助。

8、外出出差人員，因已享有伙食等補(bǔ)助，除因業(yè)務(wù)需要陪客費(fèi)用難以分割外,

其個(gè)人用餐費(fèi)用一律自理，不得再報(bào)銷。

9、因公赴境外公干，實(shí)行包T?制，費(fèi)用另議。

①、港澳地區(qū)。中級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)據(jù)實(shí)報(bào)銷，院長(zhǎng)和副院長(zhǎng)按在當(dāng)?shù)剞k事天數(shù)每

天包干1000元，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及中級(jí)以上管理人員800元，員工600元。如

遇國家規(guī)定的“黃金周”時(shí)間等特殊狀況超標(biāo)的，超標(biāo)費(fèi)用自理。其他地區(qū)

費(fèi)用另議，由于境外公干費(fèi)用較大，規(guī)定辦事人精簡(jiǎn)高效，盡量縮短日程。

②、盡量獲得合法之票據(jù)，以合法減少企業(yè)之稅負(fù)。未能獲得單據(jù)者，原則

上按包干原則的60%報(bào)銷，否則，應(yīng)有副院長(zhǎng)或院長(zhǎng)特批后方予報(bào)銷。

（三）接待（交際）費(fèi)用

1、提出申請(qǐng)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生應(yīng)事先口頭或電話請(qǐng)示院長(zhǎng)或副院長(zhǎng)，闡

明客人單位、接待人數(shù)、陪伴人員、計(jì)劃開支數(shù)額。

2、原則上實(shí)行對(duì)等接待一般只能直接業(yè)務(wù)接待，嚴(yán)控間接接待。因業(yè)務(wù)

需要間接接待的，需要院長(zhǎng)或副院長(zhǎng)同意。

3、嚴(yán)控接待的數(shù)額：應(yīng)以節(jié)省為原則，嚴(yán)格控制接待（交際）費(fèi)用的開支

數(shù)額，接待一般以就餐為主，不準(zhǔn)娛樂性、健身性、旅游性的接待。

4、報(bào)銷：接待（交際）費(fèi)用原則上在接待后來的第二個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷

手續(xù)，特殊狀況延期需寫明原因。

5、根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》及稅法規(guī)定，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須獲得合法的單據(jù)。對(duì)

未能獲得合法單據(jù)或遺失的，正常狀況下，接待費(fèi)用原則上按證明人提

供數(shù)額的80%報(bào)批°特殊狀況，必須有院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)同意后方可報(bào)銷C

（四）電話費(fèi)

1、各部門應(yīng)本著節(jié)省的原則使用企業(yè)電話；

2、對(duì)外業(yè)務(wù)通話應(yīng)長(zhǎng)話斷說，提高辦事效率；

3、所有家庭電話、個(gè)人手機(jī)等費(fèi)用，均不得在企業(yè)報(bào)銷。

（五）工資及福利

總體原則：工資隨企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的變化而變化。工資及福利的增幅少

于經(jīng)濟(jì)效益的增幅。在經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的同步，力保每年做出合適的調(diào)

整。且合適高于同步國際公務(wù)員增資原則。

1、由行政部草擬員工薪金原則方案，院長(zhǎng)和副院長(zhǎng)確定方案并確認(rèn)每位員

工的職位及工資額。

2、凡波及聘任專兼職人員及顧問人員增減，職位升降、特殊加班等原因引

起工資及福利的變動(dòng)，必須經(jīng)主管部門及人事部門考核后，企業(yè)法定代

表人同意方可實(shí)行。

3、原則上實(shí)行整體增資，不容許部門分塊增資。企業(yè)整體增資需經(jīng)院長(zhǎng)或

副院長(zhǎng)確定。

4、對(duì)確有突出奉獻(xiàn)的企業(yè)職工和部門，經(jīng)企業(yè)考核確認(rèn)后，個(gè)人予以增資，

部門予以獎(jiǎng)勵(lì)，但在整體增資時(shí)該部門可合適