財(cái)政預(yù)算管理體制演講人：日期:目錄02預(yù)算編制流程體制概述01預(yù)算執(zhí)行機(jī)制03改革與發(fā)展05預(yù)算監(jiān)督體系未來展望040601體制概述PART定義與核心要素預(yù)算收支范圍劃分明確各級(jí)政府可支配的財(cái)政收入來源（如增值稅分成比例）及支出責(zé)任（如教育、醫(yī)療等公共服務(wù)支出層級(jí)），需通過法律或行政法規(guī)固化，避免隨意調(diào)整導(dǎo)致財(cái)政失衡。管理權(quán)限配置包括預(yù)算編制權(quán)、審批權(quán)、執(zhí)行監(jiān)督權(quán)等，例如地方政府是否擁有發(fā)行專項(xiàng)債券的自主權(quán)，需在體制設(shè)計(jì)中予以明確規(guī)定以防范風(fēng)險(xiǎn)。政府間財(cái)政關(guān)系界定國家預(yù)算管理體制是規(guī)范中央與地方政府間財(cái)政收支劃分及管理權(quán)限的核心制度，涉及稅收分配、轉(zhuǎn)移支付、債務(wù)管理等關(guān)鍵領(lǐng)域，直接影響各級(jí)政府財(cái)權(quán)與事權(quán)的匹配程度。030201計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期實(shí)行高度集中的財(cái)政體制，地方財(cái)政收入全額上繳中央，支出由中央統(tǒng)一核撥，導(dǎo)致地方缺乏積極性，經(jīng)濟(jì)效率低下。歷史演變背景統(tǒng)收統(tǒng)支階段（1949-1978年）通過"分灶吃飯"政策，中央與地方按比例劃分稅收收入，地方政府獲得部分財(cái)政自主權(quán)，但出現(xiàn)中央財(cái)政占比持續(xù)下降的問題。分級(jí)包干制改革（1980-1993年）建立增值稅共享、所得稅分成等機(jī)制，中央財(cái)政集中度顯著提高，配套轉(zhuǎn)移支付制度以平衡地區(qū)差異，形成現(xiàn)代預(yù)算管理體制框架。分稅制改革（1994年至今）基本原則與目標(biāo)財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配根據(jù)公共服務(wù)供給責(zé)任（如基礎(chǔ)教育歸縣級(jí)政府）配置相應(yīng)財(cái)政收入能力，避免地方政府因財(cái)力不足推諉責(zé)任或過度依賴土地財(cái)政。預(yù)算剛性約束強(qiáng)化人大對(duì)預(yù)算的審查監(jiān)督，推行全口徑預(yù)算管理（涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金等四本賬），防范隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政可持續(xù)性。公平與效率兼顧通過一般性轉(zhuǎn)移支付縮小區(qū)域差距（如對(duì)西部省份傾斜），同時(shí)保留專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付以激勵(lì)特定政策目標(biāo)（如環(huán)保、鄉(xiāng)村振興）。02預(yù)算編制流程PART財(cái)政部門主導(dǎo)各級(jí)財(cái)政部門作為預(yù)算編制的核心機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算收支平衡，制定預(yù)算編制指南，并監(jiān)督各部門預(yù)算草案的合規(guī)性。部門預(yù)算單位參與各政府職能部門需根據(jù)財(cái)政要求編制本部門預(yù)算草案，細(xì)化支出項(xiàng)目，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并承擔(dān)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。人大審查批準(zhǔn)各級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議、修改和批準(zhǔn)，確保預(yù)算符合法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督審計(jì)部門對(duì)預(yù)算編制過程進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，核查預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性與合法性，防止虛報(bào)或?yàn)E用財(cái)政資金。編制主體與職責(zé)步驟與時(shí)間節(jié)點(diǎn)前期準(zhǔn)備階段（每年6-8月）財(cái)政部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制原則、重點(diǎn)任務(wù)和時(shí)間表；各部門開展預(yù)算需求調(diào)研和項(xiàng)目可行性分析。草案編制階段（9-11月）各部門提交預(yù)算申請(qǐng)，財(cái)政部門匯總后形成初步草案，通過“二上二下”程序（部門上報(bào)、財(cái)政審核、反饋修改）反復(fù)調(diào)整。審查批準(zhǔn)階段（12月至次年3月）草案經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審議后提交同級(jí)人大，人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行預(yù)審，最終由人民代表大會(huì)表決通過。批復(fù)下達(dá)階段（次年4月前）預(yù)算方案逐級(jí)批復(fù)至各部門，同步公開預(yù)算信息，接受社會(huì)監(jiān)督。詳細(xì)列明稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入及轉(zhuǎn)移支付等來源，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)收入的影響，并制定征管措施。按功能分類（如教育、醫(yī)療、國防）和經(jīng)濟(jì)分類（工資福利、資本性支出）細(xì)化支出項(xiàng)目，優(yōu)先保障民生和重點(diǎn)領(lǐng)域。明確赤字規(guī)模、債務(wù)限額及償還計(jì)劃，評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政可持續(xù)性。設(shè)定預(yù)算資金使用的績(jī)效指標(biāo)（如項(xiàng)目完成率、社會(huì)效益），建立“花錢必問效”的約束機(jī)制。草案內(nèi)容框架收入預(yù)算支出預(yù)算赤字與債務(wù)管理績(jī)效目標(biāo)與評(píng)價(jià)03預(yù)算執(zhí)行機(jī)制PART執(zhí)行主體權(quán)責(zé)財(cái)政部門主導(dǎo)職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算資金的統(tǒng)籌調(diào)度與動(dòng)態(tài)監(jiān)控，制定執(zhí)行細(xì)則并監(jiān)督各部門落實(shí)預(yù)算支出進(jìn)度，確保財(cái)政資金使用合規(guī)性和效率性。人大監(jiān)督職能各級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)行使預(yù)算執(zhí)行的法定監(jiān)督權(quán)，通過審議執(zhí)行報(bào)告、開展專項(xiàng)審計(jì)等方式確保預(yù)算執(zhí)行的合法性。各政府部門需嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算科目和額度執(zhí)行支出計(jì)劃，定期提交執(zhí)行情況報(bào)告，并對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)達(dá)成情況負(fù)責(zé)。預(yù)算單位主體責(zé)任通過單一賬戶體系實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一收付，采用直接支付和授權(quán)支付兩種方式，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高支付透明度。國庫集中支付制度運(yùn)用信息化手段建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)異常支付、超進(jìn)度支出等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，強(qiáng)化事中監(jiān)管能力。動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與下年度預(yù)算安排掛鉤，對(duì)執(zhí)行率低的項(xiàng)目核減預(yù)算，對(duì)執(zhí)行效果好的領(lǐng)域給予傾斜支持?？?jī)效掛鉤機(jī)制收支控制方法調(diào)整與應(yīng)急機(jī)制跨年度平衡機(jī)制建立預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，將超收收入轉(zhuǎn)入基金用于彌補(bǔ)短收年份缺口，實(shí)現(xiàn)周期性預(yù)算平衡，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。預(yù)備費(fèi)動(dòng)用規(guī)則按預(yù)算總額3%-5%設(shè)置的預(yù)備費(fèi)，主要用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件支出，動(dòng)用時(shí)需經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議審議并報(bào)備人大。法定調(diào)整程序預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因需調(diào)整的，須經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)，重大變更需重新編制預(yù)算調(diào)整方案并聽證。04預(yù)算監(jiān)督體系PART預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控通過信息化系統(tǒng)實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算資金流向，對(duì)異常支付、超進(jìn)度撥款等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)警攔截，確保資金使用符合預(yù)算批復(fù)用途。例如建立國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，覆蓋所有預(yù)算單位支付活動(dòng)。內(nèi)部監(jiān)控措施部門內(nèi)控體系建設(shè)要求各預(yù)算單位建立涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、采購、資產(chǎn)等全流程的內(nèi)控制度，重點(diǎn)規(guī)范"三重一大"事項(xiàng)決策程序，形成分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)的制衡機(jī)制。專項(xiàng)監(jiān)督檢查機(jī)制財(cái)政部門定期組織對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的專項(xiàng)檢查，采用"雙隨機(jī)一公開"方式，重點(diǎn)核查民生、扶貧等領(lǐng)域的資金使用效益，建立問題整改銷號(hào)制度。123外部審計(jì)流程法定年度審計(jì)程序國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行審計(jì)，涵蓋一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算等四本預(yù)算，出具審計(jì)報(bào)告并納入人大常委會(huì)審議范疇。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施任中審計(jì)和離任審計(jì)，重點(diǎn)審查重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政財(cái)務(wù)管理等事項(xiàng)，建立審計(jì)結(jié)果與干部考核任用銜接機(jī)制。社會(huì)審計(jì)力量引入通過政府購買服務(wù)方式委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，對(duì)PPP項(xiàng)目、政府投資基金等新型財(cái)政支出模式實(shí)施第三方專業(yè)鑒證。績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建包含投入、產(chǎn)出、效果、影響力的四級(jí)指標(biāo)體系，采用成本效益分析法(CBA)和成本效果分析法(CEA)量化評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值，建立"花錢必問效"的硬約束。全成本效益分析框架對(duì)重大政策實(shí)施3-5年的中長(zhǎng)期績(jī)效評(píng)價(jià)，建立政策實(shí)施前評(píng)估、執(zhí)行期監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)的全生命周期管理體系，完善績(jī)效結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤制度?？缰芷诳?jī)效追蹤機(jī)制通過問卷調(diào)查、大數(shù)據(jù)輿情分析等方式收集受益對(duì)象評(píng)價(jià)，在教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域設(shè)置服務(wù)對(duì)象滿意度核心指標(biāo)，權(quán)重不低于30%。公眾滿意度測(cè)評(píng)體系05改革與發(fā)展PART經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型需求經(jīng)濟(jì)增速放緩與民生支出剛性增長(zhǎng)導(dǎo)致收支缺口擴(kuò)大，倒逼預(yù)算管理向精細(xì)化、科學(xué)化轉(zhuǎn)型。通過引入中期財(cái)政規(guī)劃、跨年度預(yù)算平衡機(jī)制等措施緩解短期財(cái)政壓力。財(cái)政收支矛盾加劇國際經(jīng)驗(yàn)借鑒驅(qū)動(dòng)OECD國家推行的新績(jī)效預(yù)算（NPB）和零基預(yù)算（ZBB）等先進(jìn)理念，為我國預(yù)算改革提供了技術(shù)參照。重點(diǎn)吸收預(yù)算公開、公民參與等制度設(shè)計(jì)以提升治理效能。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深化，傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的預(yù)算管理模式已無法適應(yīng)資源配置效率要求，亟需建立與市場(chǎng)機(jī)制相匹配的現(xiàn)代預(yù)算制度。改革聚焦于增強(qiáng)財(cái)政透明度、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)及強(qiáng)化績(jī)效管理。改革背景與動(dòng)因關(guān)鍵措施實(shí)施全口徑預(yù)算管理體系構(gòu)建將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算同步編制，實(shí)現(xiàn)"四本賬"統(tǒng)籌管理。明確轉(zhuǎn)移支付分類規(guī)范，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目壓減率達(dá)30%以上。預(yù)算績(jī)效管理全面實(shí)施建立"預(yù)算編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評(píng)價(jià)、結(jié)果有應(yīng)用"的全鏈條機(jī)制。2023年中央部門項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)覆蓋率達(dá)100%，重點(diǎn)領(lǐng)域開展成本效益分析試點(diǎn)。預(yù)算法治化進(jìn)程加速修訂《預(yù)算法實(shí)施條例》，強(qiáng)化人大預(yù)算審查監(jiān)督職責(zé)。建立預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各級(jí)人大對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，違規(guī)支出追責(zé)機(jī)制覆蓋資金撥付全過程。成效與挑戰(zhàn)分析財(cái)政資源配置效率提升數(shù)字化治理能力短板預(yù)算約束軟化問題仍存2022年中央本級(jí)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建成后，行政運(yùn)行成本同比下降12%。重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出占比連續(xù)五年保持在70%以上，教育、醫(yī)療等轉(zhuǎn)移支付資金使用效益評(píng)估優(yōu)良率達(dá)85%。部分地方政府隱性債務(wù)化解壓力大，預(yù)算調(diào)整頻次偏高。審計(jì)署2023年報(bào)告顯示，12個(gè)省份存在預(yù)算執(zhí)行率低于70%的沉淀資金問題，跨部門資金統(tǒng)籌機(jī)制待完善。雖然省級(jí)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)基本建成，但市縣層級(jí)數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象突出。全流程電子化支付覆蓋率僅達(dá)63%，區(qū)塊鏈技術(shù)在預(yù)算監(jiān)督中的應(yīng)用尚處試點(diǎn)階段。06未來展望PART當(dāng)前問題診斷部分地區(qū)預(yù)算編制仍依賴歷史基數(shù)法，缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和項(xiàng)目績(jī)效的動(dòng)態(tài)評(píng)估，導(dǎo)致資源配置與實(shí)際需求脫節(jié)。預(yù)算編制科學(xué)性不足部分單位存在預(yù)算調(diào)整頻繁、資金挪用現(xiàn)象，削弱了預(yù)算的法律效力，影響財(cái)政資金使用效率。社會(huì)公眾參與預(yù)算監(jiān)督的渠道有限，預(yù)算公開內(nèi)容多停留在匯總層面，缺乏細(xì)化的項(xiàng)目執(zhí)行數(shù)據(jù)披露。預(yù)算執(zhí)行剛性約束弱化現(xiàn)行年度預(yù)算模式難以應(yīng)對(duì)重大項(xiàng)目的周期性支出需求，易造成財(cái)政支出波動(dòng)和隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)積累。跨年度預(yù)算平衡機(jī)制缺失01020403預(yù)算監(jiān)督透明度偏低發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)建立"預(yù)算編制-執(zhí)行監(jiān)控-績(jī)效評(píng)價(jià)"全鏈條管理體系，將績(jī)效結(jié)果與預(yù)算安排直接掛鉤，推動(dòng)財(cái)政資金從"重分配"向"重效益"轉(zhuǎn)型。01040302績(jī)效預(yù)算全面深化推行三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，增強(qiáng)預(yù)算前瞻性，重點(diǎn)保障科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等國家戰(zhàn)略領(lǐng)域的跨周期資金需求。中期財(cái)政規(guī)劃制度化運(yùn)用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建智能預(yù)算管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制自動(dòng)化、執(zhí)行動(dòng)態(tài)預(yù)警和智能審計(jì)全覆蓋。數(shù)字化預(yù)算治理加速健全債券發(fā)行市場(chǎng)化機(jī)制，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，嚴(yán)控隱性債務(wù)增量，推動(dòng)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型。地方政府債務(wù)管理強(qiáng)化優(yōu)化建議方向完善現(xiàn)代預(yù)算制度框架修訂《預(yù)算法實(shí)施條例》，細(xì)化預(yù)算收支分類標(biāo)準(zhǔn)，建立項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，強(qiáng)化