戲劇家協(xié)會財務(wù)收支監(jiān)管實施辦法

一、總則1.目的：為加強戲劇家協(xié)會財務(wù)收支管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保協(xié)會財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障協(xié)會各項工作的順利開展，特制定本實施辦法。2.適用范圍：本辦法適用于戲劇家協(xié)會及下屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)的財務(wù)收支監(jiān)管。3.基本原則：財務(wù)收支監(jiān)管遵循依法依規(guī)、全面覆蓋、突出重點、客觀公正、注重實效的原則，確保協(xié)會財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和協(xié)會章程的規(guī)定。二、監(jiān)管職責(zé)分工1.理事會：理事會是協(xié)會財務(wù)收支監(jiān)管的決策機構(gòu)，負責(zé)審議批準財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督重大財務(wù)事項的決策和執(zhí)行情況，對協(xié)會財務(wù)狀況進行宏觀管理和監(jiān)督。2.監(jiān)事會：監(jiān)事會是協(xié)會財務(wù)收支的監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)對協(xié)會財務(wù)活動進行定期檢查和不定期抽查，對財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性進行監(jiān)督，對違規(guī)財務(wù)行為提出糾正意見和建議。3.財務(wù)部門：財務(wù)部門是協(xié)會財務(wù)收支的具體執(zhí)行和管理部門，負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算，執(zhí)行財務(wù)管理制度，進行日常財務(wù)核算和資金管理，定期向理事會和監(jiān)事會報告財務(wù)狀況。4.其他部門：其他部門按照各自職責(zé)，配合財務(wù)部門做好財務(wù)收支管理工作，提供相關(guān)財務(wù)信息，參與財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的監(jiān)督。三、收入監(jiān)管1.收入范圍：協(xié)會收入包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、投資收益、其他收入等。2.收入確認：各項收入應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，在符合收入確認條件時予以確認，并及時入賬。3.票據(jù)管理：協(xié)會收取各項收入，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷應(yīng)當嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。4.收入上繳：協(xié)會取得的各項收入應(yīng)當及時足額上繳財務(wù)部門，不得坐收坐支、截留挪用。對于應(yīng)上繳財政的收入，應(yīng)當按照規(guī)定及時上繳財政。5.收入監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)當定期對收入情況進行核對和分析，確保收入的準確性和完整性。監(jiān)事會應(yīng)當對收入的收取、上繳和使用情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。四、支出監(jiān)管1.支出范圍：協(xié)會支出包括業(yè)務(wù)活動支出、管理費用、籌資費用、其他費用等。各項支出應(yīng)當符合協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和宗旨，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.支出審批：協(xié)會建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)當按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批，重大支出應(yīng)當經(jīng)理事會或常務(wù)理事會審議通過。3.支出報銷：報銷人員應(yīng)當按照財務(wù)制度的規(guī)定，提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫報銷單據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)當對報銷憑證進行審核，符合規(guī)定的予以報銷，不符合規(guī)定的不予報銷。4.支出控制：協(xié)會應(yīng)當加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，杜絕不合理支出。對于大額支出、專項支出等，應(yīng)當進行專項審核和監(jiān)督，確保資金使用效益。5.支出監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)當定期對支出情況進行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。監(jiān)事會應(yīng)當對支出的合理性、合規(guī)性進行監(jiān)督，對違規(guī)支出行為提出糾正意見。五、預(yù)算監(jiān)管1.預(yù)算編制：協(xié)會應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合協(xié)會年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當堅持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算審批：年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)當經(jīng)理事會審議通過后報會員代表大會批準。預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行：財務(wù)部門應(yīng)當按照批準的預(yù)算組織收入、安排支出，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。各部門應(yīng)當按照預(yù)算安排開展工作，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序報理事會或會員代表大會批準。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。5.預(yù)算監(jiān)督：監(jiān)事會應(yīng)當對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整情況進行監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行和規(guī)范管理。六、資產(chǎn)管理監(jiān)管1.資產(chǎn)分類：協(xié)會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.資產(chǎn)購置：協(xié)會購置資產(chǎn)應(yīng)當按照預(yù)算安排和規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和資產(chǎn)購置審批制度。購置的資產(chǎn)應(yīng)當及時入賬，納入資產(chǎn)管理。3.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)當合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對于貴重資產(chǎn)和專用設(shè)備，應(yīng)當指定專人負責(zé)管理和維護，確保資產(chǎn)的安全和完整。4.資產(chǎn)處置：協(xié)會資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當及時足額上繳財務(wù)部門。資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。5.資產(chǎn)清查：協(xié)會應(yīng)當定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.資產(chǎn)監(jiān)督：監(jiān)事會應(yīng)當對資產(chǎn)購置、使用、處置和清查情況進行監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。七、財務(wù)報告與信息披露1.財務(wù)報告編制：財務(wù)部門應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)當真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告審計：協(xié)會應(yīng)當委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報告進行審計，確保財務(wù)報告的真實性和合法性。3.財務(wù)報告披露：協(xié)會應(yīng)當按照規(guī)定向會員代表大會、理事會、監(jiān)事會報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)收支情況，并在協(xié)會網(wǎng)站等渠道向會員和社會公開披露相關(guān)財務(wù)信息，接受會員和社會的監(jiān)督。4.信息披露監(jiān)督：監(jiān)事會應(yīng)當對財務(wù)報告的編制、審計和披露情況進行監(jiān)督，確保信息披露的及時、準確和完整。八、內(nèi)部控制與風(fēng)險防范1.內(nèi)部控制制度：協(xié)會應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)收支流程，加強對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制。2.風(fēng)險評估：協(xié)會應(yīng)當定期對財務(wù)活動進行風(fēng)險評估，識別和分析潛在的財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.內(nèi)部審計：協(xié)會應(yīng)當建立內(nèi)部審計制度，定期對財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，提高財務(wù)管理水平。4.監(jiān)督檢查：監(jiān)事會應(yīng)當定期對協(xié)會內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。九、違規(guī)處理與責(zé)任追究1.違規(guī)處理：對于違反國家法律法規(guī)和協(xié)會財務(wù)制度的行為，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，包括責(zé)令改正、追回違規(guī)資金、給予紀律處分等。2.責(zé)任追究：對于因違反財務(wù)制度導(dǎo)致協(xié)會經(jīng)濟損失的，應(yīng)當追究相關(guān)人員的責(zé)任，包括直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。責(zé)任追究應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。3.申訴與救濟：被處理人員對處理決定不服的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向上級主管部門或監(jiān)事會提出申訴。上級主管部門或監(jiān)事會應(yīng)當在收到申訴后及時進行調(diào)查和處理。十