稅務(wù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量管控辦法

一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅務(wù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，提升財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理配置資源，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管控辦法。通過本辦法，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督與考核等各個(gè)環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)預(yù)算能準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展需求，為公司決策提供有力支持，推動(dòng)公司在食品機(jī)械事業(yè)蓬勃發(fā)展的大背景下穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。所有涉及財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核的活動(dòng)均應(yīng)遵循本辦法規(guī)定。（三）基本原則1.科學(xué)性原則財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)基于準(zhǔn)確的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)和公司戰(zhàn)略規(guī)劃，運(yùn)用科學(xué)的方法和模型，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、合理、可靠。2.全面性原則財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和部門，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.剛性與柔性相結(jié)合原則預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，具有一定的剛性。但在公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的柔性。4.責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一原則明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核掛鉤，做到責(zé)任、權(quán)力和利益相匹配，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性和主動(dòng)性。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成預(yù)算管理委員會(huì)由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。總經(jīng)理擔(dān)任委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)預(yù)算管理工作。2.職責(zé)-審議公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。-制定和修訂財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度和政策，決定預(yù)算管理的重大事項(xiàng)。-協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。-根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，確定年度預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算編制的原則、方法。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)-負(fù)責(zé)組織公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。-對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控、分析和預(yù)警，定期向預(yù)算管理委員會(huì)和公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。-參與制定預(yù)算調(diào)整方案，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的具體操作。-協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)制定和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度和流程，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和專業(yè)分析支持。（三）各部門及分支機(jī)構(gòu)1.職責(zé)-負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和分析報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和建議。-根據(jù)公司預(yù)算調(diào)整的要求，對(duì)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并配合財(cái)務(wù)部門做好調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制（一）編制流程1.下達(dá)目標(biāo)每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)，并向各部門、各分支機(jī)構(gòu)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.編制上報(bào)各部門、各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門、本分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部門。預(yù)算草案應(yīng)包括詳細(xì)的預(yù)算報(bào)表、編制說明和相關(guān)支撐材料。3.審核匯總財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改。審核通過后，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論和審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案正式下達(dá)執(zhí)行。（二）編制方法1.固定預(yù)算與彈性預(yù)算相結(jié)合對(duì)于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)較小的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等，采用固定預(yù)算方法編制；對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大、受市場(chǎng)因素影響較多的項(xiàng)目，如銷售收入、銷售成本等，采用彈性預(yù)算方法編制，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平制定相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)。2.零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，對(duì)于一些常規(guī)費(fèi)用項(xiàng)目，可參考?xì)v史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；對(duì)于一些新增項(xiàng)目或重大費(fèi)用支出項(xiàng)目，采用零基預(yù)算方法，即不考慮以往期間的費(fèi)用水平，一切從實(shí)際需要出發(fā)，合理確定預(yù)算金額。同時(shí)，為保持預(yù)算的連續(xù)性和前瞻性，對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目采用滾動(dòng)預(yù)算方法，按季或按月對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整和補(bǔ)充。（三）編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。銷售預(yù)算是編制其他預(yù)算的基礎(chǔ)，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、客戶訂單和公司銷售策略等因素進(jìn)行編制；生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算和庫存情況確定；采購(gòu)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和原材料庫存情況編制；成本預(yù)算包括直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用預(yù)算；費(fèi)用預(yù)算涵蓋管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)期間費(fèi)用。2.專門決策預(yù)算主要涉及公司重大投資項(xiàng)目、融資項(xiàng)目等預(yù)算。如固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、債券發(fā)行預(yù)算等。專門決策預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資決策進(jìn)行編制，充分考慮項(xiàng)目的可行性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)因素。3.財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等?，F(xiàn)金預(yù)算反映公司在預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和現(xiàn)金余缺情況，是公司資金管理的重要依據(jù)；預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是對(duì)公司預(yù)算期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的綜合反映，根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和其他相關(guān)資料編制。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)預(yù)算方案下達(dá)后，各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解，落實(shí)到具體的崗位和責(zé)任人，確保每個(gè)崗位和責(zé)任人都明確自己的預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程辦理；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。通過財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等渠道收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行偏差情況。2.定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和分析報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及原因、采取的措施等。財(cái)務(wù)部門匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，定期向預(yù)算管理委員會(huì)和公司管理層匯報(bào)，為公司決策提供依據(jù)。3.及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的偏差，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，找出原因，并采取有效措施進(jìn)行糾正。對(duì)于因市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等客觀因素導(dǎo)致的偏差，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略；對(duì)于因主觀原因?qū)е碌钠?，?yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化如市場(chǎng)需求大幅波動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出重大舉措、原材料價(jià)格大幅漲跌等，導(dǎo)致公司原預(yù)算無法執(zhí)行。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，涉及業(yè)務(wù)范圍、投資方向、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等重大變更，原預(yù)算已不適應(yīng)新的戰(zhàn)略要求。3.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化如稅收政策、環(huán)保政策、產(chǎn)業(yè)政策等調(diào)整，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，使原預(yù)算無法繼續(xù)執(zhí)行。4.不可抗力因素如自然災(zāi)害、重大疫情等不可抗力事件，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法實(shí)現(xiàn)。（二）調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，相關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額、對(duì)公司整體預(yù)算的影響等。2.審核評(píng)估財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，并會(huì)同相關(guān)部門對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，分析調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算目標(biāo)的影響。3.審議批準(zhǔn)經(jīng)審核評(píng)估后的預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司整體利益和預(yù)算目標(biāo)，對(duì)調(diào)整方案進(jìn)行審議并作出決策。調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)審批。4.下達(dá)執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性等。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。同時(shí)，鼓勵(lì)員工對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，形成全員監(jiān)督的良好氛圍。（二）預(yù)算考核1.建立考核指標(biāo)體系根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理要求，建立科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算完成率、成本控制率、利潤(rùn)完成率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整合理性、預(yù)算執(zhí)行及時(shí)性等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。2.明確考核周期預(yù)算考核周期原則上為年度，每年年初對(duì)上一年度各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)于一些重點(diǎn)項(xiàng)目或關(guān)鍵指標(biāo)，也可進(jìn)行季度或月度考核，及時(shí)反饋考核結(jié)果，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.實(shí)施考核評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門根據(jù)考核指標(biāo)體系和考核周期，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)客觀、公正、透明，充分反映各部門、各分支機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理工作中的成績(jī)和不足。4.兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如發(fā)放獎(jiǎng)金、晉升職務(wù)、授予榮譽(yù)稱號(hào)等；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、未能完成預(yù)算目標(biāo)或存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰，如扣減績(jī)效工資、警告、降職等。通過獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各部門、各員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本辦法未涵蓋的情況或問題