工程項目結(jié)算審核實施方案一、方案背景與目的工程項目結(jié)算作為投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到建設(shè)資金的合規(guī)使用與項目投資效益。為規(guī)范結(jié)算審核流程、提升審核質(zhì)量，防范造價風(fēng)險，確保結(jié)算結(jié)果真實反映工程實際造價，結(jié)合項目管理需求，制定本實施方案，為結(jié)算審核工作提供清晰指引與操作依據(jù)。二、審核依據(jù)結(jié)算審核工作以法律法規(guī)、合同約定及工程技術(shù)文件為核心依據(jù)，具體包括：法律法規(guī)：《中華人民共和國建筑法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB____-2013）等；合同文件：項目施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)文件（含工程量清單、招標(biāo)控制價）；工程資料：竣工圖紙（含設(shè)計變更圖）、施工組織設(shè)計、隱蔽工程驗收記錄、工程變更簽證單、材料/設(shè)備認(rèn)價單、施工日志等；計價依據(jù)：地方建設(shè)行政主管部門發(fā)布的計價定額、造價信息、市場詢價報告等。三、審核范圍本次結(jié)算審核覆蓋項目全造價構(gòu)成，具體包括：1.工程量審核：核查分部分項工程、措施項目的實際完成工程量，重點關(guān)注土方開挖、混凝土澆筑、鋼結(jié)構(gòu)安裝等易爭議部位；2.計價審核：檢查綜合單價套用（含定額子目選擇、換算合理性）、措施費(fèi)計取（如安全文明施工費(fèi)、模板腳手架費(fèi)）、規(guī)費(fèi)與稅金繳納的合規(guī)性；3.變更簽證審核：驗證簽證事項的真實性（是否實際發(fā)生）、必要性（是否非施工方原因?qū)е拢?、計價準(zhǔn)確性（是否符合合同約定）；4.材料設(shè)備價格審核：核對甲供材/甲控材的認(rèn)價單、乙供材的市場詢價記錄，確保價格與施工期間市場行情一致；5.工期與費(fèi)用索賠審核：評估工期延誤、費(fèi)用索賠的責(zé)任歸屬，核查索賠依據(jù)（合同條款、簽證、會議紀(jì)要）與計算邏輯。四、審核流程（一）準(zhǔn)備階段（3個工作日）1.資料收集：向建設(shè)方、施工方同步收集施工合同、竣工圖紙、變更簽證、材料認(rèn)價單等全套結(jié)算資料，形成《資料清單》并簽字確認(rèn)；2.合同研讀：梳理合同計價方式（固定總價/單價、可調(diào)價）、結(jié)算范圍、風(fēng)險調(diào)整條款（如材料漲價幅度約定）；3.團(tuán)隊組建：成立由造價工程師、工程技術(shù)人員、財務(wù)人員組成的審核小組，明確分工與時間節(jié)點。（二）實施階段（10個工作日）1.現(xiàn)場勘查：審核小組赴項目現(xiàn)場，對關(guān)鍵部位（如隱蔽工程、變更部位）進(jìn)行實地測量、拍照，對比竣工圖紙與實際施工差異，形成《現(xiàn)場勘查記錄》；2.工程量核對：按計價規(guī)范與合同約定，逐項計算工程量（如建筑面積、混凝土體積），與施工方報送的工程量對比，標(biāo)記差異項；3.計價與費(fèi)用審核：單價審核：檢查綜合單價是否與招標(biāo)清單一致，定額子目套用是否合理（如土方開挖的放坡系數(shù)、混凝土強(qiáng)度等級換算）；費(fèi)用審核：核查措施費(fèi)（如大型機(jī)械進(jìn)出場費(fèi)）、規(guī)費(fèi)（如社會保障費(fèi)）、稅金的計取基數(shù)與費(fèi)率；4.變更簽證審核：真實性驗證：結(jié)合施工日志、監(jiān)理記錄，確認(rèn)簽證事項是否實際發(fā)生；計價審核：按合同約定（如“簽證單價按投標(biāo)價下浮X%”）計算簽證費(fèi)用，標(biāo)記高估冒算項；5.材料價格審核：對乙供材，通過市場詢價（如查詢建材網(wǎng)、咨詢供應(yīng)商）驗證報價合理性；對甲供材，核對供貨單與結(jié)算單的數(shù)量、價格一致性。（三）審定階段（5個工作日）1.爭議溝通：針對工程量、計價、簽證等爭議點，組織建設(shè)方、施工方召開協(xié)調(diào)會，逐項解釋審核依據(jù)（如“此項簽證無監(jiān)理簽字，不符合合同約定的簽證流程”），形成《爭議問題備忘錄》；2.成果復(fù)核：審核小組內(nèi)部交叉復(fù)核（如造價工程師復(fù)核工程量，工程人員復(fù)核簽證真實性），確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；3.報告出具：編制《工程結(jié)算審核報告》，包含項目概況、審核依據(jù)、核增/核減明細(xì)、爭議問題說明及建議，經(jīng)建設(shè)方、施工方確認(rèn)后，出具正式審核成果。五、審核方法結(jié)合項目特點與爭議風(fēng)險，采用以下審核方法：全面審核法：適用于小型項目或爭議較大的結(jié)算，對工程量、計價、簽證逐筆核對（如住宅裝修工程的分項工程審核）；重點審核法：針對造價占比高的分部工程（如主體結(jié)構(gòu)、幕墻工程），聚焦工程量計算、單價套用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；對比審核法：參考同類項目的造價指標(biāo)（如單方造價、鋼筋含量），對比分析本項目的造價合理性，排查異常項（如“本項目鋼筋含量高于同類項目15%，需核查配筋圖紙”）。六、人員組織與分工成立結(jié)算審核小組，成員及職責(zé)如下：組長（造價工程師）：統(tǒng)籌審核工作，協(xié)調(diào)各方爭議，最終審核報告簽字確認(rèn)；專業(yè)審核員（造價/工程）：負(fù)責(zé)工程量計算、計價審核、現(xiàn)場勘查，出具初審意見；財務(wù)審核員：核查稅費(fèi)繳納、費(fèi)用計取合規(guī)性，提供財務(wù)風(fēng)險建議；資料管理員：負(fù)責(zé)資料收集、整理、歸檔，確保資料可追溯。七、時間安排階段時間節(jié)點關(guān)鍵成果----------------------------------------------------準(zhǔn)備階段第1-3日《資料清單》《分工表》實施階段第4-13日《現(xiàn)場勘查記錄》《初審報告》審定階段第14-18日《爭議備忘錄》《正式審核報告》八、質(zhì)量控制措施1.三級復(fù)核制：初審（專業(yè)審核員）→復(fù)審（組長）→終審（技術(shù)負(fù)責(zé)人），確保數(shù)據(jù)無遺漏、邏輯無錯誤；2.資料核驗：對關(guān)鍵資料（如簽證單、認(rèn)價單）要求“簽字蓋章齊全”，復(fù)印件需與原件核對；3.現(xiàn)場驗證：對隱蔽工程、變更部位的工程量，必須實地測量（如樁基長度、防水面積），留存影像資料；4.風(fēng)險預(yù)警：對超合同價10%以上的結(jié)算，重點核查變更簽證、材料價格，評估投資失控風(fēng)險。九、審核成果輸出1.《工程結(jié)算審核報告》：含項目概況、審核依據(jù)、核增/核減明細(xì)（附計算書）、爭議問題說明、造價控制建議；2.《工程結(jié)算審核確認(rèn)單》：由建設(shè)方、施工方、審核方簽字蓋章，作為結(jié)算支付的依據(jù)；3.《資料歸檔包》：含原始資料、審核過程文件（如勘查記錄、詢價單），便于后續(xù)審計追溯。十、保障措施1.制度保障：建立《結(jié)算審核臺賬》，記錄審核時間、爭議點、整改措施，形成標(biāo)準(zhǔn)化審核流程；2.技術(shù)保障：使用廣聯(lián)達(dá)、斯維爾等造價軟件，實時更新地方計價定額與造價信息；