企業(yè)內(nèi)審流程及自查清單參考工具模板一、內(nèi)審工作的核心價(jià)值與應(yīng)用場景企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)管理的重要抓手，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的檢查與評(píng)價(jià)，幫助管理層識(shí)別經(jīng)營漏洞、優(yōu)化流程效率、保證資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。本工具模板適用于以下場景：常規(guī)年度內(nèi)審：對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行全面檢查；專項(xiàng)內(nèi)審：針對(duì)特定業(yè)務(wù)（如采購流程、銷售回款、信息系統(tǒng)安全）或風(fēng)險(xiǎn)事件（如合規(guī)投訴、資產(chǎn)異常）進(jìn)行深入核查；新設(shè)/重組機(jī)構(gòu)內(nèi)審：對(duì)新增部門、合并子公司或新業(yè)務(wù)模式的內(nèi)控體系有效性進(jìn)行評(píng)估；管理層需求內(nèi)審：根據(jù)董事會(huì)或高管層要求，對(duì)特定管理領(lǐng)域（如成本管控、投資決策）開展獨(dú)立審計(jì)。二、企業(yè)內(nèi)審工作全流程操作步驟內(nèi)審工作需遵循“獨(dú)立、客觀、規(guī)范”原則，按“準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-整改”四階段推進(jìn)，具體操作（一）內(nèi)審準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源保障成立內(nèi)審小組根據(jù)審計(jì)范圍確定內(nèi)審組成員，組長由具備內(nèi)審資質(zhì)的*擔(dān)任，成員包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)等專業(yè)人員，保證團(tuán)隊(duì)具備獨(dú)立性（不審計(jì)自身直接負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)）；明確組員分工：如資料組負(fù)責(zé)收集制度、憑證等，現(xiàn)場組負(fù)責(zé)訪談、實(shí)地檢查，報(bào)告組負(fù)責(zé)問題匯總與撰寫。制定內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)（如“評(píng)估采購流程內(nèi)控有效性”）、審計(jì)范圍（覆蓋部門、期間、業(yè)務(wù)類型）、審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購管理制度》）、時(shí)間安排（各階段起止時(shí)間）、人員分工；計(jì)劃需經(jīng)管理層（如總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)）審批后執(zhí)行。收集與研讀資料收集資料：公司層面（戰(zhàn)略目標(biāo)、組織架構(gòu)、內(nèi)控制度、上年度內(nèi)審報(bào)告）；業(yè)務(wù)層面（被審計(jì)部門崗位職責(zé)、流程文檔、近1年財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)合同、會(huì)議紀(jì)要）；研讀重點(diǎn)：梳理關(guān)鍵控制點(diǎn)（如采購流程中的“供應(yīng)商審批”“合同簽訂”環(huán)節(jié)）、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)（如“付款未附驗(yàn)收單”可能導(dǎo)致資金損失）。召開內(nèi)審啟動(dòng)會(huì)參與人員：內(nèi)審小組、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位員工（如財(cái)務(wù)部、采購部）；會(huì)議內(nèi)容：說明審計(jì)目的、范圍、流程及時(shí)間安排，明確雙方職責(zé)（被審計(jì)部門需配合提供資料、安排訪談），解答疑問并簽署《審計(jì)確認(rèn)書》。（二）內(nèi)審實(shí)施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集實(shí)施穿行測試與流程抽查穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)（如“從采購申請(qǐng)到付款的全流程”），跟蹤業(yè)務(wù)執(zhí)行過程，驗(yàn)證流程設(shè)計(jì)是否與制度一致（如“采購申請(qǐng)是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批”）；抽樣檢查：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度抽取樣本（如憑證、合同、系統(tǒng)記錄），樣本量需覆蓋不同期間、不同經(jīng)辦人（如抽查近3個(gè)月20筆采購付款憑證）。開展現(xiàn)場訪談與溝通訪談對(duì)象：被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工（如采購專員、會(huì)計(jì)），必要時(shí)可延伸至客戶、供應(yīng)商；訪談技巧：采用“開放式+封閉式”提問（如“采購流程中如何選擇供應(yīng)商？”“供應(yīng)商審批是否需要提供資質(zhì)文件？”），做好《訪談?dòng)涗洝凡⒂杀辉L談人簽字確認(rèn)。記錄審計(jì)發(fā)覺與問題對(duì)檢查中發(fā)覺的問題（如“付款未附驗(yàn)收單”“合同未約定違約金”），詳細(xì)記錄問題描述、涉及金額、發(fā)生次數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）；收集審計(jì)證據(jù)：原始憑證（如未簽字的審批單）、電子截圖（如系統(tǒng)未留痕的操作記錄）、書面說明（被審計(jì)部門對(duì)問題的解釋），保證證據(jù)客觀、充分、相關(guān)。（三）內(nèi)審報(bào)告階段：匯總問題與溝通確認(rèn)匯總審計(jì)發(fā)覺并分級(jí)按問題性質(zhì)分類：內(nèi)控缺陷（如“審批權(quán)限未分級(jí)”）、違規(guī)操作（如“虛開發(fā)票”）、管理漏洞（如“缺乏定期對(duì)賬機(jī)制”）；按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分：高風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致重大損失或合規(guī)處罰（如“資金支付未經(jīng)雙人審批”）；中風(fēng)險(xiǎn)：影響效率或存在潛在損失（如“合同未歸檔管理”）；低風(fēng)險(xiǎn)：操作不規(guī)范但影響較小（如“憑證填寫潦草”）。撰寫內(nèi)審報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)：摘要（審計(jì)概況、核心問題）、（審計(jì)依據(jù)、范圍、過程、詳細(xì)問題描述及證據(jù)）、整改建議（針對(duì)問題提出具體措施，如“修訂采購制度，明確供應(yīng)商審批流程”）、附件（樣本清單、訪談?dòng)涗浀龋?；要求：?shù)據(jù)準(zhǔn)確、語言簡練、建議可行，避免主觀臆斷（如“建議采購部增加供應(yīng)商現(xiàn)場考察環(huán)節(jié)”而非“采購部管理混亂”）。溝通與審核報(bào)告與被審計(jì)部門溝通：報(bào)告初稿提交后，召開溝通會(huì)說明問題，聽取部門意見（如“對(duì)‘付款未附驗(yàn)收單’問題的解釋”），必要時(shí)修改報(bào)告；報(bào)告審批：經(jīng)內(nèi)審組長、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理*審批后，正式出具《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，分送管理層及被審計(jì)部門。（四）內(nèi)審整改階段：跟蹤落實(shí)與閉環(huán)管理制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門收到報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，提交《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任部門/人（如“財(cái)務(wù)部*負(fù)責(zé)修訂付款流程”）、完成時(shí)限（如“30日內(nèi)完成制度修訂”）、預(yù)期效果。跟蹤整改進(jìn)度內(nèi)審小組通過定期（每周/每月）查閱整改資料、現(xiàn)場檢查等方式，跟蹤整改落實(shí)情況（如“新采購制度是否發(fā)布”“付款流程是否增加驗(yàn)收單審核”）；對(duì)未按期整改的問題，向被審計(jì)部門發(fā)出《整改提醒函》，并抄送管理層。驗(yàn)證整改效果整改期限屆滿后，內(nèi)審小組對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證（如“抽查整改后的付款憑證，確認(rèn)是否附驗(yàn)收單”）；驗(yàn)收合格：關(guān)閉問題，更新《內(nèi)審問題臺(tái)賬》；驗(yàn)收不合格：要求重新制定整改計(jì)劃，必要時(shí)納入下年度審計(jì)重點(diǎn)。三、企業(yè)內(nèi)審自查清單模板（分模塊）（一）財(cái)務(wù)審計(jì)自查清單審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)自查情況（√/×）問題描述整改措施責(zé)任部門完成時(shí)限備注資金管理1.銀行存款是否定期對(duì)賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》？2.大額資金支付是否經(jīng)總經(jīng)理*審批？《公司資金管理制度》第5條、第8條財(cái)務(wù)部2024–費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法（發(fā)票抬頭、稅號(hào)正確）？2.報(bào)銷流程是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批？《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》第3條、第6條財(cái)務(wù)部2024–成本核算1.直接成本是否準(zhǔn)確歸集（如材料、人工）？2.間接費(fèi)用是否按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅俊冻杀竞怂阒贫取返?條、第7條財(cái)務(wù)部2024–（二）業(yè)務(wù)流程審計(jì)自查清單（以采購為例）審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)自查情況（√/×）問題描述整改措施責(zé)任部門完成時(shí)限備注供應(yīng)商管理1.供應(yīng)商準(zhǔn)入是否提供資質(zhì)文件（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證）？2.供應(yīng)商是否定期評(píng)估（每年1次）？《采購管理制度》第3條、第10條采購部2024–合同管理1.采購合同是否經(jīng)法務(wù)部*審核？2.合同是否明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、違約金？《合同管理辦法》第5條、第8條采購部2024–付款管理1.付款是否憑發(fā)票、入庫單、審批單辦理？2.預(yù)付款比例是否超過合同金額30%？《采購管理制度》第15條、第17條財(cái)務(wù)部2024–（三）合規(guī)管理審計(jì)自查清單審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)自查情況（√/×）問題描述整改措施責(zé)任部門完成時(shí)限備注稅務(wù)合規(guī)1.增值稅發(fā)票是否及時(shí)認(rèn)證、抵扣？2.是否按時(shí)申報(bào)納稅（增值稅、企業(yè)所得稅）？《稅務(wù)管理辦法》第6條、第9條財(cái)務(wù)部2024–勞動(dòng)用工合規(guī)1.員工是否簽訂勞動(dòng)合同，繳納社保？2.加班費(fèi)是否按法律規(guī)定計(jì)算？《勞動(dòng)合同法》第10條、第31條人力資源部2024–（四）人力資源審計(jì)自查清單審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)自查情況（√/×）問題描述整改措施責(zé)任部門完成時(shí)限備注招聘管理1.招聘是否發(fā)布招聘公告，明確任職要求？2.錄用是否經(jīng)HR負(fù)責(zé)人*審批？《招聘管理制度》第4條、第8條人力資源部2024–績效考核1.績效指標(biāo)是否與崗位職責(zé)匹配？2.考核結(jié)果是否與薪酬、晉升掛鉤？《績效考核管理辦法》第3條、第10條人力資源部2024–四、內(nèi)審工作中的關(guān)鍵注意事項(xiàng)（一）保證內(nèi)審獨(dú)立性內(nèi)審小組不得參與被審計(jì)部門的日常業(yè)務(wù)或決策，避免“自己審計(jì)自己”；內(nèi)審人員與被審計(jì)部門員工存在親屬關(guān)系、直接上下級(jí)關(guān)系的，需主動(dòng)申明并回避。（二）規(guī)范審計(jì)證據(jù)收集證據(jù)需“三性”：客觀性（如原始憑證優(yōu)于口頭說明）、相關(guān)性（與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)）、充分性（樣本量足夠支撐結(jié)論）；電子證據(jù)需截圖并注明來源、時(shí)間，由被審計(jì)部門簽字確認(rèn)。（三）注重溝通技巧與被審計(jì)部門溝通時(shí)，以“協(xié)助改進(jìn)”而非“挑錯(cuò)”為出發(fā)點(diǎn)，避免對(duì)立情緒；對(duì)爭議問題，需擺事實(shí)、講依據(jù)，必要時(shí)可引入第三方專家（如律師、稅務(wù)師）判斷。（四）避免形式主義整改整改措施需具體、可量化（如“30日內(nèi)修訂制度”而非“盡快整改”），避免“紙上整改”；對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的問題（如“付款未附驗(yàn)收單”），需從制度流程上優(yōu)化（如“在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加驗(yàn)收單模塊”），而非僅處罰個(gè)人。（五）強(qiáng)化保密意識(shí)內(nèi)審過程中獲取的財(cái)