中通快遞貨幣資金管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化研究

目錄摘要: 中通快遞貨幣資金管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化研究摘要:中通快遞股份有限公司是一家經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)廣泛，囊括了快遞與物流，綜合實(shí)力處于中國(guó)境內(nèi)物流快遞企業(yè)靠前的的大型集團(tuán)公司，也是繼阿里巴巴在美國(guó)上市以來(lái)最大規(guī)模的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)，創(chuàng)二零一六年美國(guó)證券市場(chǎng)最大IPO。隨著集團(tuán)的規(guī)模越做越大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越廣泛，貨幣資金在集團(tuán)中的重要地位越來(lái)越明顯。貨幣資金如同血液貫穿集團(tuán)的各個(gè)地方，它包括庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款以及其他貨幣資金。是企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)的始末點(diǎn)，無(wú)限循環(huán)。本文針對(duì)該企業(yè)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究和分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)貨幣資金使用效率不夠高，管理意識(shí)不夠強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)有進(jìn)步空間等問(wèn)題。并針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化研究以及提出建議，如對(duì)貨幣資金的使用規(guī)劃做出預(yù)算，加強(qiáng)管理意識(shí)，不定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，積極與政策相結(jié)合等方法。關(guān)鍵詞：中通快遞，貨幣資金管理，使用效率研究背景：伴隨著新時(shí)代電子商務(wù)的迅猛發(fā)展波及全球，快遞行業(yè)日益貼近人民群眾的日常生活，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用和地位也日趨明顯，最近幾年成為關(guān)注的焦點(diǎn)，國(guó)家開(kāi)始重視起來(lái)并出臺(tái)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策對(duì)其發(fā)展給予大量的支持。雖然我國(guó)快遞業(yè)起點(diǎn)低，起步晚，仍然具有極大的發(fā)展空間，但激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力使快遞行業(yè)不得不挖掘新的發(fā)展模式，對(duì)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新，采用新的生產(chǎn)方法、新的技術(shù)，研究新的綠色包裝材料取代傳統(tǒng)的包裝，降低對(duì)環(huán)境的污染。更高效、更智能的為客戶(hù)提供最適用的方案、最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，全力打造綜合物流平臺(tái)成為國(guó)內(nèi)快遞行業(yè)發(fā)展的新方向，尋找資本助力快遞企業(yè)完成新模式轉(zhuǎn)型成為重中之重。因此，從2015年開(kāi)始我國(guó)快遞企業(yè)啟動(dòng)了上市融資的高潮,國(guó)內(nèi)五大快遞企業(yè)郵政，順豐，中通，申通，圓通中有四家選擇在國(guó)內(nèi)上市,進(jìn)入資本市場(chǎng)，進(jìn)行融資。只有中通快遞毅然決然得選擇在美國(guó)紐約證券交易所上市，成為我國(guó)民營(yíng)快遞企業(yè)國(guó)際上市第一股，面臨著國(guó)際壓力，具有獨(dú)特的代表性。中通快遞集團(tuán)是一家以快遞業(yè)務(wù)為主體，快運(yùn)、云倉(cāng)、跨境、商業(yè)、金融、航空、傳媒、智能等生態(tài)版塊相結(jié)合的綜合物流服務(wù)企業(yè)。該企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性行業(yè)，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，購(gòu)買(mǎi)材料，支付工資，生產(chǎn)費(fèi)用等其他費(fèi)用支出以及取得貨款收入對(duì)于貨幣資金的需求量越來(lái)越多。因此也容易造成貨幣資金的散失，挪用，坐支，貪污等情況發(fā)生。同時(shí)也顯現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，職業(yè)素養(yǎng)不夠高的問(wèn)題。在現(xiàn)代這個(gè)高速運(yùn)行的時(shí)代，單一方向的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠滿(mǎn)足企業(yè)存活以及發(fā)展的需求，因此企業(yè)需要開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)，新的方向，尋求新的發(fā)展模式，合理利用剩余貨幣資金為企業(yè)帶來(lái)更大的效益，使企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，減少閑置資金的庫(kù)存，既要維護(hù)流動(dòng)性的適當(dāng)，又要將收益性提高。如何將貨幣資金使用空間化，時(shí)間化，效益化，效率化以及如何高效，合理，合法，合規(guī)，安全，完整的管理貨幣資金是企業(yè)應(yīng)該深思的問(wèn)題。一、中通快遞概述中通快遞股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中通快遞)成立于2002年5月8日，當(dāng)天只有57宗網(wǎng)上交易，可見(jiàn)成立之初的艱難；接著公司于2005年4月1日通過(guò)ISO9001:2000國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證；2006年7月成為了第一家與中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司達(dá)成快件保險(xiǎn)合作，開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)民營(yíng)快遞快件保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的先河；到2016年10月27日，在美國(guó)紐約證券交易所上市，成為了第一家打開(kāi)國(guó)際快遞業(yè)務(wù)市場(chǎng)的大門(mén)；再到現(xiàn)在2020年7月，中通快遞收購(gòu)了海爾集團(tuán)子公司的日日順樂(lè)家智能快遞柜。中通快遞企業(yè)從一開(kāi)始業(yè)務(wù)只有快遞服務(wù)延伸到目前的國(guó)內(nèi)快遞、國(guó)際快遞、從事海陸空國(guó)際貨物運(yùn)輸代理、搬運(yùn)裝卸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、上門(mén)取件服務(wù)、與各大電商企業(yè)合作，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)從市中心到農(nóng)村，從中部到西部，等多樣化服務(wù)。從混戰(zhàn)階段到出清階段再到分化階段；從最初的形成到現(xiàn)在的成長(zhǎng)；從單一業(yè)務(wù)到多元化經(jīng)營(yíng)越來(lái)越體現(xiàn)出對(duì)貨幣資金需求的曾量。貨幣資金在該企業(yè)盤(pán)據(jù)著越來(lái)越重要的地位。中通快遞2019年繼續(xù)保持了穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢(shì)，全年完成快遞件121.2億件，同比上升42.2%，超越整個(gè)行業(yè)平均增速16.9%。市場(chǎng)份額較去年擴(kuò)張2.3個(gè)百分點(diǎn)至19.1%。盈利質(zhì)量持續(xù)穩(wěn)健增長(zhǎng)，經(jīng)過(guò)全年調(diào)整后，凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)26.0%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)預(yù)期。在對(duì)廣泛接受企業(yè)服務(wù)的使用者進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量方面，大眾滿(mǎn)意程度方面中通也極受好評(píng)。到2020年6月30日為止，中通服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張到約30000個(gè)，分布在全國(guó)的配送中心共計(jì)90個(gè)，網(wǎng)絡(luò)合作企業(yè)將近4850家，貨運(yùn)卡車(chē)約9900輛，有7,100輛高運(yùn)力牽引車(chē)。干線(xiàn)運(yùn)輸線(xiàn)路超過(guò)3,400條；到9月1日，中通快遞集團(tuán)突破了100億件快遞，比去年11月12日達(dá)成100億件，縮短了72天，再次刷新記錄，成為中國(guó)乃至全世界首家創(chuàng)造此紀(jì)錄的快遞企業(yè)。今年第二季度，中通企業(yè)已牢牢占據(jù)市場(chǎng)份額21.5%，延續(xù)四年占據(jù)市場(chǎng)份額第一位，與此同時(shí)，也是國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)量最大，業(yè)務(wù)規(guī)模世界第一，中通人、網(wǎng)絡(luò)合作伙伴、服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋區(qū)縣，覆蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)。是唯一凈利潤(rùn)可與順豐相比美的快遞企業(yè)?？爝f頭部企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不可避免，要著重把自己做大做強(qiáng)，拉開(kāi)距離，才有機(jī)會(huì)取得絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，這是中通創(chuàng)始人賴(lài)海松新的發(fā)展方向，并且對(duì)2020年市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析，公司重申將獲取市場(chǎng)份額作為戰(zhàn)略重中之重，并打算在香港進(jìn)行二次上市。二、貨幣資金管理手段及其特點(diǎn)（一）貨幣資金管理的手段貨幣資金管理模式在國(guó)外已經(jīng)普遍運(yùn)用。而相應(yīng)的管理模式適配相應(yīng)的管理手段，這樣才能有利于貨幣資金的管理。如果企業(yè)選擇了不適合自己企業(yè)發(fā)展的貨幣資金管理模式，將會(huì)把企業(yè)帶到深淵，遇見(jiàn)許多不可預(yù)知的危險(xiǎn)。反之，企業(yè)將會(huì)越走越遠(yuǎn)，越來(lái)越順利。根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，中通快遞股份有限公司采用的是結(jié)算中心模式。結(jié)算中心模式是具有獨(dú)立與集團(tuán)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，一般是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的，專(zhuān)門(mén)辦理內(nèi)部成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的部門(mén)，通過(guò)結(jié)算功能的集中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中。

結(jié)算中心模式管理手段具有六大特點(diǎn)：第一，分公司自主權(quán)大。各分公司具有現(xiàn)金的使用權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，都擁有單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)、獨(dú)立的帳號(hào)進(jìn)行單獨(dú)核算。第二，節(jié)約成本。為了減少因分散管理而導(dǎo)致現(xiàn)金閑置增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率，節(jié)約成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)行集中結(jié)算。第三，實(shí)行收支兩條線(xiàn)。各分公司依據(jù)結(jié)算中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額度，將每日現(xiàn)金收入超出的部分轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)，如果各分公司超出設(shè)定的現(xiàn)金額度時(shí)，必須提前向結(jié)算中心提出申請(qǐng)以及做出聲明。第四，審批嚴(yán)格。逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制是對(duì)各分公司提出申請(qǐng)的兩種手段。嚴(yán)格按照要求，各項(xiàng)款項(xiàng)必須寫(xiě)明用途、金額、時(shí)間，責(zé)任人批準(zhǔn)后才可撥款，超過(guò)分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須由經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人審批。第五，互相監(jiān)督。由企業(yè)集團(tuán)制定內(nèi)部控制制度，結(jié)算中心依據(jù)規(guī)定監(jiān)管各分公司的現(xiàn)金出入。第六，對(duì)外借款風(fēng)險(xiǎn)低。各分公司禁止對(duì)外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一處理。

結(jié)算中心模式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù)，而是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)、資金流動(dòng)和籌資投資等決策過(guò)程的集中處理，各分公司擁有一定的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。不僅如此結(jié)算中心模式還能充分挖掘剩余資金的沉淀和使用；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體資源的優(yōu)化組合；降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；減少內(nèi)部資金閑置；降低銀行貸款及貸款利息，減少資金體外循環(huán)，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜多變，市場(chǎng)遍及全球，產(chǎn)品多種多樣，需求花樣多，經(jīng)營(yíng)國(guó)際，就需要通過(guò)一些手段和方式方法把這些復(fù)雜多樣的信息流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集中起來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一分析和處理。（二）貨幣資金的特點(diǎn)稍微懂得一點(diǎn)會(huì)計(jì)語(yǔ)言的人都知道貨幣資金包含庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金。它們各有其特點(diǎn):(1)庫(kù)存現(xiàn)金在中通快遞是最常見(jiàn)的也是最不可或缺的，對(duì)支付和購(gòu)買(mǎi)極其便利，不需要通過(guò)任何介質(zhì)，流動(dòng)性大因而廣泛的被大家認(rèn)同；由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利?便成為不法分子覬覦的對(duì)象，所以很不安全，極容易被偷盜、貪污、挪用；庫(kù)存現(xiàn)金具有不記名性，循環(huán)性和流通次數(shù)沒(méi)有限制，不易宏觀控制和管理，結(jié)算大部分不通過(guò)銀行進(jìn)行?容易丟失、弄臟、撕毀或者收到假幣；現(xiàn)金都具有面值和唯一性，在使用現(xiàn)金結(jié)算費(fèi)用較高的賬時(shí)，結(jié)算，清點(diǎn)、運(yùn)送、保管的費(fèi)用大，耗時(shí)長(zhǎng)，人力多。(2)銀行存款是中通快遞用來(lái)結(jié)算往來(lái)業(yè)務(wù)收支的重要渠道，可以隨時(shí)存取，靈活度很大，穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)較?。汇y行存款收益少，即使定期存款利率也比不上一般的基金回報(bào)率高；大額存款取現(xiàn)需要提前預(yù)約，不預(yù)約取現(xiàn)麻煩；自動(dòng)取款機(jī)只能整存整取。（3)其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的用于支付的資金，包括外埠存款：企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)款；銀行匯票存款：企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行本票存款：企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款：企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證保證金存款：企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)；存出投資款：企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。安全性高，手續(xù)費(fèi)大，結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)等。三、中通快遞貨幣資金管理存在的問(wèn)題（一）現(xiàn)金出入業(yè)務(wù)管理的漏洞中通快遞使用的是中天系統(tǒng)，是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，可以抄報(bào)稅開(kāi)具發(fā)票，收付款項(xiàng)，具體動(dòng)作是如果有寄件，寄件的金額和具體信息是直接上傳到財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，然后上?？偛拷o這邊結(jié)算的時(shí)候需要這邊提供發(fā)票，總部收到發(fā)票之后會(huì)直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)里結(jié)算，這個(gè)結(jié)算的金額可以直接提到支付寶里，也可以直接在他們的系統(tǒng)里做收付款用，和支付寶，微信的功能差不多，可以作為其他貨幣資金但是微信和支付寶收付款，沒(méi)有準(zhǔn)確的明文規(guī)定，因此該企業(yè)按照現(xiàn)金走的財(cái)務(wù)流程，這樣的話(huà)是否屬于坐支現(xiàn)金目前沒(méi)有明確規(guī)定。該企業(yè)以主營(yíng)快遞輸送為主，金額小，業(yè)務(wù)量龐大，多數(shù)是以電子貨幣收支為主。容易做假憑證金額．虛構(gòu)內(nèi)容。無(wú)證無(wú)賬或和票據(jù)不一致。撕毀票據(jù)、濫用憑證。例如，公司因?yàn)楠?dú)立的派送人員隊(duì)伍，大多數(shù)快遞人員并未擁有專(zhuān)門(mén)的配送交通工具，而公司為了節(jié)約成本要求快遞人員使用自己的交通工具，然后通過(guò)定期補(bǔ)貼車(chē)損和郵費(fèi)給員工等方式維持企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)。這種方式不僅在業(yè)務(wù)管理方面有問(wèn)題，在財(cái)務(wù)管理方面也有問(wèn)題，會(huì)遇到補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、虛報(bào)、謊報(bào)現(xiàn)象。許多業(yè)務(wù)使用電算化智能記賬，企業(yè)設(shè)置了自有的財(cái)務(wù)核算，審核系統(tǒng)，由于設(shè)備不夠完善，只能用于簡(jiǎn)單，基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)記賬，無(wú)法完成復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬，保密系統(tǒng)有待完善，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高，易被黑客入侵。在結(jié)算中心模式下，貨幣資金的集中管理會(huì)導(dǎo)致各分公司不確定自己還有多少可動(dòng)用資金，無(wú)法按原先預(yù)算好的財(cái)務(wù)計(jì)劃表執(zhí)行，不能科學(xué)有效的進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整。

（二）銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞

近幾年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛,不斷地深化改革，企業(yè)為了經(jīng)營(yíng)的方便，在一個(gè)甚至是多個(gè)銀行開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)。而銀行為了提高業(yè)績(jī).增加存款會(huì)盡量為客戶(hù)提供便利,默許甚至幫助企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù),讓貨幣資金閑置而無(wú)法發(fā)揮到極致，也不能合理配置企業(yè)資源,同時(shí)也給會(huì)計(jì)核算和資金管理等諸多方面帶來(lái)不便。在結(jié)算中心模式下，銀行與企業(yè)對(duì)賬不及時(shí)導(dǎo)致有大額長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，從而致使企業(yè)調(diào)整項(xiàng)目不能及時(shí)完成。銀行每天的業(yè)務(wù)來(lái)往量多，企業(yè)的賬務(wù)處理也需要大量時(shí)間，財(cái)務(wù)人員往往做不到經(jīng)常定期核對(duì)以及調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單，久而久之就會(huì)積累許多不明賬款。又會(huì)需要大量的時(shí)間，人力，物力，財(cái)力去查找原因，這樣就會(huì)進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)。而且會(huì)計(jì)電算化廣泛運(yùn)行，智能設(shè)置簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)做賬，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，智能機(jī)器無(wú)法處理，危險(xiǎn)性極高。（三）貨幣資金剩余持有量較多從經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流層面分析發(fā)現(xiàn)2020年第二季度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為12.5億元，對(duì)比上年同期19.9億元。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的同比下降主要由于二季度提供給加盟商的貸款增加以及自有車(chē)隊(duì)規(guī)模擴(kuò)大產(chǎn)生預(yù)付油費(fèi)和過(guò)路的增加。從營(yíng)業(yè)收入層面分析發(fā)現(xiàn)2020年第二季度營(yíng)業(yè)收入64.0億元，同比增加18.0%?？缇撤?wù)由于疫情期間跨境電商業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和國(guó)家出臺(tái)有利的政策實(shí)現(xiàn)收入4.7億元，同比增長(zhǎng)33.4%。從營(yíng)業(yè)成本層面分析發(fā)現(xiàn)，2020年第二季度營(yíng)業(yè)成本46.3億元，同比增長(zhǎng)26.8%。截至2020年6月30日，共計(jì)有282套自動(dòng)化分揀設(shè)備投入使用，相較上年同期155套自動(dòng)化分揀設(shè)備，公司的產(chǎn)能建設(shè)進(jìn)一步提升。其他成本8.5億元，同比增長(zhǎng)69.4%。其他成本的增長(zhǎng)主要來(lái)自于IT信息技術(shù)應(yīng)用和研發(fā)投入增加以及由直客業(yè)務(wù)量增加產(chǎn)生的派費(fèi)增長(zhǎng)。以上數(shù)據(jù)來(lái)源于美通社，研究數(shù)據(jù)表明該企業(yè)2020年第二季度營(yíng)業(yè)成本同比增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)的百分比要多得多。收入與成本沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的平衡，IT信息技術(shù)應(yīng)用和研發(fā)投入過(guò)少，研發(fā)進(jìn)展不明顯。使用貨幣資金購(gòu)入的固定資產(chǎn)以及開(kāi)設(shè)分布在全國(guó)的網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有創(chuàng)造出明顯的價(jià)值。根據(jù)同花順網(wǎng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2020年中報(bào)總現(xiàn)金137億同比下降了16.33%，其中現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物52.62億同比下降了26.01%，短期投資84.38億同比下降了8.89%。沒(méi)有使貨幣資金達(dá)到最大空間化。2019年該企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為－36.64億，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為－19.82億，運(yùn)用貨幣資金的周轉(zhuǎn)模式方法來(lái)計(jì)算貨幣資金的最佳持有量，它是根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)期來(lái)確定貨幣資金持有量，最佳貨幣資金持有量＝貨幣資金年需求總額/貨幣資金周轉(zhuǎn)率大約得出該公司的時(shí)間貨幣資金持有量為86.34億低于2020年中期財(cái)務(wù)報(bào)表總現(xiàn)金137億。（四）貨幣資金使用問(wèn)題貨幣資金使用渙散，配比不均衡，企業(yè)的高管，決策者在考慮企業(yè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中追求穩(wěn)當(dāng)，忽視了貨幣資金的現(xiàn)有價(jià)值，并未充分發(fā)揮它的作用。在使用以及投資過(guò)程當(dāng)中并未達(dá)到應(yīng)有的平衡。四、中通快遞貨幣資金管理不足的原因分析（一）現(xiàn)金出入業(yè)務(wù)出現(xiàn)漏洞的原因電子商務(wù)的普遍應(yīng)用、快速的生活節(jié)奏、高飛的發(fā)展速度，中通快遞現(xiàn)與電子商務(wù)合作，大多數(shù)業(yè)務(wù)都是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)來(lái)接單，一臺(tái)手機(jī)幾乎就能滿(mǎn)足大多數(shù)人的需求，所以傳統(tǒng)的記賬模式無(wú)法跟上現(xiàn)在的步伐。因此中通快遞在財(cái)務(wù)管理上就不得不適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的潮流，使用電算化會(huì)計(jì)的計(jì)算模式，由于現(xiàn)有技術(shù)的不夠成熟，軟件的漏洞太多，還有在結(jié)算中心模式管理下，集團(tuán)將各分公司的資料收攏起來(lái)集中分配結(jié)算，從而致使各分公司無(wú)法全面了解自己現(xiàn)有的貨幣資金，在加上會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)較為陳舊，知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一，主要表現(xiàn)為對(duì)法律、信息化、管理學(xué)等方面的知識(shí)儲(chǔ)備不足，僅僅局限于本專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，僅專(zhuān)注于日常會(huì)計(jì)核算研究，這極大地限制了財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的發(fā)展。還有學(xué)習(xí)主動(dòng)性不強(qiáng)，整體業(yè)務(wù)能力有待提，法律意識(shí)淡薄。

（二）銀行存款收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)漏洞的原因中通快遞大額的收支除法律規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外的業(yè)務(wù)都是通過(guò)銀行存款來(lái)進(jìn)行結(jié)算，頻繁大量的業(yè)務(wù)致使財(cái)務(wù)人員無(wú)法按時(shí)與銀行工作人員對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)內(nèi)部控制制度周密?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)菦](méi)有完全按照制度執(zhí)行。例如，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)法制觀念不夠強(qiáng)烈，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差，主觀臆斷，在審批時(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，粗心大意，從而會(huì)增加管理成本，造成損失。還有任何事物都會(huì)有弱點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)電算化會(huì)計(jì)的軟件不夠完善，還有隱藏的漏洞未被發(fā)現(xiàn)以及修護(hù)。

（三）貨幣資金剩余持有量較多的原因

貨幣資金持有量遠(yuǎn)高于最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)同花順中通快遞股份有限公司公布的2020年財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)顯示，發(fā)現(xiàn)總資產(chǎn)484.80億、流動(dòng)資產(chǎn)178.18億、固定資產(chǎn)146.51億、貨幣資金137億、負(fù)債總額94.85億占資產(chǎn)總額19.5%、流動(dòng)負(fù)債87.78億占負(fù)債和權(quán)益總額18%、資產(chǎn)負(fù)債率19.5%、所有者權(quán)益389.95億、現(xiàn)金比率156%、流動(dòng)比率2.03、速動(dòng)比率2.02。從企業(yè)的支付能力來(lái)看，2020年上半年有較多資產(chǎn)停留在流動(dòng)資產(chǎn)上，未加以更好的運(yùn)用，主要表現(xiàn)在擁有現(xiàn)金的持有量太過(guò)于充裕。從企業(yè)的發(fā)展角度來(lái)看，公司資產(chǎn)運(yùn)用能力較差，融資能力不太樂(lè)觀，負(fù)債過(guò)于低，很難發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用。從現(xiàn)金比率，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率來(lái)看，短期償債能力極強(qiáng)，減弱了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。貨幣資金沒(méi)有充分發(fā)揮出它的價(jià)值，從而影響了集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)效果?？捎^的是流動(dòng)比率同比下降了46.15%，速動(dòng)比率同比下降了46.28%，可見(jiàn)企業(yè)正在往好的方向發(fā)展。6.企業(yè)對(duì)外投資所觸及的行業(yè)交通運(yùn)輸，倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，制造業(yè)，金融業(yè)占比過(guò)高。其中交通運(yùn)輸，倉(cāng)儲(chǔ)，郵政業(yè)對(duì)外投資企業(yè)有50家之多，找占總對(duì)外投資企業(yè)的78%，投資范圍不夠廣，投資的行業(yè)屬于中長(zhǎng)期發(fā)展，收益回報(bào)過(guò)慢，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)周期過(guò)長(zhǎng)，企業(yè)應(yīng)該合理分配短期收益，中長(zhǎng)期收益企業(yè)的投資。使貨幣資金為企業(yè)創(chuàng)造最大價(jià)值。（四）貨幣資金使用存在問(wèn)題的原因

貨幣資金在企業(yè)充當(dāng)企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)的媒介，在生產(chǎn)，銷(xiāo)售當(dāng)中進(jìn)行流通周轉(zhuǎn)。在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，貨幣資金的使用就勢(shì)必會(huì)存在一定的問(wèn)題。會(huì)考慮到是使用貨幣資金結(jié)算合適還是固定資產(chǎn)，債券以及其他現(xiàn)金等價(jià)物結(jié)算合適。貨幣資金在使用過(guò)程中金額大，復(fù)雜，細(xì)化，容易渙散紊亂。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)，研發(fā)新技術(shù)貨幣資金使用量大、投資活動(dòng)使用量相對(duì)較少、留存的貨幣資金多，配比不均衡。五、政策建議（一）現(xiàn)金以及銀行存款

1.避免因高管的失誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)漏洞，高管應(yīng)提高自身約束，并加強(qiáng)監(jiān)督。2.某一崗位的工作出現(xiàn)紕漏，會(huì)導(dǎo)致某項(xiàng)控制失效，因此應(yīng)提高員工的職業(yè)素養(yǎng)，提高會(huì)計(jì)人員的法律、管理、信息化的知識(shí)儲(chǔ)備。3.完善內(nèi)部審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助高管監(jiān)督內(nèi)部控制措施和程序的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。4.完善貨幣資金內(nèi)部控制制度，經(jīng)營(yíng)貨幣資金業(yè)務(wù)的人員與記錄這些業(yè)務(wù)的人員分離進(jìn)行分離。5.完善銀行存款控制制度，銀行存款開(kāi)戶(hù)與終止需要完整的批準(zhǔn)手續(xù)的開(kāi)設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù)；一個(gè)企業(yè)不能在同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立賬戶(hù)，或者同時(shí)跨行開(kāi)戶(hù)、多頭開(kāi)戶(hù)；禁止將單位公款以個(gè)人名義私存；銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)；加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)；建立定額的備用金控制制度，用于日常的零星支出。6.對(duì)保管印章的人進(jìn)行登記并記錄每一次的使用；禁止一人保管支付款項(xiàng)的全部印章，并且與支票分開(kāi)保存。7.結(jié)合部門(mén)實(shí)際，不定期地進(jìn)行崗位輪換；定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)。

另外還需要優(yōu)化資金管理信息系統(tǒng)，通過(guò)實(shí)施SAP信息共享系統(tǒng)整合內(nèi)部的人力資源、財(cái)務(wù)資源、市場(chǎng)渠道資源等。加強(qiáng)對(duì)于建立貨幣資金內(nèi)部控制機(jī)制的資金投入，引進(jìn)更多計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)人工智能等，應(yīng)用目前與大數(shù)據(jù)接軌的云會(huì)計(jì)計(jì)算系統(tǒng)。信息共享系統(tǒng)整合內(nèi)部的人力資源、財(cái)務(wù)資源、市場(chǎng)渠道資源等。加強(qiáng)對(duì)于建立貨幣資金內(nèi)部控制機(jī)制的資金投入，引進(jìn)更多計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)人工智能等，應(yīng)用目前與大數(shù)據(jù)接軌的云會(huì)計(jì)計(jì)算系統(tǒng)。（二）貨幣資金最佳持有量

中通快遞如果在未來(lái)貨幣資金需求量能予以明確，可以采用因素分析法、貨幣資金周轉(zhuǎn)模式、存貨模式等方法計(jì)算貨幣資金的最佳持有量，企業(yè)貨幣資金最佳持有量一般高于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需，保證能有足夠的支付能力以及投資能力；中通快遞如果在未來(lái)不能對(duì)貨幣資金需求量無(wú)法明確，可以采用隨機(jī)模式計(jì)算貨幣資金的最佳持有量，隨機(jī)模式一般是事先根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況設(shè)定一個(gè)貨幣資金的控制區(qū)域，確定出上下限。上限代表區(qū)域貨幣資金數(shù)量的最高點(diǎn)，下限代表企業(yè)持有貨幣資金數(shù)量的最低點(diǎn)。當(dāng)貨幣資金數(shù)量達(dá)到上限時(shí)，則將貨幣資金轉(zhuǎn)換成為貨幣資金，從而使貨幣資金數(shù)額經(jīng)常處于兩個(gè)極限之間。

（三）貨幣資金使用的建議

經(jīng)營(yíng)者對(duì)貨幣資金的使用進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和劃分，制定未來(lái)某些地方應(yīng)當(dāng)使用貨幣資金的規(guī)劃表，對(duì)貨幣資金的使用有一個(gè)整體觀念。在與時(shí)俱進(jìn)甚至超越前沿的過(guò)程當(dāng)中，加強(qiáng)對(duì)技術(shù)研發(fā)的投資力度，對(duì)其他行業(yè)的投資不要過(guò)于集中一個(gè)行業(yè)。合理利用持有的貨幣資金，為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造最大化。結(jié)束語(yǔ):該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件，實(shí)時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，立足長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)、投資、融資計(jì)劃。將服務(wù)質(zhì)量和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)作為優(yōu)先事項(xiàng)，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)合作伙伴的支持，把重點(diǎn)放在加強(qiáng)和利用在規(guī)模、人力和成本效率方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，把自己做大做強(qiáng)，拉開(kāi)距離才能把領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)為絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度和科學(xué)的成本管理來(lái)創(chuàng)造利潤(rùn)。將貨幣資金使用空間化，時(shí)間化，效益化，效率化以及高效，合理，合法，合規(guī)，安全，完整的管理貨幣資金?？傊?，在資金方面，健全管理制度，實(shí)行管理創(chuàng)新，是現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)范化發(fā)展的迫切需要?？爝f服務(wù)從業(yè)主體呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)，國(guó)有、民營(yíng)、外資快遞企業(yè)多元共存、相互競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)格局已經(jīng)形成，要想在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)全球化市場(chǎng)中脫穎而出，領(lǐng)軍市場(chǎng)，企業(yè)就必須提高自身的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，鞏固企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，就要采取各種辦法措施，全方位多角度管理貨幣資金，權(quán)衡貨幣資金的流動(dòng)性和收益性，提高資金周轉(zhuǎn)率和使用率，完善財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，實(shí)時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略投資計(jì)劃以及積極響應(yīng)國(guó)家頒布的政策及要求。參考文獻(xiàn)[1]徐秀軍.論貨幣資金管理[J].金融經(jīng)濟(jì)，2011[2]曾崢嶸.芻議貨幣資金管理[J]商場(chǎng)現(xiàn)代化2014[3]王永紅.淺析中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2019[4]柳書(shū)開(kāi).淺談高校財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提升[J]環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望2020，期六[5]范新華.新時(shí)代財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型與發(fā)展思考[J]經(jīng)營(yíng)者2020，期七[6]商含雯.人工智能下財(cái)務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn)[J]福建質(zhì)量管理2020，期八[7]孫建新.中通快遞美國(guó)IPO動(dòng)因及績(jī)效研究[D]2018[8]吉亮.中國(guó)快遞業(yè)健康發(fā)展的若干政策建議[D]2014[9]涂華.集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化研究[J]營(yíng)銷(xiāo)界2019，期35[10]王倩倩.企業(yè)貨幣資金管理思考[J]合作經(jīng)濟(jì)與科技2020，期15[11]張曉天.關(guān)于貨幣資金困境與對(duì)策的思考[J]經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息2020，期20[12]儲(chǔ)一昀.貨幣資金會(huì)計(jì)[M]北京航空工業(yè)出版社1994[13