2025年上交所董秘考試題庫及答案【全部】單項(xiàng)選擇題1.上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限由7年改為4年B.期末對(duì)原按交易發(fā)生日的即期匯率折算的外幣長期借款余額按期末市場匯率進(jìn)行調(diào)整C.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法D.對(duì)不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策答案：C。選項(xiàng)A屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更；選項(xiàng)B屬于外幣業(yè)務(wù)處理方法的正常調(diào)整；選項(xiàng)D對(duì)不重要的交易或事項(xiàng)采用新的會(huì)計(jì)政策不屬于會(huì)計(jì)政策變更的嚴(yán)格范疇，而發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的改變屬于會(huì)計(jì)政策變更。2.上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列哪些文件（）。A.董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見B.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案C.財(cái)務(wù)顧問報(bào)告D.以上都是答案：D。上市公司在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少應(yīng)披露董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見、上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告等文件。3.某上市公司擬非公開發(fā)行股票，其定價(jià)基準(zhǔn)日可以是（）。A.董事會(huì)決議公告日B.股東大會(huì)決議公告日C.發(fā)行期首日D.以上都是答案：D。上市公司非公開發(fā)行股票，定價(jià)基準(zhǔn)日可以為董事會(huì)決議公告日、股東大會(huì)決議公告日，也可以為發(fā)行期首日。4.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露截至報(bào)告期末前（）名股東、前（）名無限售條件股東的持股情況。A.10，10B.5，5C.20，20D.15，15答案：A。上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露截至報(bào)告期末前10名股東、前10名無限售條件股東的持股情況。5.上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在（）萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值（）以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)估報(bào)告，并將該交易提交股東大會(huì)審議。A.3000，5%B.1000，3%C.2000，4%D.5000，10%答案：A。上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)估報(bào)告，并將該交易提交股東大會(huì)審議。多項(xiàng)選擇題1.以下屬于上市公司信息披露的“三會(huì)”文件的有（）。A.董事會(huì)決議公告B.監(jiān)事會(huì)決議公告C.股東大會(huì)決議公告D.獨(dú)立董事意見答案：ABC。“三會(huì)”文件主要指董事會(huì)決議公告、監(jiān)事會(huì)決議公告和股東大會(huì)決議公告，獨(dú)立董事意見不屬于“三會(huì)”文件范疇。2.上市公司重大資產(chǎn)重組可能涉及的類型有（）。A.購買資產(chǎn)B.出售資產(chǎn)C.置換資產(chǎn)D.借殼上市答案：ABCD。上市公司重大資產(chǎn)重組可能包括購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、置換資產(chǎn)等常規(guī)形式，借殼上市也是重大資產(chǎn)重組的一種特殊且典型的類型。3.上市公司募集資金的使用應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.專戶存儲(chǔ)原則B.?？顚Ｓ迷瓌tC.效益性原則D.公開透明原則答案：ABCD。上市公司募集資金使用應(yīng)遵循專戶存儲(chǔ)原則，確保資金存放安全；?？顚Ｓ迷瓌t，保證資金用于既定項(xiàng)目；效益性原則，提高資金使用效率；公開透明原則，便于投資者監(jiān)督。4.以下哪些主體可能成為上市公司的關(guān)聯(lián)人（）。A.直接或間接控制上市公司的法人B.上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員C.持有上市公司5%以上股份的股東D.上市公司的子公司答案：ABCD。直接或間接控制上市公司的法人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司5%以上股份的股東以及上市公司的子公司等都可能成為上市公司的關(guān)聯(lián)人。5.上市公司定期報(bào)告包括（）。A.年度報(bào)告B.半年度報(bào)告C.季度報(bào)告D.月度報(bào)告答案：ABC。上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告，月度報(bào)告不屬于定期報(bào)告范疇。判斷題1.上市公司可以隨意改變募集資金的用途。（）答案：錯(cuò)誤。上市公司改變募集資金用途需經(jīng)過嚴(yán)格的決策程序和信息披露要求，不能隨意改變。2.上市公司的關(guān)聯(lián)交易只要履行了披露義務(wù)就一定是合法合規(guī)的。（）答案：錯(cuò)誤。上市公司關(guān)聯(lián)交易除履行披露義務(wù)外，還需遵循公平、公正、公允等原則，交易本身必須合法合規(guī)，并非僅披露就一定合法。3.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案經(jīng)董事會(huì)審議通過后就可以立即實(shí)施。（）答案：錯(cuò)誤。上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，還需經(jīng)過股東大會(huì)審議、相關(guān)部門審批等一系列程序，并非立即可以實(shí)施。4.上市公司只需在年度報(bào)告中披露控股股東和實(shí)際控制人情況。（）答案：錯(cuò)誤。上市公司不僅要在年度報(bào)告中披露控股股東和實(shí)際控制人情況，在發(fā)生控股股東和實(shí)際控制人變更等重大事項(xiàng)時(shí)也需要及時(shí)披露相關(guān)信息。5.上市公司的獨(dú)立董事可以由控股股東提名。（）答案：錯(cuò)誤。為保證獨(dú)立董事的獨(dú)立性，獨(dú)立董事不能由控股股東提名，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東提名。簡答題1.簡述上市公司信息披露的基本原則。答：上市公司信息披露應(yīng)遵循以下基本原則：-真實(shí)性原則：信息披露義務(wù)人所公開的情況必須與自身的客觀實(shí)際相符，不得有虛假記載。這是信息披露的最基本要求，確保投資者依據(jù)真實(shí)信息做出決策。-準(zhǔn)確性原則：公司披露信息時(shí)必須用精確不含糊的語言表達(dá)其含義，在內(nèi)容和表達(dá)方式上不得使人誤解，具體包括公司披露的重要數(shù)據(jù)不得有差錯(cuò)，披露信息的語言要規(guī)范、清晰等。-完整性原則：信息披露義務(wù)人必須把能夠提供給投資者判斷證券投資價(jià)值的情況全部公開，不得有重大遺漏。不僅要披露對(duì)公司有利的信息，也要披露對(duì)公司不利的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。-及時(shí)性原則：信息披露義務(wù)人在依照法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)定要求的時(shí)間內(nèi)，以指定的方式披露。及時(shí)披露有助于投資者及時(shí)了解公司最新情況，做出合理決策，同時(shí)也能有效防止內(nèi)幕交易。-公平性原則：發(fā)行人、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開披露重大信息，確保所有投資者可以平等地獲取同一信息，不得私下提前向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透露或泄露。2.說明上市公司重大資產(chǎn)重組的審核流程。答：上市公司重大資產(chǎn)重組的審核流程一般如下：-策劃與決策階段：上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行初步溝通和協(xié)商，形成初步方案。公司董事會(huì)對(duì)重組方案進(jìn)行審議，獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見，形成董事會(huì)決議，并披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案。-股東大會(huì)審議階段：上市公司召開股東大會(huì)，對(duì)重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行審議。需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，涉及關(guān)聯(lián)交易的，關(guān)聯(lián)股東需回避表決。在股東大會(huì)召開前，上市公司需按照規(guī)定披露相關(guān)文件，如獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書等。-申報(bào)文件階段：上市公司在股東大會(huì)審議通過重大資產(chǎn)重組方案后，將相關(guān)申報(bào)文件報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門。申報(bào)文件包括重組報(bào)告書、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。-監(jiān)管審核階段：監(jiān)管部門對(duì)申報(bào)文件進(jìn)行審核，可能會(huì)要求上市公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行反饋回復(fù)，補(bǔ)充或修改相關(guān)文件。審核過程中可能會(huì)組織并購重組委進(jìn)行審核，并購重組委通過召開會(huì)議等方式對(duì)重組事項(xiàng)進(jìn)行審議，并提出審核意見。-實(shí)施階段：若重組方案獲得監(jiān)管部門核準(zhǔn)，上市公司按照核準(zhǔn)的方案實(shí)施重大資產(chǎn)重組，完成資產(chǎn)交割、股權(quán)過戶等相關(guān)手續(xù)。實(shí)施完成后，上市公司需及時(shí)披露實(shí)施情況報(bào)告書等文件。3.闡述上市公司募集資金管理的要點(diǎn)。答：上市公司募集資金管理要點(diǎn)如下：-專戶存儲(chǔ)：上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立募集資金專項(xiàng)賬戶，用于存放募集資金。該賬戶應(yīng)僅用于募集資金的存儲(chǔ)和使用，不得存放非募集資金或進(jìn)行其他用途。公司應(yīng)當(dāng)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。-?？顚Ｓ茫耗技Y金必須按照招股說明書或募集說明書所列資金用途使用，不得隨意改變用途。如果確需改變募集資金用途，必須經(jīng)過嚴(yán)格的決策程序，包括董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。-監(jiān)督管理：董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，定期對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行檢查。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)監(jiān)督募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，對(duì)上市公司募集資金的管理和使用履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。-信息披露：上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露募集資金的使用情況，包括募集資金的存放、使用金額、項(xiàng)目進(jìn)展、效益情況等。發(fā)生募集資金使用計(jì)劃變更等重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)信息，向投資者說明變更的原因、影響等。-效益評(píng)估：上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的效益進(jìn)行評(píng)估和分析，確保募集資金能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期效益。如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目效益未達(dá)預(yù)期，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，并向投資者說明情況。案例分析題某上市公司A擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，計(jì)劃收購B公司100%股權(quán)。B公司主要從事新能源汽車零部件制造，近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。A公司在董事會(huì)審議通過重大資產(chǎn)重組預(yù)案后，及時(shí)進(jìn)行了披露。預(yù)案顯示，此次收購采用發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式，其中發(fā)行股份占交易對(duì)價(jià)的70%，支付現(xiàn)金占30%。在股東大會(huì)審議階段，有部分中小股東對(duì)收購價(jià)格提出質(zhì)疑，認(rèn)為收購價(jià)格過高。同時(shí)，市場上也出現(xiàn)了一些關(guān)于B公司產(chǎn)品質(zhì)量存在潛在問題的傳聞。問題：1.A公司在重大資產(chǎn)重組過程中應(yīng)如何應(yīng)對(duì)中小股東對(duì)收購價(jià)格的質(zhì)疑？2.對(duì)于市場上關(guān)于B公司產(chǎn)品質(zhì)量潛在問題的傳聞，A公司應(yīng)采取哪些措施？答：1.A公司應(yīng)對(duì)中小股東對(duì)收購價(jià)格質(zhì)疑可采取以下措施：-信息溝通與解釋：A公司應(yīng)通過多種渠道，如召開投資者說明會(huì)、發(fā)布公告等方式，向中小股東詳細(xì)解釋收購價(jià)格的確定依據(jù)。說明交易價(jià)格是基于專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)B公司的評(píng)估結(jié)果，結(jié)合B公司的市場地位、未來發(fā)展?jié)摿?、行業(yè)平均估值水平等因素綜合確定的。提供評(píng)估報(bào)告等相關(guān)文件供中小股東查閱，增強(qiáng)透明度。-傾聽意見與反饋：積極傾聽中小股東的意見和訴求，安排專人收集和整理中小股東的問題，并及時(shí)給予回復(fù)。對(duì)于合理的建議，應(yīng)認(rèn)真考慮并在決策過程中予以體現(xiàn)，讓中小股東感受到自己的意見得到重視。-專家解讀：邀請(qǐng)行業(yè)專家、財(cái)務(wù)專家等對(duì)收購價(jià)格進(jìn)行解讀和分析，從專業(yè)角度說明收購價(jià)格的合理性，增強(qiáng)中小股東對(duì)收購價(jià)格的理解和信任。-調(diào)整方案協(xié)商：如果經(jīng)過評(píng)估發(fā)現(xiàn)中小股東的質(zhì)疑有一定合理性，A公司可以與交易對(duì)方進(jìn)行協(xié)商，看是否可以對(duì)收購價(jià)格或支付方式等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以平衡各方利益。2.對(duì)于市場上關(guān)于B公司產(chǎn)品質(zhì)量潛在問題的傳聞，A公司可采取以下措施：-調(diào)查核實(shí)：立即成立專門的調(diào)查小組，對(duì)傳聞內(nèi)容進(jìn)行全面、深入的調(diào)查核實(shí)。可以要求B公司提供相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量檢測報(bào)告、生產(chǎn)記錄等資料，同時(shí)也可以聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方檢測機(jī)構(gòu)對(duì)B公司的產(chǎn)品進(jìn)行抽檢，以確定傳聞的真實(shí)性。-及時(shí)披露：根據(jù)調(diào)查結(jié)果及時(shí)進(jìn)行信息披露。如果調(diào)查發(fā)現(xiàn)傳聞不屬實(shí)，應(yīng)發(fā)布公告澄清事實(shí)，說明B公司產(chǎn)品質(zhì)