稅務(wù)統(tǒng)籌考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于稅務(wù)統(tǒng)籌方法？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理分攤費用C.提高稅率D.延遲納稅義務(wù)發(fā)生時間2.稅務(wù)統(tǒng)籌的核心目標(biāo)是？A.增加稅負B.降低稅務(wù)風(fēng)險C.減少收入D.隨意操作3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？A.利潤B.收入C.成本D.費用4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%5.稅收籌劃的前提是？A.違法操作B.遵守法律法規(guī)C.無視規(guī)定D.冒險嘗試6.以下哪項可用于稅務(wù)統(tǒng)籌？A.虛開發(fā)票B.關(guān)聯(lián)交易定價C.偷稅漏稅D.隨意編造賬目7.消費稅的征收環(huán)節(jié)不包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)8.稅務(wù)統(tǒng)籌應(yīng)遵循的原則不包括？A.合法性B.隨意性C.經(jīng)濟性D.時效性9.企業(yè)所得稅稅率一般是？A.20%B.25%C.15%D.30%10.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括？A.居民個人B.非居民個人C.企業(yè)法人D.個體工商戶答案：1.C2.B3.A4.D5.B6.B7.C8.B9.B10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)統(tǒng)籌的常用方法有？A.利用稅收優(yōu)惠B.合理設(shè)置組織形式C.控制收入確認時間D.增加成本支出2.增值稅的類型有？A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費用C.稅金D.損失4.稅收籌劃的風(fēng)險來源有？A.政策變化B.操作不當(dāng)C.稅務(wù)機關(guān)認定差異D.市場波動5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.稅務(wù)統(tǒng)籌可考慮的因素有？A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營狀況C.行業(yè)特點D.市場環(huán)境7.消費稅的應(yīng)稅消費品有？A.煙B.酒C.化妝品D.金銀首飾8.稅務(wù)統(tǒng)籌的步驟包括？A.收集信息B.制定方案C.實施與監(jiān)控D.評估與調(diào)整9.增值稅一般納稅人的計稅方法有？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定征收方法D.查賬征收方法10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有？A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.固定資產(chǎn)加速折舊答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)統(tǒng)籌就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意選擇稅務(wù)統(tǒng)籌方法。（）3.稅收政策穩(wěn)定不變。（）4.增值稅發(fā)票可以虛開。（）5.稅務(wù)統(tǒng)籌只對大企業(yè)有意義。（）6.個人所得稅無需進行稅務(wù)統(tǒng)籌。（）7.消費稅的稅率是固定的。（）8.企業(yè)所得稅匯算清繳每年都要進行。（）9.稅務(wù)統(tǒng)籌能降低企業(yè)成本。（）10.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)統(tǒng)籌行為不監(jiān)管。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅務(wù)統(tǒng)籌的合法性原則。答：稅務(wù)統(tǒng)籌必須在遵守國家法律法規(guī)前提下進行，所采用方法、手段等不能違反稅收法律規(guī)定，確保稅務(wù)活動合法合規(guī)，避免違法風(fēng)險。2.增值稅一般計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為不含稅銷售額。3.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答：包括收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目等，如視同銷售收入、業(yè)務(wù)招待費超支、固定資產(chǎn)折舊年限差異等。4.個人所得稅專項附加扣除包括哪些？答：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除項目。討論題（總4題，每題5分）1.如何看待稅務(wù)統(tǒng)籌在企業(yè)發(fā)展中的作用？答：稅務(wù)統(tǒng)籌可降低稅負、控制稅務(wù)風(fēng)險，助力企業(yè)合理節(jié)稅，優(yōu)化資金流，提升競爭力，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，對企業(yè)發(fā)展意義重大。2.在進行稅務(wù)統(tǒng)籌時如何平衡成本與收益？答：要綜合考量籌劃方案實施成本及帶來的收益。成本涵蓋人力、時間等，收益是節(jié)稅等成果。需精準(zhǔn)測算，確保收益大于成本，且方案簡便可行，實現(xiàn)成本與收益的最優(yōu)平衡。3.舉例說明稅務(wù)統(tǒng)籌在某一行業(yè)的應(yīng)用。答：如制造業(yè)可通過合理安排生產(chǎn)設(shè)備采購時間，利用稅收優(yōu)惠政策加速折舊，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，達到節(jié)稅目的，降低企業(yè)稅負成