2026年建筑工程公司固定資產(chǎn)管理核算管理制度第一章總則第一條編制目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理與核算工作，明確固定資產(chǎn)從購入、使用、維護(hù)到處置的全流程管理要求，確保資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提升資產(chǎn)使用效率，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價值，為企業(yè)經(jīng)營決策提供可靠數(shù)據(jù)支持，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)與資產(chǎn)管理要求，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各級單位（含各項目部、子公司）的固定資產(chǎn)管理與核算工作，涵蓋公司所有符合固定資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，包括施工設(shè)備（如塔吊、挖掘機(jī)、混凝土攪拌機(jī)）、辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、辦公家具）、運(yùn)輸工具（如工程車、公務(wù)用車）、房屋建筑物（如辦公樓、倉庫）等。臨時租賃、借用的資產(chǎn)及低值易耗品（單價低于2000元且使用年限不足1年的物品），不納入本制度管理范圍，另行按公司低值易耗品管理制度執(zhí)行。第三條編制依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則，以及公司《財務(wù)管理制度》《設(shè)備管理規(guī)定》等內(nèi)部文件制定。第四條管理原則權(quán)責(zé)清晰原則：明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，形成“采購、使用、管理、核算”分工協(xié)作的管理體系，避免管理盲區(qū)。賬實(shí)相符原則：加強(qiáng)固定資產(chǎn)臺賬管理與實(shí)物盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬務(wù)記錄與實(shí)際實(shí)物一致，做到數(shù)量、型號、價值準(zhǔn)確匹配。效益優(yōu)先原則：合理配置固定資產(chǎn)，優(yōu)先保障核心業(yè)務(wù)（如工程項目施工）需求，提高資產(chǎn)使用效率，避免閑置浪費(fèi)。規(guī)范核算原則：嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則要求進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確計提折舊、分?jǐn)傎M(fèi)用，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)合規(guī)。安全保障原則：加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)與安全管理，預(yù)防資產(chǎn)損壞、丟失或被盜，保障資產(chǎn)安全完整。第二章管理組織與職責(zé)第五條管理組織架構(gòu)公司成立固定資產(chǎn)管理核算小組，由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合設(shè)備管理部門、行政部門、工程管理部門及各項目部組成；各項目部、子公司成立現(xiàn)場固定資產(chǎn)管理小組，由單位負(fù)責(zé)人任組長，配備專職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)日常管理。第六條各部門職責(zé)財務(wù)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，建立固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬，審核資產(chǎn)購入、折舊計提、處置等賬務(wù)處理，組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)核算報表；監(jiān)督各單位資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，指導(dǎo)資產(chǎn)管理員開展核算相關(guān)工作。設(shè)備管理部門：負(fù)責(zé)施工設(shè)備、工程用固定資產(chǎn)的管理，包括設(shè)備采購選型、供應(yīng)商審核、安裝驗(yàn)收、日常維護(hù)、維修保養(yǎng)、技術(shù)檔案建立；參與設(shè)備處置評估，提供設(shè)備使用狀態(tài)、殘值估算等技術(shù)支持。行政部門：負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋建筑物的管理，包括辦公資產(chǎn)采購、分配使用、日常維護(hù)，公務(wù)用車調(diào)度與保養(yǎng)，辦公樓、倉庫等建筑物的修繕與安全管理；建立相關(guān)資產(chǎn)臺賬，跟蹤資產(chǎn)使用情況。工程管理部門：結(jié)合工程項目需求，提出施工設(shè)備采購或調(diào)配建議，監(jiān)督項目部設(shè)備使用與維護(hù)情況，確保設(shè)備滿足施工進(jìn)度要求；參與施工設(shè)備驗(yàn)收與處置評估，提供設(shè)備使用效率相關(guān)數(shù)據(jù)。項目部：落實(shí)項目現(xiàn)場固定資產(chǎn)管理，建立項目資產(chǎn)臺賬，記錄設(shè)備使用、維護(hù)、轉(zhuǎn)移等情況；負(fù)責(zé)現(xiàn)場資產(chǎn)日常保管，防止資產(chǎn)損壞或丟失；按要求參與資產(chǎn)盤點(diǎn)，及時上報資產(chǎn)變動信息（如設(shè)備損壞、閑置）。資產(chǎn)管理員：負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立資產(chǎn)卡片（記錄資產(chǎn)名稱、型號、采購時間、價值、使用人等信息），跟蹤資產(chǎn)使用狀態(tài)，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還、轉(zhuǎn)移手續(xù)；配合財務(wù)部門開展盤點(diǎn)，提供資產(chǎn)實(shí)物相關(guān)數(shù)據(jù)。第三章固定資產(chǎn)確認(rèn)與分類第七條固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)同時滿足以下條件的資產(chǎn)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；使用年限超過1年；單位價值在2000元及以上（特殊情況如單價低于2000元但使用年限超過1年且為核心業(yè)務(wù)必需的資產(chǎn)，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，可確認(rèn)為固定資產(chǎn)）。第八條固定資產(chǎn)分類公司固定資產(chǎn)按用途與性質(zhì)分為以下四類，各單位可根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充細(xì)分：施工設(shè)備類：用于工程項目施工的設(shè)備，如塔吊、挖掘機(jī)、裝載機(jī)、混凝土泵車、電焊機(jī)等；辦公設(shè)備類：用于日常辦公的設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、辦公桌椅、文件柜等；運(yùn)輸工具類：用于人員運(yùn)輸或物資搬運(yùn)的車輛，如工程運(yùn)輸車、公務(wù)用車、叉車等；房屋建筑物類：公司擁有產(chǎn)權(quán)的辦公用房、倉庫、生產(chǎn)車間、員工宿舍等建筑物及附屬設(shè)施（如圍墻、停車場）。第四章固定資產(chǎn)購入與驗(yàn)收第九條固定資產(chǎn)采購管理采購申請：各部門或項目部根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，注明資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、預(yù)估單價、用途、使用部門等信息，按審批權(quán)限報批。其中，單批次采購金額5萬元及以下的，由部門負(fù)責(zé)人或項目經(jīng)理審批；5-20萬元的，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；20萬元及以上的，報公司管理層集體決策審批。供應(yīng)商選擇：采購部門（設(shè)備類由設(shè)備管理部門牽頭，辦公類由行政部門牽頭）根據(jù)審批通過的采購申請，選擇3家及以上合格供應(yīng)商，對比產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等，確定中標(biāo)供應(yīng)商；金額較大或技術(shù)復(fù)雜的采購（如大型施工設(shè)備），需采用招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商，確保采購過程公開透明。合同簽訂：確定供應(yīng)商后，簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、質(zhì)保期等條款，合同需經(jīng)法務(wù)部門審核、財務(wù)部門復(fù)核后，由授權(quán)人員簽字蓋章。第十條固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，采購牽頭部門聯(lián)合使用部門（如項目部、需求部門）、資產(chǎn)管理員共同驗(yàn)收，核對資產(chǎn)的型號、數(shù)量、外觀質(zhì)量，檢查產(chǎn)品合格證、說明書、保修卡等資料是否齊全；需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)（如施工設(shè)備），需在安裝完成后進(jìn)行試運(yùn)行，驗(yàn)證性能是否符合合同要求。驗(yàn)收記錄：驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)信息（如資產(chǎn)編號、名稱、型號、采購日期、供應(yīng)商、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員），驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的，由采購部門及時與供應(yīng)商溝通退換貨，直至驗(yàn)收合格。資產(chǎn)編號：驗(yàn)收合格后，財務(wù)部門按“類別+年份+序號”規(guī)則為固定資產(chǎn)編制唯一資產(chǎn)編號（如“施工設(shè)備-2026-001”），資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)顯著位置粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號、名稱、使用部門、使用人，確保資產(chǎn)可追溯。第五章固定資產(chǎn)日常管理與核算第十一條固定資產(chǎn)臺賬管理財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬，按資產(chǎn)類別、使用部門核算資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值，記錄資產(chǎn)購入、折舊、維修、處置等賬務(wù)信息，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確及時。資產(chǎn)管理員建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬（或資產(chǎn)卡片），詳細(xì)記錄資產(chǎn)編號、名稱、型號、采購日期、原值、使用部門、使用人、存放地點(diǎn)、維護(hù)記錄等信息，實(shí)時更新資產(chǎn)變動情況（如使用人變更、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移），每月與財務(wù)部門明細(xì)賬核對，確保賬實(shí)相符。第十二條固定資產(chǎn)折舊核算折舊方法：公司固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，按資產(chǎn)預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值（一般按資產(chǎn)原值的5%確定，特殊資產(chǎn)按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整）計算月折舊額，計算公式為：月折舊額=（資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）÷（預(yù)計使用年限×12）。折舊年限：各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（可根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況調(diào)整，需報財務(wù)部門備案）：施工設(shè)備類：5-10年（如塔吊10年、電焊機(jī)5年）；辦公設(shè)備類：3-5年（如電腦3年、辦公家具5年）；運(yùn)輸工具類：4-8年（如工程車8年、公務(wù)用車6年）；房屋建筑物類：20-30年（如辦公樓30年、倉庫20年）。折舊計提：財務(wù)部門每月計提固定資產(chǎn)折舊，按資產(chǎn)使用部門將折舊費(fèi)用計入相應(yīng)成本或費(fèi)用（如施工設(shè)備折舊計入工程項目成本，辦公設(shè)備折舊計入管理費(fèi)用），編制《固定資產(chǎn)折舊計提表》，確保折舊計提及時、準(zhǔn)確，無多提、少提或漏提情況。第十三條固定資產(chǎn)維護(hù)與維修日常維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)，如定期清潔設(shè)備、檢查運(yùn)行狀態(tài)，按設(shè)備說明書開展預(yù)防性維護(hù)；資產(chǎn)管理員每月檢查資產(chǎn)維護(hù)情況，記錄《固定資產(chǎn)維護(hù)記錄表》，確保資產(chǎn)處于良好使用狀態(tài)。維修管理：固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障需維修時，使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，報資產(chǎn)管理員審核后，由設(shè)備管理部門（施工設(shè)備）或行政部門（辦公資產(chǎn)）安排維修；單次維修費(fèi)用5000元及以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；5000元以上的，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；維修完成后，驗(yàn)收維修效果，填寫《固定資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》，維修費(fèi)用由財務(wù)部門按規(guī)定核算。第十四條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與借用內(nèi)部轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門或單位間轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，注明轉(zhuǎn)移資產(chǎn)信息、轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入部門、轉(zhuǎn)移原因，經(jīng)轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理員備案；資產(chǎn)管理員更新資產(chǎn)臺賬，調(diào)整使用部門與存放地點(diǎn)，財務(wù)部門不調(diào)整賬務(wù)，但需記錄轉(zhuǎn)移信息。外部借用：因業(yè)務(wù)需要向外部單位借用固定資產(chǎn)時，由使用部門提出申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，簽訂借用協(xié)議，明確借用期限、使用要求、損壞賠償責(zé)任；借用期間，由使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管與維護(hù)，到期及時收回，資產(chǎn)管理員跟蹤借用情況，確保資產(chǎn)安全歸還。第六章固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置第十五條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)周期：各單位每月開展固定資產(chǎn)局部盤點(diǎn)（重點(diǎn)核查高價值或易移動資產(chǎn)），每季度開展全面盤點(diǎn)；公司每年12月組織全公司固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。盤點(diǎn)流程：準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門提供固定資產(chǎn)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理員整理實(shí)物臺賬，明確盤點(diǎn)范圍與人員分工；現(xiàn)場盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員對照賬冊與實(shí)物，逐筆核對資產(chǎn)編號、名稱、型號、數(shù)量、使用狀態(tài)，記錄《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，對盤盈、盤虧或損壞的資產(chǎn)，注明原因并拍照留存；差異處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，財務(wù)部門與資產(chǎn)管理員共同分析差異原因（如盤盈可能為漏記，盤虧可能為丟失或損壞），制定處理方案，報公司管理層審批后，財務(wù)部門調(diào)整賬務(wù)，資產(chǎn)管理員更新臺賬；盤虧資產(chǎn)需查明責(zé)任，追究相關(guān)人員責(zé)任。第十六條固定資產(chǎn)處置管理處置條件：固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計使用年限且無法繼續(xù)使用、技術(shù)落后淘汰、損壞無法修復(fù)或長期閑置無使用價值的，可申請?zhí)幹?，處置方式包括報廢、出售、捐贈等。處置流程：申請：使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式，附資產(chǎn)現(xiàn)狀說明（如檢測報告、維修記錄），報資產(chǎn)管理員審核；評估：設(shè)備管理部門（施工設(shè)備）或行政部門（辦公資產(chǎn)）對處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)評估，財務(wù)部門進(jìn)行價值評估，確定處置價格或殘值；單批次處置資產(chǎn)原值5萬元及以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；5-20萬元的，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；20萬元及以上的，報公司管理層集體決策審批；處置實(shí)施：報廢資產(chǎn)由具備資質(zhì)的單位回收處理，出售資產(chǎn)通過公開詢價或招標(biāo)方式確定購買方，簽訂處置合同；處置收入（如出售收入）由財務(wù)部門入賬，計入營業(yè)外收入；賬務(wù)處理：處置完成后，財務(wù)部門憑《固定資產(chǎn)處置申請表》《處置合同》等資料，注銷固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬，結(jié)轉(zhuǎn)累計折舊，核算處置損益；資產(chǎn)管理員刪除實(shí)物臺賬，確保賬實(shí)同步注銷。第七章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十七條監(jiān)督檢查公司財務(wù)部門每季度對各單位固定資產(chǎn)管理與核算情況開展監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查臺賬建立、折舊計提、盤點(diǎn)執(zhí)行、處置合規(guī)性等情況；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（如臺賬不完整、折舊計提錯誤、處置未經(jīng)審批），下達(dá)整改通知書，限期整改，跟蹤整改落實(shí)情況。第十八條責(zé)任追究對未按本制度建立固定資產(chǎn)臺賬、開展盤點(diǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或丟失的，追究資產(chǎn)管