2026年建筑工程公司應(yīng)付賬款支付審核管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司應(yīng)付賬款支付審核工作，明確支付審核職責、流程及標準，確保應(yīng)付賬款支付符合《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，防范資金支付風險（如重復(fù)支付、虛假支付、超合同支付），保障公司資金安全與合規(guī)使用，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有應(yīng)付賬款的支付審核，包括但不限于：材料采購款（如鋼材、水泥采購付款）、勞務(wù)分包款（如施工班組人工費用付款）、設(shè)備租賃款（如塔吊、挖掘機租賃付款）、項目工程款（如業(yè)主進度款支付、分包商結(jié)算款支付）、服務(wù)費用（如設(shè)計費、監(jiān)理費、檢測費付款）及其他應(yīng)付賬款（如水電費、辦公費用付款），涉及公司財務(wù)部、采購部、工程部、項目部、經(jīng)營部等所有參與應(yīng)付賬款支付審核的部門及人員。第三條管理原則合規(guī)優(yōu)先原則：應(yīng)付賬款支付需嚴格遵循國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度及合同約定（如付款比例、付款條件），嚴禁違規(guī)支付（如無合同付款、超合同比例付款）。權(quán)責分離原則：應(yīng)付賬款的申請、審核、審批、支付等環(huán)節(jié)需由不同崗位人員負責（如申請由項目部發(fā)起，審核由工程部負責，審批由財務(wù)負責人負責），避免一人多崗導致風險。憑證齊全原則：應(yīng)付賬款支付前需收集完整的支持憑證（如合同、發(fā)票、驗收單、結(jié)算單），憑證不全或不符的，不得進入支付流程。逐級審核原則：應(yīng)付賬款支付需按“申請-部門審核-財務(wù)審核-領(lǐng)導審批”的層級開展，每一級審核均需對憑證真實性、合規(guī)性負責，確保審核無遺漏。第二章管理機構(gòu)及職責第四條公司級審核職責財務(wù)部：作為應(yīng)付賬款支付審核的核心部門，負責制定應(yīng)付賬款支付審核標準（如憑證要求、審核要點）；審核支付申請的憑證完整性（如是否有發(fā)票、驗收單）、合規(guī)性（如發(fā)票是否為增值稅專用發(fā)票、稅率是否正確）；核對應(yīng)付賬款臺賬，確認是否存在重復(fù)支付、超金額支付；按審批權(quán)限提交支付申請至領(lǐng)導審批；完成支付后，及時更新應(yīng)付賬款臺賬；對公司應(yīng)付賬款支付審核負直接責任。經(jīng)營部：負責審核與合同相關(guān)的應(yīng)付賬款支付，包括業(yè)主工程款支付（核對合同約定的付款進度、付款條件）、分包商結(jié)算款支付（核對分包合同中的結(jié)算條款、付款比例）；確認支付金額與合同約定一致，避免超合同支付；對合同類應(yīng)付賬款的審核負管理責任。工程部：負責審核項目相關(guān)應(yīng)付賬款支付，包括勞務(wù)分包款（核對施工班組完成的工程量、人工單價是否符合公司標準）、設(shè)備租賃款（核對設(shè)備租賃時長、租賃單價是否與合同一致）、項目現(xiàn)場費用（如水電費、臨時設(shè)施費用是否真實發(fā)生）；確認支付申請與項目實際進度匹配，對項目類應(yīng)付賬款的審核負管理責任。第五條部門及項目級審核職責采購部：負責審核材料采購款支付，包括核對材料采購合同（確認采購數(shù)量、單價、付款比例）、材料驗收單（確認材料已到貨且質(zhì)量合格）、采購發(fā)票（確認發(fā)票金額與采購金額一致）；確保材料采購款支付與實際采購情況相符，對材料采購款的審核負直接責任。項目部：作為項目應(yīng)付賬款支付的申請主體，負責發(fā)起項目相關(guān)應(yīng)付賬款支付申請（如勞務(wù)分包款、材料采購款、設(shè)備租賃款）；收集完整的支付支持憑證（如工程量確認單、材料驗收單、發(fā)票復(fù)印件）；確認支付金額真實、合理（如施工班組完成的工程量經(jīng)現(xiàn)場核實）；按流程提交支付申請至相關(guān)部門審核；對項目應(yīng)付賬款支付申請的真實性、憑證完整性負直接責任。其他部門：行政部負責審核辦公費用、后勤費用的支付申請（如確認費用真實發(fā)生、發(fā)票合規(guī)）；人力資源部負責審核勞務(wù)費用、員工薪酬相關(guān)的支付申請（如確認勞務(wù)人員考勤、薪酬標準）；各部門對本部門發(fā)起的應(yīng)付賬款支付申請負直接責任。第三章應(yīng)付賬款支付審核流程第六條支付申請發(fā)起申請主體：應(yīng)付賬款支付申請由責任部門或項目部發(fā)起，如材料采購款由采購部發(fā)起，勞務(wù)分包款由項目部發(fā)起，辦公費用由行政部發(fā)起。申請材料：發(fā)起部門需提交《應(yīng)付賬款支付申請表》（注明支付對象、支付金額、支付事由、合同編號、發(fā)票號碼）及完整的支持憑證，不同類型應(yīng)付賬款需提供的憑證如下：材料采購款：材料采購合同復(fù)印件、材料驗收單（需倉庫管理員簽字確認）、增值稅發(fā)票（原件或復(fù)印件，需加蓋發(fā)票專用章）、采購訂單；勞務(wù)分包款：勞務(wù)分包合同復(fù)印件、工程量確認單（需項目部技術(shù)負責人、現(xiàn)場負責人簽字）、勞務(wù)發(fā)票、施工班組考勤記錄；設(shè)備租賃款：設(shè)備租賃合同復(fù)印件、設(shè)備租賃確認單（注明租賃設(shè)備名稱、租賃時長，需項目部設(shè)備管理員簽字）、租賃發(fā)票；項目工程款：工程施工合同復(fù)印件、工程進度確認單（需業(yè)主或監(jiān)理簽字確認）、工程款發(fā)票、結(jié)算報告（如需）；其他費用：費用報銷單、發(fā)票（如辦公費發(fā)票、差旅費發(fā)票）、費用發(fā)生的證明材料（如辦公用品采購清單、差旅行程單）。申請要求：《應(yīng)付賬款支付申請表》需填寫完整、清晰，不得涂改；支持憑證需加蓋發(fā)起部門公章或負責人簽字確認；憑證復(fù)印件需注明“與原件一致”并簽字。第七條部門審核發(fā)起部門內(nèi)部審核：發(fā)起部門負責人對支付申請進行內(nèi)部審核，確認支付事由真實、支付金額合理、憑證完整，審核通過后簽字確認，提交至相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核（如材料采購款提交至采購部，項目工程款提交至工程部）。業(yè)務(wù)部門審核：相關(guān)業(yè)務(wù)部門收到支付申請后，在3個工作日內(nèi)完成審核，重點審核以下內(nèi)容：采購部審核材料采購款：確認采購合同有效、材料已驗收合格、發(fā)票金額與采購金額一致；工程部審核項目類款項：確認工程量真實、支付金額與項目進度匹配、符合公司成本標準；經(jīng)營部審核合同類款項：確認支付金額與合同約定一致、付款條件已滿足；審核通過的，部門負責人簽字確認，提交至財務(wù)部審核；審核不通過的，退回發(fā)起部門補充材料或修改申請。第八條財務(wù)審核憑證審核：財務(wù)部收到支付申請后，在2個工作日內(nèi)審核支持憑證的完整性（如是否缺少合同、發(fā)票、驗收單）、合規(guī)性（如發(fā)票是否合規(guī)、是否存在假發(fā)票風險）；對憑證不全或不合規(guī)的，退回業(yè)務(wù)部門補充。臺賬核對：財務(wù)部核對公司應(yīng)付賬款臺賬，確認以下內(nèi)容：該筆應(yīng)付賬款是否已在臺賬中登記，避免重復(fù)申請；本次支付金額是否在應(yīng)付賬款余額范圍內(nèi)，避免超金額支付；支付對象的銀行賬戶信息是否正確（如賬號、開戶行是否與合同一致），避免支付錯誤。審核結(jié)果：財務(wù)審核通過的，由財務(wù)負責人簽字確認，按審批權(quán)限提交至領(lǐng)導審批；審核不通過的，說明原因并退回業(yè)務(wù)部門。第九條審批與支付分級審批：應(yīng)付賬款支付按金額實行分級審批，具體審批權(quán)限如下（可根據(jù)公司實際調(diào)整）：單次支付金額≤5萬元：由財務(wù)部負責人審批；5萬元＜單次支付金額≤50萬元：由公司分管財務(wù)領(lǐng)導審批；50萬元＜單次支付金額≤200萬元：由公司總經(jīng)理審批；單次支付金額＞200萬元：由公司董事會審批。支付執(zhí)行：審批通過后，財務(wù)部在2個工作日內(nèi)安排資金支付（如通過銀行轉(zhuǎn)賬、電匯方式），并將支付憑證（如銀行回單）復(fù)印件留存歸檔；支付完成后，財務(wù)部及時更新應(yīng)付賬款臺賬，注明支付日期、支付金額、支付方式，確保臺賬與實際支付一致。第四章特殊應(yīng)付賬款支付審核第十條預(yù)付款支付審核適用場景：預(yù)付款適用于大額材料采購（如鋼材、水泥采購需預(yù)付30%貨款）、設(shè)備租賃（如長期租賃設(shè)備需預(yù)付1個月租金）、服務(wù)采購（如設(shè)計服務(wù)需預(yù)付50%設(shè)計費）等場景，需在合同中明確約定預(yù)付款比例、預(yù)付款抵扣方式。審核要點：業(yè)務(wù)部門審核：確認預(yù)付款符合合同約定（如預(yù)付款比例不超過合同金額的30%）、預(yù)付款申請與實際業(yè)務(wù)需求匹配；財務(wù)審核：確認合同已簽訂且有效、預(yù)付款金額不超過合同約定比例、收款方銀行賬戶信息正確；審批權(quán)限：預(yù)付款支付審批權(quán)限與普通應(yīng)付賬款一致，但需額外提交《預(yù)付款申請說明》，注明預(yù)付款用途、抵扣計劃。預(yù)付款抵扣：財務(wù)部需跟蹤預(yù)付款抵扣情況（如材料采購預(yù)付款在后續(xù)材料到貨時按比例抵扣），確保預(yù)付款及時抵扣，避免長期掛賬。第十一條應(yīng)急款項支付審核適用場景：應(yīng)急款項指因突發(fā)事件（如項目搶險、設(shè)備故障維修、緊急材料采購）需緊急支付的款項，無法按正常流程完成全部審核的，可啟動應(yīng)急支付流程。審核流程：發(fā)起部門提交《應(yīng)急應(yīng)付賬款支付申請》，注明應(yīng)急事由、支付金額、緊急程度，并提供初步支持憑證（如緊急采購清單、維修證明）；業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部在1個工作日內(nèi)完成快速審核，重點確認事由真實、金額合理；按應(yīng)急審批權(quán)限提交審批（如單次金額≤10萬元由分管領(lǐng)導審批，＞10萬元由總經(jīng)理審批）；支付完成后，發(fā)起部門需在3個工作日內(nèi)補充完整的支持憑證，提交至財務(wù)部歸檔。事后核查：財務(wù)部需在應(yīng)急款項支付后1周內(nèi)，對支付情況進行事后核查，確認事由真實、憑證合規(guī)，避免虛假應(yīng)急支付。第四章應(yīng)付賬款支付審核標準第十二條憑證審核標準合同審核：合同需為公司簽訂的正式合同，加蓋公司公章或合同專用章；合同條款清晰（明確付款金額、付款比例、付款條件）；合同有效期內(nèi)，無涂改、偽造痕跡。發(fā)票審核：發(fā)票需為正規(guī)發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票），加蓋銷售方發(fā)票專用章；發(fā)票抬頭為公司全稱，納稅人識別號正確；發(fā)票內(nèi)容與支付事由一致（如材料采購發(fā)票注明“鋼材”“水泥”）；稅率符合國家規(guī)定（如材料采購發(fā)票稅率為13%，服務(wù)類發(fā)票稅率為6%）；發(fā)票金額與支付金額一致，無大頭小尾、虛開發(fā)票情況。驗收/確認單審核：材料驗收單需注明材料名稱、數(shù)量、規(guī)格、到貨日期，由倉庫管理員、項目部材料員簽字確認；工程量確認單需注明施工部位、完成工程量、單價，由項目部技術(shù)負責人、現(xiàn)場負責人、施工班組負責人簽字確認；驗收/確認單內(nèi)容與支付申請一致，無虛假確認情況。第十三條金額審核標準合同類款項：支付金額不得超過合同約定的金額或比例，如材料采購款首次支付不得超過合同金額的30%（按合同約定），分包商結(jié)算款支付不得超過結(jié)算金額的95%（預(yù)留5%質(zhì)保金）。項目類款項：支付金額需與項目實際進度匹配，如勞務(wù)分包款支付金額不得超過施工班組完成工程量對應(yīng)的金額，設(shè)備租賃款支付金額不得超過實際租賃時長對應(yīng)的金額。費用類款項：支付金額需符合公司費用管控標準，如辦公費用單次支付不得超過部門月度預(yù)算，差旅費支付需符合公司差旅費報銷標準（如交通費用不超過高鐵二等座票價）。第五章異常情況處理第十四條憑證不全或不合規(guī)處理財務(wù)部或業(yè)務(wù)部門在審核中發(fā)現(xiàn)憑證不全（如缺少發(fā)票、驗收單）或不合規(guī)（如發(fā)票虛假、驗收單無簽字）的，需立即退回發(fā)起部門，說明需補充或修改的內(nèi)容；發(fā)起部門需在5個工作日內(nèi)補充完整憑證或修改申請，重新提交審核；逾期未補充的，暫停該筆應(yīng)付賬款支付申請，直至憑證齊全、合規(guī)。第十五條重復(fù)支付或超金額支付處理財務(wù)部在核對臺賬時發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)支付風險（如同一發(fā)票已申請過支付）或超金額支付（如支付金額超過應(yīng)付賬款余額）的，需立即暫停支付申請，與發(fā)起部門、業(yè)務(wù)部門核實；確認存在重復(fù)支付的，需立即聯(lián)系收款方，要求退回重復(fù)支付的款項；確認存在超金額支付的，需調(diào)整支付金額至合規(guī)范圍，重新提交審核。第十六條支付失敗或錯誤處理支付完成后，財務(wù)部發(fā)現(xiàn)支付失?。ㄈ玢y行賬戶凍結(jié)、賬號錯誤）的，需及時聯(lián)系銀行查明原因，重新提交支付申請；發(fā)現(xiàn)支付錯誤（如支付對象錯誤、金額錯誤）的，需立即聯(lián)系收款方協(xié)商退款，同時追究相關(guān)審核人員責任（如因?qū)徍算y行賬戶錯誤導致支付錯誤，由財務(wù)審核人員承擔責任）；退款到賬后，重新按正確信息提交支付申請。第六章監(jiān)督與考核第十七條監(jiān)督機制日常監(jiān)督：財務(wù)部按月對應(yīng)付賬款支付審核情況進行自查，包括抽查支付憑證、核對臺賬，檢查是否存在違規(guī)支付、憑證不全支付情況，形成《應(yīng)付賬款支付審核自查報告》。專項監(jiān)督：公司審計部門每季度開展應(yīng)付賬款支付審核專項審計，重點檢查審核流程合規(guī)性、憑證真實性、金額準確性，對發(fā)現(xiàn)的問題（如違規(guī)支付、審核不嚴）提出整改意見，跟蹤整改落實。責任追究：對在審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為（如虛假支付申請、審核不嚴導致資金損失），按公司規(guī)定追究相關(guān)人員責任，情節(jié)嚴重的（如涉嫌貪污、挪用資金），移交司法機關(guān)處理。第十八條考核機制考核周期：應(yīng)付賬款支付審核考核按季度開展，由財務(wù)部牽頭，聯(lián)合審計部門、人力資源部實施?？己酥笜耍簩徍思皶r性：各部門審核支付申請的時長（如業(yè)務(wù)部門需在3個工作日內(nèi)完成審核，財務(wù)部需在2個工作日內(nèi)完成審核）；審核準確性：審核通過的支付申請中，憑證不全、不合規(guī)的比例（需控制在5%以內(nèi)）；風險控制：季度內(nèi)是否發(fā)生重復(fù)支付、超金額支付、虛假支付情況（零發(fā)生為合格）?？己私Y(jié)果應(yīng)用：考核優(yōu)秀的部門或個人（如審核及時率100%、