1會計理論概覽.......................................1

1.1會計定義.....................................1

1.1.1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項...........................2

L1.2會計核算（確認(rèn)、計量、記錄和報告）的方法????3

2實際公司對會計工作的需求........................15

2.1.1對會計的要求..............................15

2.1.2會計的劃分財務(wù)會計和管理會計............15

3R/3會計的構(gòu)成與其它模塊的集成點。.................15

3.1.1FI與CO,MM,PP,SD的集成點.................15

3.1.2FI的構(gòu)成.................................17

3.L3C0的構(gòu)成.................................17

4R/3FI的操作......................................17

5R/3F1的配置.......................................18

6附錄..............................................19

6.1會計法節(jié)選..................................19

會計理論概覽

會計定義

會計是伴隨生產(chǎn)實踐和經(jīng)濟(jì)管理的客觀需求而產(chǎn)生并開展的一項管理活

動，人們的生活需要各種各樣的物質(zhì)，社會的開展也同樣需要各種各樣的物

質(zhì)。物質(zhì)的生產(chǎn)過程也是消費過程。人們進(jìn)行生產(chǎn)，必然會關(guān)心自己的勞動

成果，關(guān)心要用多少勞動時間，要消耗多少物資，比照投入與產(chǎn)出的情況，

這就需要把生產(chǎn)過程中的經(jīng)濟(jì)活動情況記錄下來，會計活動由此而產(chǎn)生。

因而，會計是隨著生產(chǎn)的開展，逐漸從生產(chǎn)職能中別離出來的一種管理

職能，其本質(zhì)是以貨幣為計量單位，對一定單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、

計量、記錄和報告，并通過所提供的會計資料，作出預(yù)測，參與決策，實行

監(jiān)督，旨在實現(xiàn)最優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動。會計的對象是一定單位的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)事項，會計的根本職能是進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容范圍：

（-）款項和有價證券的收付；

款項：現(xiàn)金（現(xiàn)鈔），銀行存款（支票，匯票等）

有價證券：各種債券，股票，期貨等金融商品。

例1：公司開一張支票從銀行提取現(xiàn)金5000元，涉及：

現(xiàn)金增加5000元，銀行存款減少5000元。

（二）財物的收發(fā)、增減和使用;

財物：主要指公司用于生產(chǎn)，銷售，效勞方面的原料商品，資產(chǎn)

等。

例2：公司用支票20000元購置一些電腦備件，先放在倉庫。涉及：

銀行存款減少20000元，存貨增加17094元，增值稅進(jìn)項2906

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

債權(quán)：客戶欠公司銷售商品/提供勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動的款項。

債務(wù)：與債權(quán)相反。

例3：公司賒帳5000元購置一臺電腦，投入使用。涉及：

應(yīng)付帳款增加5000元，固定資產(chǎn)增加2000元。

公司過20天用5000元支票還欠款。涉及：

應(yīng)付帳款減少5000元，銀行存款減少5000元。

（四）資本、基金的增減；

資本：公司成立時股東投入的在營業(yè)執(zhí)照上登記的金額

基金：公司從凈利潤中分配出的專門用途的資金。如企業(yè)開展基金，

員

工福利基金等。

例4：公司本月剛成立，股東投入100000萬銀行存款作為資本。涉

及：

資本金增加100000元，銀行存款增加100000元。

（五）收入、支出、費用、本錢的計算;

收入：公司的銷售額，營業(yè)額。

支出：主要指公司非主要銷售業(yè)務(wù)，非正常業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。

費用：銷售費用，管理費用，研發(fā)費用，財物費用。

本錢：主要指公司對外銷售自己制造/采購的商品的的本錢。

例5：公司開張大吉，賣出庫存中12000元備件，開具對方銷售發(fā)票

28000元（其中：增值稅一銷稅4069元），B公司本月欠賬，

下

月還款。

本月用現(xiàn)金支付4000元員工工資，用支票支付1500元房租，

200

電費。涉及：

銷售收入增加23931元，應(yīng)收賬款增加28000元，銷售本錢增

加

18000元。

現(xiàn)金減少4000元，工資費用增加4000元。

銀行存款減少1700元，房租費用增1500元，電費增加200

7Lo

（六）財務(wù)成果的計算和處理;

指公司的凈利潤的處理。

舉例：利潤通過計算產(chǎn)生。

問題：

****鑒別以下經(jīng)濟(jì)活動是否要在會計上反映：

I,公司老板本人借1000元給公司員工。

2,公司老板決定從公司賬戶轉(zhuǎn)出20000元，做個短線，5天后歸還入

帳。

3,電腦配件進(jìn)行包裝拆卸。

會計核算（確認(rèn)、計量、記錄和報告）的方法

以上說明的是會計所要反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，它構(gòu)成企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的必要因

素，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項可以分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤六個

要素，它是會計工作進(jìn)行會計核算（確認(rèn)，計量，記錄和報告）的全部內(nèi)容。

這些要素具有以下等式：

會計等式：資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益（利潤是所有者權(quán)益）

利潤=收入一費用

會計核算的過程劃分為以下步驟：

設(shè)置科目和賬戶

為了將如此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項變成有規(guī)律的、易識別的經(jīng)濟(jì)信息，有必要對紛繁復(fù)

雜、性質(zhì)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行科學(xué)分類。其分類的標(biāo)志或工程就是會計科

目。

賬戶是按照規(guī)定的會計科目在賬本中對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類并加以系統(tǒng)、連

續(xù)記錄的一種文檔。

順序編

號號科目名稱

一、資產(chǎn)類

1101現(xiàn)金

2102銀行存款

4111短期投資

6113應(yīng)收賬款

12123原材料

13128包裝物

17135自制半成品

18137產(chǎn)成品

19138分期收款發(fā)出商品

22161固定資產(chǎn)

23165累計折舊

24166固定資產(chǎn)清理

25169在建工程

26171無形資產(chǎn)

二、負(fù)債類

30201短期借款

31202應(yīng)付票據(jù)

32203應(yīng)付賬款

33204預(yù)收賬款

37221應(yīng)交稅金

38223應(yīng)付利潤

三、所有者權(quán)益類

47301實收資本

50321本年利潤

51322利潤分配

四、本錢類

52401生產(chǎn)本錢

53405制造費用

五、損益類

54501產(chǎn)品銷售收入

55502產(chǎn)品銷售本錢

56503產(chǎn)品銷售費用

57504產(chǎn)品銷售稅金及附加

58511其它業(yè)務(wù)收入

59512其它業(yè)務(wù)支出

60521管理費用

61522財務(wù)費用

62531投資收益

64541營業(yè)外收入

65542營業(yè)外支出

66550所得稅

67560以前年度損益調(diào)整

11月6日課程安排：

1,內(nèi)容回憶：會計定義，會計內(nèi)容，科目定義，賬簿定義，科目表，

2,擴(kuò)展：

科目表的了解：編碼，科目名稱，科目類別，請參考

科目表中每類科目的含義，請參考

R/3的科目表的樣本：

\\HUAHE\SAPDOCUMENT\REFERENCE\PROJECT\LUCENTREF\BUSINESSBI1PRINT\DEL

IVERABLES\ORGANIZATION\COA_UPL()AD.XLS

編制憑證

會計憑證的種類名稱很多，但按其填制的程序和用途來分，有原始憑證和記帳

憑證兩類。

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生

或完成情況的書面證明。它是進(jìn)行會計核算的原始資料和重要根據(jù)。如發(fā)票、

收料單、領(lǐng)料單等。其根本內(nèi)容包括：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；憑

證的編號；填制和接受憑證的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的根本內(nèi)容（包括金額等）；

填制單位及有關(guān)人員的簽章。

記帳憑證是會計人員根據(jù)審核后的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄而填制的、作為登記帳簿依據(jù)的憑證。其

根本內(nèi)容包括：填制單位的名稱；憑證的名稱；憑證的編號；填制憑證日期；

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會計科目；所附原始憑證的張數(shù)；制證、審核、記帳等有

關(guān)人員簽名或蓋章。

按照記帳憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與現(xiàn)金和銀行存款的收付有聯(lián)系，可以分

為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證（即3種憑證類型）。收、付款憑證是用來

記錄貨幣資金收付業(yè)務(wù)的憑證。它們是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的原

始憑證填制的。轉(zhuǎn)帳憑證是用來記錄轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（即在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，不需要

收付現(xiàn)金和銀行存款的各項業(yè)務(wù)）的原始憑證填制的，作為登記有關(guān)帳簿的依

據(jù)。

&Microsoft:Excel-Bookl3兇

J回文件(E)編輯(目視圖(D插入①格式(Q)工具(I)數(shù)據(jù)(Q)窗口(必幫助(由-|g|x|

舊片。目I今E小8電整C-匾Z我外翅②312T毒毒建田▼?

A3rT=

1AIBIcFDIEFGW

1現(xiàn)金憑證

2

31公司名稱：ABC公司

4記帳日期：2002/11/6日憑證號碼000001號

5

6業(yè)務(wù)內(nèi)容借貸方科目編號科目名稱本位幣金額外幣金額

7提現(xiàn)借11010101現(xiàn)金10000元!

8提現(xiàn)貸11020101銀行存款10000元!

附件：填制人：張三審核人：李四財務(wù)負(fù)責(zé)人：王二

93J

10.5

HY1>1Sheet1/Sheet2/Sheet3/\jJ_________________________?IJ

就緒11?111111，

反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計憑證的核心工作是做會計分錄，會計分錄如下:

借:現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000

會計分錄的原則：

有借必有貸，借貸必相等。

借貸使用場合增加減少

資產(chǎn)類科目借貸

本錢類科目借貸

費用類科目借貸

負(fù)債類科目貸借

權(quán)益類科目貸借

收入類科目貸借

作會計分錄

例1：01借：現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

例2：02借：14010701備品備件17094

21410401增值稅進(jìn)項2906

貸：銀行存款20000

例3：03借：固定資產(chǎn)5000

貸：應(yīng)付帳款5000

04借:應(yīng)付帳款5000

貸：銀行存款5000

例4：05借：銀行存款100000

貸：31010101資本金100000

例5：06借：11410102應(yīng)收帳款28000

貸：51010101國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入23931元

21410403增值稅銷項4069元

07借：51310000銷售費用一工資4000

貸：現(xiàn)金4000

08借：產(chǎn)品銷售本錢12000

貸：14010701備品備件12000

例6：09借：51411400管理費用一水電費200

51411000管理費用一租賃費1500

貸：銀行存款1700

登記賬戶。

手工進(jìn)行的會計業(yè)務(wù)還需要把會計憑證的內(nèi)容登記到每個賬簿上。采用計算機(jī)

系統(tǒng)后，這一步驟由系統(tǒng)自動進(jìn)行。所關(guān)注的是每個賬戶的信息內(nèi)容（如月初

余額，本月發(fā)生金額，月末余額）

賬戶格式。

現(xiàn)金增值稅銷項51010101國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入

月初余額0月初余額0月初余額0

01#500006#406906#23931

07#-4000月末余額4069月末余額

—

月末余額1000

固定資產(chǎn)產(chǎn)品銷售本錢

月初余額0月初余額0

銀行存款03#500008#12000

月初余額0月末余額5000月末余額12000

01#-5000

02#-20000應(yīng)付帳款51310000銷售費用一工資

04#-5000月初余額0月初余額0

05#10000003#500007#4000

09#-170004#-5000月末余額4000

月末余額68300月末余額0

51411400管理費用一水電費

14010701備品備件31010101資本金月初余額0

月初余額0月初余額009#200

02#1709405#100000月末余額200

08#-12000月末余額100000

月末余額509451411000管理費用一租賃費

11410102應(yīng)收帳款月初余額0

21410401增值稅進(jìn)項月初余額009#1500

月初余額006#28000月末余額1500

02#2906月末余額28000

月末余額2906

編制報表

資產(chǎn)負(fù)債表

——資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況

的會計報表。它的根本結(jié)構(gòu)是〃資產(chǎn)二負(fù)債+股東權(quán)益〃不管公司處于怎樣的狀

態(tài)，這個會計平衡式是永遠(yuǎn)恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源，右邊反

映的是公司不同權(quán)利人對這些資源的要求。依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和次序，把公

司在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益各工程予以適當(dāng)編排而成。

R/3的資產(chǎn)負(fù)債表是上下式，國內(nèi)通常是左右式。

ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表

金額單位：人民幣元終止日期：2002年11月30日

資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益

流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：

貨幣資金69300短期借款

短期投資應(yīng)付帳款

短期投資凈額應(yīng)交稅金1163

應(yīng)收賬款28000其它流動負(fù)債

存貨5094流動負(fù)債合計1163

其它流動資產(chǎn)長期負(fù)債:

流動資產(chǎn)合計102394長期借款

長期投資：應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資其它長期負(fù)債

長期債權(quán)投資長期負(fù)債合計

固定資產(chǎn):負(fù)債合計1163

固定資產(chǎn)原價5000股東權(quán)益:

減：累計折舊資本金100000

在建工程資本公積

無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn):未分配利潤6231

無形資產(chǎn)股東權(quán)益

資產(chǎn)總計107394負(fù)債及股東權(quán)益總計：107394

損益表

單位名稱：ABC公司時間：2002年11月30日單位:

項目行次本月數(shù)本年累計

一、產(chǎn)品銷售收入123931

減：產(chǎn)品銷售本錢212000

產(chǎn)品銷售費用34000

產(chǎn)品銷售稅金及附加4

二、產(chǎn)品銷售利潤57931

6

力口：其它業(yè)務(wù)利潤7

期中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益8

境外勞務(wù)收益9

減：管理費用101700

財務(wù)費用11

三、營業(yè)利潤126231

13

力口：投資收益14

其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤15

境處投資收益16

股息收益17

國庫券利息收入18

營業(yè)外收入19

減：營業(yè)外支出20

力口：以前年度損益調(diào)整21

四、利潤總額226231

減:所得稅23

五、凈利潤246231

單位負(fù)責(zé)人:財務(wù)主管:制表人:

現(xiàn)金流量表

單位：ABC公司2002年11月金額單位：元

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款

購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-17094

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-4000

支付經(jīng)營費用的現(xiàn)金T700

支付的增值稅款-2906

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-25700

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金

分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金-5000

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5000

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金100000

借款所收到的現(xiàn)金

歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金

減少注冊資本所支付的現(xiàn)金

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額100000

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額69300

將凈資產(chǎn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量

稅后利潤

力口：少數(shù)股東權(quán)益

固定資產(chǎn)折舊

無形資產(chǎn)攤銷

固定資產(chǎn)報廢損失

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（2）

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況

貨幣資金的期末余額0

減:貨幣資金的期初余額

現(xiàn)金等價物的期末余額69300

減:現(xiàn)金等價物的期初余額

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（2）69300

FI資產(chǎn)負(fù)債表

FI的管理費用，銷售費用明細(xì)表

FI的損益表（銷售本錢法，啟動FUNCTIONAREA）

會計資料的形式（根本資料：憑證，賬簿，報表；基于科目（甚至賬戶）的各種

查詢資料，管理報告）

實際公司對會計工作的需求

對會計的要求

1,核算公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，定期提供會計報告，保存會計文檔（憑證，賬簿）；

2,對公司資產(chǎn)的管理（債權(quán)，存貨，固定資產(chǎn)，甚至投資）；

3,對公司負(fù)債的管理（應(yīng)付款）；

4,對公司各部門費用的控制（費用預(yù)算，預(yù)算與實際的執(zhí)行報告）；

5,公司執(zhí)照產(chǎn)品或提供效勞的本錢的計算；

6,公司盈利結(jié)果的分析（1,按市場環(huán)節(jié)：產(chǎn)品系列，銷售渠道。2按公司機(jī)

構(gòu)：利潤中心）

7,集團(tuán)公司的財務(wù)功能。

會計的劃分財務(wù)會計和管理會計

1,2,3,7項根本上屬于FI的，4,5,6屬于CO

R/3會計的構(gòu)成與其它模塊的集成點。

FI與CO,MM,PP,SD的集成點

FI的構(gòu)成

總帳

應(yīng)收/應(yīng)付分類帳

固定資產(chǎn)

資金模塊，投資模塊等

合并報表

CO的構(gòu)成

本錢要素會計

本錢中心會計

本錢核算

R/3FI的操作

總帳

應(yīng)收/應(yīng)付分類帳

固定資產(chǎn)

資金模塊

合并報表

詳細(xì)資料參見

//HUAHE/SAPDOCUMENT/PROJECT/REFERENCE/LUCENTREF/USER_T