審計(jì)專(zhuān)員崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.審計(jì)的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和（）。答案：形式上的獨(dú)立2.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可分為內(nèi)部證據(jù)和（）。答案：外部證據(jù)3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。答案：會(huì)計(jì)師事務(wù)所4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和（）組成。答案：檢查風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和（）。答案：對(duì)控制的監(jiān)督6.審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和（）。答案：具體審計(jì)計(jì)劃7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析的方法叫（）。答案：分析程序8.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和（）。答案：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告9.審計(jì)按目的和內(nèi)容可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和（）。答案：合規(guī)性審計(jì)10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議。答案：被審計(jì)單位二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.代編財(cái)務(wù)信息C.內(nèi)部控制審計(jì)D.驗(yàn)資答案：B2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是（）。A.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄比保險(xiǎn)公司出具的證明更可靠B.購(gòu)貨發(fā)票比驗(yàn)收單更可靠C.口頭形式的證據(jù)比電子證據(jù)更可靠D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)不如內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的證據(jù)可靠答案：B3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)的分離C.提高企業(yè)管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要答案：A4.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷答案：C5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在B.若將電子或其他介質(zhì)形式存在的工作底稿通過(guò)打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿，歸檔時(shí)只需保存紙質(zhì)形式的工作底稿即可C.審計(jì)工作底稿通常不包括審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)D.審計(jì)報(bào)告屬于審計(jì)工作底稿答案：A6.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是（）。A.授權(quán)B.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.職責(zé)分離答案：C7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中各要素的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的答案：C8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫(xiě)完審計(jì)報(bào)告的日期B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章D.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位管理層答案：B9.下列各項(xiàng)中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的是（）。A.針對(duì)保持客戶(hù)關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況C.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)D.編制審計(jì)計(jì)劃答案：D10.下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段和審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)必須運(yùn)用分析程序D.分析程序不能用于實(shí)質(zhì)性程序答案：D三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)的作用的有（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用答案：ABC2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危珣?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性答案：ABCD3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿可以用于質(zhì)量控制復(fù)核C.審計(jì)工作底稿可以用于第三方的檢查D.審計(jì)工作底稿可以用于與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法降低檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含的審計(jì)報(bào)告要素齊全C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章答案：ABC8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的有（）。A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)D.審計(jì)工作底稿答案：AB9.下列關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，正確的有（）。A.分析程序可以用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序C.分析程序可以用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核D.分析程序所使用的信息僅包括財(cái)務(wù)信息答案：ABC10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的主體是被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同時(shí)為客戶(hù)提供審計(jì)服務(wù)和代編財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿的保管期限為自審計(jì)報(bào)告日起至少10年。（）答案：正確5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）答案：正確6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。（）答案：錯(cuò)誤7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段。（）答案：正確8.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不能更改。（）答案：錯(cuò)誤9.分析程序只能用于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的分析。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)可以采用書(shū)面形式，也可以采用口頭形式。（）答案：錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)其專(zhuān)業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專(zhuān)業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害。只有保持獨(dú)立性，審計(jì)人員才能客觀公正地進(jìn)行審計(jì)工作，得出可靠的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)報(bào)告才具有公信力。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。答案：審計(jì)證據(jù)的特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。影響因素有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量。適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；可靠性是指證據(jù)的可信程度。只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，才能為審計(jì)結(jié)論提供有力支持，幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成合理的審計(jì)意見(jiàn)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在一定局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；四是內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制可能就不適用。這些局限性表明內(nèi)部控制不能絕對(duì)保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告具有多方面作用。首先是鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)，這種意見(jiàn)具有鑒證效力，能為報(bào)表使用者提供參考；其次是保護(hù)作用，通過(guò)審計(jì)揭示被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，為投資者等利益相關(guān)者權(quán)益提供保護(hù)，降低其投資風(fēng)險(xiǎn)；最后是證明作用，審計(jì)報(bào)告可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的完成情況和質(zhì)量，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行了相應(yīng)審計(jì)責(zé)任。六、討論題（每題5分，共10分）1.討論在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。答案：在審計(jì)過(guò)程中，獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)可從多方面著手。首先要合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，例如根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇合適的程序，像函證、監(jiān)盤(pán)等。時(shí)間上可在期中或期末實(shí)施程序。范圍要考慮樣本量等因素。其次，要關(guān)注審計(jì)證據(jù)的來(lái)源，盡量獲取外部證據(jù)，如從第三方獲取的函證回函，其可靠性較高。同時(shí)，對(duì)于內(nèi)部證據(jù)要進(jìn)行審慎評(píng)估。再者，要保證證據(jù)之間相互印證，形成完整證據(jù)鏈，不能僅憑單一證據(jù)得出結(jié)論。此外，審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)判斷也至關(guān)重要，能確保準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性。2.討論審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要作用。一方面，審計(jì)能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)