第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁科創(chuàng)板安全認(rèn)知測試題及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.科創(chuàng)板上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，其審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由具備證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所出具，以下哪種情形下，審計(jì)報(bào)告可能被出具“無法表示意見”？

A.會計(jì)政策的選用不符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

B.存在可能對財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的關(guān)聯(lián)方交易，但未充分披露

C.被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，且無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.會計(jì)估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，但注冊會計(jì)師已執(zhí)行追加審計(jì)程序

（）

2.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，重組后的控制權(quán)發(fā)生變更的，重組后首個(gè)完整會計(jì)年度的業(yè)績承諾期限不得少于多少年？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

（）

3.科創(chuàng)板上市公司信息披露中，關(guān)于“重大合同”的定義，通常指單筆合同金額達(dá)到最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表營業(yè)收入的比例達(dá)到多少？

A.5%以上

B.10%以上

C.20%以上

D.30%以上

（）

4.科創(chuàng)板上市公司聘請的審計(jì)機(jī)構(gòu)更換時(shí)，應(yīng)當(dāng)在股東大會審議通過后多少日內(nèi)，向證券交易所提交更換說明及新審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的承諾函？

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

（）

5.科創(chuàng)板上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的多少？

A.80%

B.90%

C.100%

D.110%

（）

6.科創(chuàng)板上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任期內(nèi)的首次減持股份，應(yīng)當(dāng)在首次公開發(fā)行股票之日起多少個(gè)月內(nèi)完成？

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.18個(gè)月

D.24個(gè)月

（）

7.科創(chuàng)板上市公司因連續(xù)3年凈利潤為負(fù)而觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，其股票簡稱應(yīng)前加多少個(gè)字？

A.“ST”

B.“\ST”

C.“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”

D.“警示”

（）

8.科創(chuàng)板上市公司披露的半年度報(bào)告，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)涵蓋多少個(gè)月度的經(jīng)營成果？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.9個(gè)月

（）

9.科創(chuàng)板上市公司因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)在何時(shí)及時(shí)披露該事項(xiàng)？

A.調(diào)查啟動后2個(gè)工作日內(nèi)

B.調(diào)查啟動后5個(gè)工作日內(nèi)

C.案件調(diào)查終結(jié)后3個(gè)工作日內(nèi)

D.案件調(diào)查終結(jié)后5個(gè)工作日內(nèi)

（）

10.科創(chuàng)板上市公司獨(dú)立董事的獨(dú)立性，以下哪種情形可能導(dǎo)致其獨(dú)立性受到質(zhì)疑？

A.曾在上市公司及其關(guān)聯(lián)方任職，離職未滿3年

B.持有上市公司已發(fā)行股份的1%以上

C.是上市公司主要競爭對手的董事

D.因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會行政處罰，但已滿3年

（）

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

11.科創(chuàng)板上市公司年度報(bào)告中的“重要事項(xiàng)”部分，通常需要披露哪些內(nèi)容？

A.公司治理和內(nèi)部控制

B.資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目變動情況

C.對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的其他事項(xiàng)

D.重大訴訟、仲裁事項(xiàng)

（）

12.科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高股票減持的，以下哪些情形可以免于遵守減持?jǐn)?shù)量限制？

A.因司法強(qiáng)制執(zhí)行、破產(chǎn)重整等導(dǎo)致股份被動減持股份數(shù)量

B.通過上市公司集中回購并注銷的方式減持

C.因離職、退休等原因減持

D.減持?jǐn)?shù)量不超過最近12個(gè)月平均月減持?jǐn)?shù)量的50%

（）

13.科創(chuàng)板上市公司信息披露中，關(guān)于“關(guān)聯(lián)交易”的認(rèn)定，以下哪些情形可能構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易？

A.公司向其董事、監(jiān)事、高級管理人員或其親屬控制的單位銷售商品

B.公司與主要供應(yīng)商之間存在長期合作但無股權(quán)關(guān)系

C.公司向其參股的子公司提供資金支持

D.公司與上市公司實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)方簽訂技術(shù)服務(wù)協(xié)議

（）

14.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生虧損的，以下哪些情形可能導(dǎo)致其觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)警示？

A.最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤為負(fù)

B.最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1億元

C.最近兩個(gè)會計(jì)年度凈利潤連續(xù)為負(fù)

D.最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%

（）

15.科創(chuàng)板上市公司信息披露的“及時(shí)性”要求，以下哪些情形需要及時(shí)披露？

A.公司董事會審議通過重大投資決策

B.公司收到中國證監(jiān)會行政處罰決定書

C.公司主要客戶宣布破產(chǎn)重組

D.公司發(fā)生可能對股價(jià)產(chǎn)生重大影響的傳聞

（）

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

16.科創(chuàng)板上市公司披露的臨時(shí)公告，應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后立即披露。（×）

17.科創(chuàng)板上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行對象可以為不超過35名的特定投資者。（√）

18.科創(chuàng)板上市公司獨(dú)立董事的津貼由公司董事會決定。（×）

19.科創(chuàng)板上市公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，其股票可以繼續(xù)上市交易。（√）

20.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生可能對投資者作出投資決策有重大影響的重大事件，應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后的2個(gè)交易日內(nèi)披露。（×）

21.科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高的離職，應(yīng)當(dāng)在離職后5個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)告。（×）

22.科創(chuàng)板上市公司年度報(bào)告中的“重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)”部分，需要詳細(xì)說明公司選用的會計(jì)政策及變更原因。（√）

23.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，重組方案需要獲得證監(jiān)會核準(zhǔn)。（×）

24.科創(chuàng)板上市公司信息披露中，關(guān)于“關(guān)聯(lián)方”的認(rèn)定，僅限于公司直接或間接控制的單位。（×）

25.科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高在任職期間，可以將其持有的公司股票通過集中競價(jià)交易方式減持。（√）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

26.科創(chuàng)板上市公司披露的年度報(bào)告，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)涵蓋______個(gè)月度的經(jīng)營成果。

27.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生可能對投資者作出投資決策有重大影響的重大事件，應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后的______日內(nèi)披露。

28.科創(chuàng)板上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前______個(gè)交易日公司股票均價(jià)。

29.科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高在任期內(nèi)的首次減持股份，應(yīng)當(dāng)在首次公開發(fā)行股票之日起______個(gè)月內(nèi)完成。

30.科創(chuàng)板上市公司因連續(xù)______年凈利潤為負(fù)而觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，其股票簡稱應(yīng)前加“\ST”。

31.科創(chuàng)板上市公司獨(dú)立董事的津貼由______決定。

32.科創(chuàng)板上市公司信息披露的“及時(shí)性”要求，是指信息披露應(yīng)當(dāng)在重大事件發(fā)生的______內(nèi)披露。

33.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，重組方案需要獲得______核準(zhǔn)。

34.科創(chuàng)板上市公司披露的半年度報(bào)告，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)涵蓋______個(gè)月度的經(jīng)營成果。

35.科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高的離職，應(yīng)當(dāng)在離職后______個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)告。

五、簡答題（共25分）

36.簡述科創(chuàng)板上市公司信息披露的“公平性”原則的主要內(nèi)容。（5分）

（）

37.科創(chuàng)板上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，重組方案需要滿足哪些實(shí)質(zhì)性條件？（6分）

（）

38.科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高減持股票時(shí)，需要遵守哪些限制性規(guī)定？（6分）

（）

39.科創(chuàng)板上市公司信息披露中，關(guān)于“重大事件”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（8分）

（）

六、案例分析題（共30分）

某科創(chuàng)板上市公司A（以下簡稱“A公司”），2023年10月披露的第三季度報(bào)告顯示，公司凈利潤同比下降80%，主要原因是其核心供應(yīng)商B公司因經(jīng)營困難宣布破產(chǎn)重組，導(dǎo)致A公司的供應(yīng)鏈中斷。同時(shí)，A公司還公告稱，其董事會已審議通過一項(xiàng)重大資產(chǎn)重組方案，擬收購C公司100%股權(quán)，以彌補(bǔ)核心供應(yīng)鏈的缺失。

問題：

（1）A公司在披露第三季度報(bào)告時(shí)，需要說明哪些與“重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”相關(guān)的信息？（8分）

（2）A公司擬收購C公司的資產(chǎn)重組方案，需要滿足哪些實(shí)質(zhì)性條件？（10分）

（3）A公司在披露重大資產(chǎn)重組方案時(shí)，需要說明哪些與“重組標(biāo)的”相關(guān)的信息？（12分）

參考答案及解析

參考答案及解析

一、單選題

1.C

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第7.3條，若被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，且無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告可能被出具“無法表示意見”。A、B選項(xiàng)屬于“保留意見”的情形，D選項(xiàng)屬于“注意事項(xiàng)段”的情形。

2.B

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.2.1條，重組后的控制權(quán)發(fā)生變更的，業(yè)績承諾期限不得少于2年。

3.A

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.1.3條，單筆合同金額達(dá)到最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表營業(yè)收入5%以上的，屬于“重大合同”。

4.B

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第7.4條，上市公司聘請的審計(jì)機(jī)構(gòu)更換時(shí)，應(yīng)當(dāng)在股東大會審議通過后5日內(nèi)，向證券交易所提交更換說明及新審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的承諾函。

5.B

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.1.2條，非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。

6.B

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.3.2條，董監(jiān)高在任期內(nèi)的首次減持股份，應(yīng)當(dāng)在首次公開發(fā)行股票之日起12個(gè)月內(nèi)完成。

7.B

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第13.1.1條，因連續(xù)3年凈利潤為負(fù)而觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，其股票簡稱應(yīng)前加“\ST”。

8.C

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.2條，半年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)涵蓋6個(gè)月度的經(jīng)營成果。

9.A

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.4條，上市公司因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查啟動后2個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)披露該事項(xiàng)。

10.A

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第8.1.2條，曾在上市公司及其關(guān)聯(lián)方任職，離職未滿3年的，可能導(dǎo)致其獨(dú)立性受到質(zhì)疑。B、C選項(xiàng)屬于持股比例和關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不影響?yīng)毩⑿?；D選項(xiàng)已滿3年，不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

二、多選題

11.A,C,D

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.5條，年度報(bào)告中的“重要事項(xiàng)”部分，通常需要披露公司治理和內(nèi)部控制、對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果有重大影響的其他事項(xiàng)、重大訴訟、仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容。B選項(xiàng)屬于“財(cái)務(wù)報(bào)告”部分的內(nèi)容。

12.A,B,C

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.3.4條，董監(jiān)高股票減持的，因司法強(qiáng)制執(zhí)行、破產(chǎn)重整等導(dǎo)致股份被動減持股份數(shù)量、通過上市公司集中回購并注銷的方式減持、因離職、退休等原因減持，可以免于遵守減持?jǐn)?shù)量限制。D選項(xiàng)不符合免于限制的情形。

13.A,C,D

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.3條，關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：公司向其董事、監(jiān)事、高級管理人員或其親屬控制的單位銷售商品、公司向其參股的子公司提供資金支持、公司與上市公司實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)方簽訂技術(shù)服務(wù)協(xié)議等。B選項(xiàng)中主要供應(yīng)商與公司無股權(quán)關(guān)系，不屬于關(guān)聯(lián)交易。

14.A,B,C

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第13.1條，上市公司觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形包括：最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤為負(fù)、最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入低于1億元、最近兩個(gè)會計(jì)年度凈利潤連續(xù)為負(fù)。D選項(xiàng)屬于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)警示”的情形，不屬于退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

15.A,B,C

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.4條，上市公司信息披露的“及時(shí)性”要求，以下情形需要及時(shí)披露：公司董事會審議通過重大投資決策、公司收到中國證監(jiān)會行政處罰決定書、公司主要客戶宣布破產(chǎn)重組。D選項(xiàng)屬于“傳聞披露”的情形，不屬于及時(shí)性要求。

三、判斷題

16.×

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.4條，臨時(shí)公告應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后立即披露。

17.√

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.1.1條，非公開發(fā)行股票的，發(fā)行對象可以為不超過35名的特定投資者。

18.×

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第8.2條，獨(dú)立董事的津貼由股東大會決定。

19.√

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.4條，上市公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，其股票可以繼續(xù)上市交易，但交易所可以實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示。

20.×

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.4條，上市公司發(fā)生可能對投資者作出投資決策有重大影響的重大事件，應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后的2個(gè)交易日內(nèi)披露。

21.×

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第8.4條，董監(jiān)高的離職，應(yīng)當(dāng)在離職后2個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)告。

22.√

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.6條，年度報(bào)告中的“重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)”部分，需要詳細(xì)說明公司選用的會計(jì)政策及變更原因。

23.×

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.2條，重組方案需要獲得股東大會審議通過，但不需要證監(jiān)會核準(zhǔn)。

24.×

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第6.3條，關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：公司直接或間接控制的單位、公司受控股股東、實(shí)際控制人控制的其他單位、與公司受同一控股股東、實(shí)際控制人控制的其他單位、其他與公司之間存在特定關(guān)系的單位。

25.√

解析：根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第9.3.3條，董監(jiān)高在任職期間，可以將其持有的公司股票通過集中競價(jià)交易方式減持。

四、填空題

26.9

27.2

28.20

29.12

30.3

31.股東大會

32.立即

33.股東大會

34.6

35.2

五、簡答題

36.答：科創(chuàng)板上市公司信息披露的“公平性”原則，是指信息披露應(yīng)當(dāng)確保所有投資者能夠平等地獲取信息，避免因信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確或不完整而損害部分投資者的利益。具體內(nèi)容包括：

①信息披露的對象應(yīng)當(dāng)是所有投資者，不得僅向特定投資者披露；

②信息披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是投資者作出投資決策所必需的信息；

③信息披露的格式應(yīng)當(dāng)簡明、清晰，便于投資者理解；

④信息披露的時(shí)間應(yīng)當(dāng)及時(shí)，避免因信息披露延遲而影響投資者的決策。

37.答：科創(chuàng)板上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，重組方案需要滿足以下實(shí)質(zhì)性條件：

①重組方案符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)、能源消耗、土地使用、職工安置等法律、行政法規(guī)和規(guī)章的要求；

②重組方案經(jīng)公司股東大會審議通過；

③重組方案不存在法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會禁止的其他情形；

④重組方案涉及發(fā)行股份的，發(fā)行股份價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；

⑤重組方案涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的價(jià)格不得低于所購買資產(chǎn)的評估價(jià)。

38.答：科創(chuàng)板上市公司董監(jiān)高減持股票時(shí)，需要遵守以下限制性規(guī)定：

①在任期內(nèi)的首次減持股份，應(yīng)當(dāng)在首次公開發(fā)行股票之日起12個(gè)月內(nèi)完成；

②每次減持的，不得低于其直接持有股份總數(shù)的25%，且在連續(xù)6個(gè)月內(nèi)減持的，累計(jì)減持的股份不得超過其直接持有股份總數(shù)的50%；

③減持價(jià)格不得低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；

④減持方式僅限于集中競價(jià)交易方式，不得通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式減持；

⑤減持前，應(yīng)當(dāng)報(bào)告公司董事會，并在減持后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告證券交易所。

39.答：科創(chuàng)板上市公司信息披露中，關(guān)于“重大事件”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：

①公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組或者重大投資；

②公司發(fā)生重大合同，或者對經(jīng)營成果有重大影響的其他合同；

③公司發(fā)生可能對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事件；

④公司發(fā)生重大訴訟、仲裁，或者受到重大行政處罰；

⑤公司發(fā)生涉及公司主要資產(chǎn)、負(fù)債的重大變動；

⑥公司發(fā)生可能嚴(yán)重影響投資者權(quán)益或者公司聲譽(yù)的事件；

⑦公司發(fā)生董事、監(jiān)事、高級管理人員變更、辭職、涉嫌違法違紀(jì)被