第1篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政專戶管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，結(jié)合縣級(jí)財(cái)政工作實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于縣級(jí)財(cái)政專戶的設(shè)立、管理、使用和監(jiān)督。第三條縣級(jí)財(cái)政專戶管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：專戶設(shè)立、使用和管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定。（二）安全性原則：確保專戶資金安全，防止資金流失和風(fēng)險(xiǎn)。（三）效益性原則：提高專戶資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。（四）透明性原則：專戶管理過程公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。第二章專戶設(shè)立第四條縣級(jí)財(cái)政專戶分為一般預(yù)算專戶、基金預(yù)算專戶、專用基金專戶和預(yù)算外資金專戶。第五條專戶設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）有明確的管理和使用范圍；（二）有健全的管理制度和內(nèi)部控制措施；（三）有專門的賬戶管理人員；（四）有必要的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理?xiàng)l件。第六條專戶設(shè)立程序：（一）提出設(shè)立申請(qǐng)，說明設(shè)立原因、用途、資金來(lái)源和預(yù)期效益；（二）財(cái)政部門審核，提出審核意見；（三）報(bào)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)；（四）在銀行開設(shè)專戶，辦理開戶手續(xù)。第三章專戶管理第七條專戶資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定：（一）?？顚Ｓ茫簩糍Y金必須按照批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用；（二）計(jì)劃管理：編制年度預(yù)算，明確資金使用計(jì)劃，并嚴(yán)格執(zhí)行；（三）會(huì)計(jì)核算：建立健全會(huì)計(jì)核算制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（四）審計(jì)監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，確保專戶資金安全。第八條專戶資金的使用應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）依法合規(guī)：按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定使用資金；（二）公開透明：公開資金使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督；（三）效益優(yōu)先：優(yōu)先保障民生、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)領(lǐng)域資金需求；（四）風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保資金安全。第九條專戶資金的管理和使用應(yīng)當(dāng)接受以下監(jiān)督：（一）財(cái)政部門監(jiān)督：對(duì)專戶資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（二）審計(jì)部門監(jiān)督：對(duì)專戶資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)；（三）社會(huì)監(jiān)督：通過媒體、網(wǎng)絡(luò)等渠道接受社會(huì)監(jiān)督。第四章專戶監(jiān)督第十條縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)專戶管理的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全專戶監(jiān)督機(jī)制。第十一條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)履行以下監(jiān)督職責(zé)：（一）制定專戶管理制度，明確專戶管理要求；（二）對(duì)專戶設(shè)立、使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；（三）對(duì)違反專戶管理制度的行為進(jìn)行處理；（四）對(duì)專戶資金使用效益進(jìn)行評(píng)估。第十二條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下監(jiān)督職責(zé)：（一）對(duì)專戶資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)專戶管理中存在的問題提出整改意見；（三）對(duì)專戶管理中的違法行為進(jìn)行查處。第五章法律責(zé)任第十三條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財(cái)政部門或者有關(guān)部門責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）未按規(guī)定設(shè)立專戶的；（二）挪用專戶資金的；（三）未按規(guī)定使用專戶資金的；（四）未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的；（五）未按規(guī)定接受審計(jì)的。第十四條財(cái)政部門和其他有關(guān)部門的工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十五條本制度由縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行?？h級(jí)財(cái)政專戶管理制度是為了規(guī)范縣級(jí)財(cái)政專戶的設(shè)立、管理、使用和監(jiān)督，確保財(cái)政資金安全、高效、透明地運(yùn)行。各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格執(zhí)行本制度，加強(qiáng)專戶管理，提高財(cái)政資金使用效益，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展提供有力保障。第2篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政專戶管理，規(guī)范財(cái)政資金使用，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《財(cái)政專戶管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本縣各級(jí)財(cái)政部門和各預(yù)算單位開設(shè)的財(cái)政專戶。第三條財(cái)政專戶管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格按照法律法規(guī)和政策規(guī)定開設(shè)和使用財(cái)政專戶。（二）安全性原則：確保財(cái)政專戶資金安全，防止資金流失。（三）效益性原則：提高財(cái)政資金使用效益，發(fā)揮財(cái)政資金在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。（四）公開透明原則：財(cái)政專戶管理情況應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。第二章財(cái)政專戶的開設(shè)與管理第四條財(cái)政專戶的開設(shè)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）有明確的資金使用范圍和用途。（二）資金來(lái)源合法，符合國(guó)家財(cái)政政策和法律法規(guī)。（三）有專門的賬戶管理人員。第五條財(cái)政專戶的開設(shè)程序：（一）提出開設(shè)申請(qǐng)，說明開設(shè)原因、資金來(lái)源、使用范圍和用途等。（二）財(cái)政部門審核，對(duì)符合開設(shè)條件的，予以批準(zhǔn)。（三）開設(shè)銀行賬戶，辦理開戶手續(xù)。第六條財(cái)政專戶的管理：（一）賬戶管理人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，經(jīng)財(cái)政部門培訓(xùn)合格后上崗。（二）賬戶管理人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專戶管理制度，不得擅自改變資金用途。（三）財(cái)政專戶資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占和截留。（四）財(cái)政專戶資金收支應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映在會(huì)計(jì)賬簿上。（五）財(cái)政專戶資金應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清理，確保資金安全。第三章財(cái)政專戶資金的撥付與監(jiān)督第七條財(cái)政專戶資金的撥付：（一）按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用計(jì)劃撥付。（二）撥付資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政政策和法律法規(guī)。（三）撥付資金應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政專戶進(jìn)行，不得直接支付給收款人。第八條財(cái)政專戶資金的監(jiān)督：（一）財(cái)政部門對(duì)財(cái)政專戶資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政專戶資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)。（三）社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政專戶資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。第四章財(cái)政專戶的撤銷與變更第九條財(cái)政專戶的撤銷：（一）財(cái)政專戶資金使用完畢，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以撤銷。（二）財(cái)政專戶資金使用范圍和用途發(fā)生重大變化，不再符合開設(shè)條件的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以撤銷。第十條財(cái)政專戶的變更：（一）財(cái)政專戶資金使用范圍和用途發(fā)生部分變化，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以變更。（二）財(cái)政專戶賬戶管理人員發(fā)生變動(dòng)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以變更。第五章法律責(zé)任第十一條違反本制度，有下列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理：（一）擅自開設(shè)財(cái)政專戶的。（二）擅自改變財(cái)政專戶資金用途的。（三）挪用、擠占和截留財(cái)政專戶資金的。（四）未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政專戶資金撥付的。第十二條財(cái)政專戶管理人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十三條本制度由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行?？h級(jí)財(cái)政專戶管理制度的具體內(nèi)容如下：一、財(cái)政專戶的開設(shè)與管理1.財(cái)政專戶的開設(shè)條件：有明確的資金使用范圍和用途，資金來(lái)源合法，符合國(guó)家財(cái)政政策和法律法規(guī)，有專門的賬戶管理人員。2.財(cái)政專戶的開設(shè)程序：提出開設(shè)申請(qǐng)，財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，開設(shè)銀行賬戶。3.財(cái)政專戶的管理：賬戶管理人員具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專戶管理制度，專款專用，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映資金收支，定期清理資金。二、財(cái)政專戶資金的撥付與監(jiān)督1.財(cái)政專戶資金的撥付：按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用計(jì)劃撥付，符合國(guó)家財(cái)政政策和法律法規(guī)，通過財(cái)政專戶進(jìn)行。2.財(cái)政專戶資金的監(jiān)督：財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)公眾對(duì)財(cái)政專戶資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。三、財(cái)政專戶的撤銷與變更1.財(cái)政專戶的撤銷：資金使用完畢或使用范圍和用途發(fā)生重大變化，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以撤銷。2.財(cái)政專戶的變更：資金使用范圍和用途發(fā)生部分變化或賬戶管理人員變動(dòng)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以變更。四、法律責(zé)任違反本制度，有擅自開設(shè)、改變資金用途、挪用、擠占和截留資金等行為的，由財(cái)政部門責(zé)令改正，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。五、附則本制度由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政專戶管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)作，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)財(cái)政法》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本縣各級(jí)人民政府及各部門、各單位開設(shè)的財(cái)政專戶。第三條財(cái)政專戶是指縣財(cái)政部門按照規(guī)定，在銀行開設(shè)的用于核算、管理特定財(cái)政資金的賬戶。第四條財(cái)政專戶管理制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理；（二）?？顚Ｓ?，確保資金安全；（三）規(guī)范操作，提高資金使用效益；（四）加強(qiáng)監(jiān)督，確保制度執(zhí)行。第二章財(cái)政專戶的開設(shè)與管理第五條財(cái)政專戶的開設(shè)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策，有明確的資金來(lái)源和使用范圍；（二）資金管理職責(zé)明確，責(zé)任主體清晰；（三）賬戶用途合法、合規(guī)，符合財(cái)政資金管理要求。第六條財(cái)政專戶的開設(shè)程序：（一）部門、單位提出開設(shè)財(cái)政專戶的申請(qǐng)，并提交相關(guān)材料；（二）縣財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)；（三）銀行根據(jù)縣財(cái)政部門的批準(zhǔn)文件開設(shè)財(cái)政專戶。第七條財(cái)政專戶的管理：（一）財(cái)政專戶的開戶單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)賬戶的管理工作；（二）開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政專戶管理制度，明確賬戶的使用范圍、操作程序、資金支付等事項(xiàng)；（三）財(cái)政專戶的資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自改變資金用途；（四）財(cái)政專戶的資金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行預(yù)算內(nèi)外分開管理，確保預(yù)算內(nèi)外資金的安全。第八條財(cái)政專戶的變更與撤銷：（一）財(cái)政專戶的變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)的變更手續(xù)；（二）財(cái)政專戶的撤銷應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)的撤銷手續(xù)。第三章財(cái)政專戶的監(jiān)督與檢查第九條縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政專戶的監(jiān)督與檢查，主要內(nèi)容包括：（一）財(cái)政專戶的開戶、變更、撤銷是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定；（二）財(cái)政專戶的資金來(lái)源、使用是否符合批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃；（三）財(cái)政專戶的資金支付是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限；（四）財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十條縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政專戶監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。第十一條縣財(cái)政部門可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。第十二條對(duì)違反財(cái)政專戶管理制度的單位和個(gè)人，縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理，并追究相關(guān)責(zé)任。第四章附則第十三條本制度由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行?？h級(jí)財(cái)政專戶管理制度的具體內(nèi)容如下：一、財(cái)政專戶的開設(shè)與管理1.財(cái)政專戶的開設(shè)（1）財(cái)政專戶的開設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，明確資金來(lái)源和使用范圍。（2）財(cái)政專戶的開設(shè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過縣財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。（3）財(cái)政專戶的開設(shè)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行。2.財(cái)政專戶的管理（1）財(cái)政專戶的開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)政專戶管理制度，明確賬戶的使用范圍、操作程序、資金支付等事項(xiàng)。（2）財(cái)政專戶的資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。（3）財(cái)政專戶的資金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行預(yù)算內(nèi)外分開管理，確保預(yù)算內(nèi)外資金的安全。二、財(cái)政專戶的監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督檢查內(nèi)容（1）財(cái)政專戶的開戶、變更、撤銷是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定；（2）財(cái)政專戶的資金來(lái)源、使用是否符合批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃；（3）財(cái)政專戶的資金支付是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限；（4）財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.監(jiān)督檢查方式（1）縣財(cái)政部門定期或不定期對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行監(jiān)督檢查；（2）縣財(cái)政部門可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政專戶進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。3.違規(guī)處理對(duì)違反財(cái)政專戶管理制度的單位和個(gè)人，縣財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法