通用企業(yè)內(nèi)審自查表（風(fēng)險(xiǎn)控制版）工具說明一、適用場景與觸發(fā)條件本工具適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，針對風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效性進(jìn)行系統(tǒng)性自查的場景。具體觸發(fā)條件包括：常規(guī)年度審計(jì)：每年末或次年初，對企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制流程進(jìn)行全面梳理，評估內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性；專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查：當(dāng)企業(yè)面臨戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)擴(kuò)張、組織架構(gòu)調(diào)整或外部監(jiān)管政策變化時(shí)，聚焦特定領(lǐng)域（如資金管理、合同管理、信息系統(tǒng)安全等）開展針對性自查；問題整改驗(yàn)證：針對前期審計(jì)發(fā)覺的風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，在整改期限屆滿后，驗(yàn)證整改措施的落實(shí)情況及風(fēng)險(xiǎn)消除效果；新制度/流程上線前：重要風(fēng)險(xiǎn)控制制度或業(yè)務(wù)流程更新后，通過自查確認(rèn)新規(guī)與實(shí)際操作的匹配性，避免執(zhí)行偏差。二、自查工作全流程操作指引步驟一：明確自查目標(biāo)與范圍目標(biāo)定位：根據(jù)自查場景（如常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)排查等），清晰界定本次自查的核心目標(biāo)（例如：評估采購流程中“三重一大”決策執(zhí)行的有效性、檢查銷售回款環(huán)節(jié)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制措施等）。范圍界定：明確自查覆蓋的部門（如財(cái)務(wù)部、銷售部、采購部等）、業(yè)務(wù)流程（如預(yù)算管理、合同簽訂、費(fèi)用報(bào)銷等）及時(shí)間范圍（如2024年1月1日至2024年12月31日）。輸出成果：《自查目標(biāo)與范圍確認(rèn)書》，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及被查部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，避免后續(xù)爭議。步驟二：組建自查工作小組小組構(gòu)成：采用“審計(jì)部門+業(yè)務(wù)專家+第三方（可選）”的組合模式，保證獨(dú)立性與專業(yè)性。組長：由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或資深審計(jì)經(jīng)理擔(dān)任（如*經(jīng)理），負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌與決策；核心成員：審計(jì)部門骨干（如專員）、被查業(yè)務(wù)領(lǐng)域資深專家（如財(cái)務(wù)部主管、采購部*經(jīng)理），熟悉業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；支持人員：可邀請IT、法務(wù)等部門人員參與，涉及信息系統(tǒng)合規(guī)性或法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供專業(yè)支持。職責(zé)分工：明確各成員職責(zé)，例如：專員負(fù)責(zé)資料收集與初稿撰寫，主管負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理，*經(jīng)理負(fù)責(zé)審核與問題定性。步驟三：梳理風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)與自查標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)識別：基于企業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫》或COSO內(nèi)部控制結(jié)合自查范圍梳理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如：預(yù)算管理環(huán)節(jié)：預(yù)算編制未經(jīng)充分論證、預(yù)算執(zhí)行超支無審批、預(yù)算調(diào)整流程不規(guī)范；合同管理環(huán)節(jié)：合同條款與招標(biāo)結(jié)果不一致、付款條件未按合同約定執(zhí)行、合同歸檔缺失。標(biāo)準(zhǔn)制定：針對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確“符合”與“不符合”的判定標(biāo)準(zhǔn)。例如：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)“預(yù)算執(zhí)行超支無審批”→符合標(biāo)準(zhǔn)：超支金額≤5萬元且經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，超支金額＞5萬元需經(jīng)分管副總審批；不符合標(biāo)準(zhǔn)：超支無審批或?qū)徟鞒倘笔А２襟E四：開展現(xiàn)場檢查與資料核查資料收集：向被查部門索取與自查范圍相關(guān)的制度文件、審批記錄、財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)合同等資料，例如：預(yù)算管理：年度預(yù)算方案、月度執(zhí)行分析報(bào)告、超支審批單；合同管理：標(biāo)準(zhǔn)合同模板、2024年已簽訂合同臺(tái)賬、付款申請單及發(fā)票復(fù)印件?，F(xiàn)場驗(yàn)證：通過訪談（與部門負(fù)責(zé)人經(jīng)理、經(jīng)辦人專員等溝通）、穿行測試（選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，跟蹤全流程執(zhí)行情況）等方式，核實(shí)資料的真實(shí)性與流程的合規(guī)性。例如：隨機(jī)抽取3筆超支審批單，核查審批權(quán)限是否與制度一致，附件是否完整。步驟五：匯總問題并分析原因問題記錄：對檢查中發(fā)覺的不符合項(xiàng)，詳細(xì)記錄問題描述、涉及資料、發(fā)生時(shí)間及責(zé)任人，形成《問題清單》。例如：問題描述：2024年6月采購部支付A供應(yīng)商貨款50萬元，合同約定付款條件為“驗(yàn)收合格后30日內(nèi)支付”，但實(shí)際驗(yàn)收日期為2024年5月20日，付款日期為2024年6月10日，提前10天支付；涉及資料：采購合同（合同編號：ZY202405001）、付款審批單、驗(yàn)收單。原因分析：從“制度缺陷”“執(zhí)行偏差”“資源不足”三個(gè)維度分析問題根源。例如：制度缺陷：未明確“提前付款的審批流程”；執(zhí)行偏差：經(jīng)辦人*專員未核對驗(yàn)收日期與付款條件的匹配性；資源不足：財(cái)務(wù)部人手不足，未對付款申請進(jìn)行二次復(fù)核。步驟六：編制自查報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)：包括自查背景與范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制總體評價(jià)、主要問題及原因分析、整改建議、后續(xù)跟蹤計(jì)劃五部分。內(nèi)容要求：總體評價(jià)：用“有效/基本有效/待改進(jìn)”概括風(fēng)險(xiǎn)控制整體狀況，結(jié)合數(shù)據(jù)支撐（如“共檢查50個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，45個(gè)符合，5個(gè)不符合，不符合率10%”）；問題與建議：針對每個(gè)問題，提出具體、可落地的整改建議（例如：針對“提前付款”問題，建議“修訂《資金支付管理制度》，增加‘提前付款需經(jīng)總經(jīng)理審批’條款”）。步驟七：制定整改計(jì)劃與跟蹤驗(yàn)證整改計(jì)劃：被查部門根據(jù)自查報(bào)告，制定《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任部門/人（如財(cái)務(wù)部*經(jīng)理）、完成時(shí)限（如2024年9月30日前）。跟蹤驗(yàn)證：審計(jì)部門在整改期限后1個(gè)月內(nèi)，通過復(fù)查資料、現(xiàn)場檢查等方式，確認(rèn)整改是否到位（如：檢查修訂后的《資金支付管理制度》是否發(fā)布，提前付款審批流程是否執(zhí)行）。三、內(nèi)審自查表（風(fēng)險(xiǎn)控制版）模板基本信息自查名稱××公司2024年度預(yù)算管理流程風(fēng)險(xiǎn)控制自查表自查部門審計(jì)部自查時(shí)間2024年8月1日-2024年8月15日被查部門財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)事業(yè)部自查人員組長（審計(jì)部）、專員（審計(jì)部）、*主管（財(cái)務(wù)部）自查內(nèi)容記錄序號風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查標(biāo)準(zhǔn)自查情況（符合/不符合）不符合項(xiàng)具體描述風(fēng)險(xiǎn)等級（高/中/低）整改措施責(zé)任部門/人完成時(shí)限1預(yù)算編制預(yù)算編制未經(jīng)充分論證各業(yè)務(wù)部門提交預(yù)算時(shí)需附“編制說明”（含歷史數(shù)據(jù)、市場分析、測算依據(jù)）不符合銷售部2024年預(yù)算未附“區(qū)域市場增長率測算依據(jù)”，僅參考2023年數(shù)據(jù)遞增10%中補(bǔ)充預(yù)算編制說明，增加市場調(diào)研數(shù)據(jù)支撐銷售部/*經(jīng)理2024-9-152預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行超支無審批超支≤5萬元經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，＞5萬元需經(jīng)分管副總審批，審批單需附超支原因說明不符合市場部6月市場推廣費(fèi)超支8萬元，僅經(jīng)部門*經(jīng)理審批，未提交分管副總審批，超支原因說明缺失高重新履行超支審批流程，補(bǔ)充超支原因說明，修訂《預(yù)算超支審批權(quán)限細(xì)則》市場部/*總監(jiān)2024-8-303預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整流程不規(guī)范預(yù)算調(diào)整需提交“預(yù)算調(diào)整申請表”，說明調(diào)整原因、金額及對目標(biāo)的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批符合3筆預(yù)算調(diào)整均按要求提交申請并履行審批流程低無——4預(yù)算分析未定期開展預(yù)算執(zhí)行差異分析月度結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部需出具《預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告》，分析差異原因并提出對策不符合7月未出具差異分析報(bào)告，僅口頭反饋部分部門超支中8月20日前補(bǔ)報(bào)7月差異分析報(bào)告，后續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行月度分析機(jī)制財(cái)務(wù)部/*主管2024-8-20四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避目標(biāo)聚焦，避免泛化：自查范圍需緊扣“風(fēng)險(xiǎn)控制”，避免過度延伸至非風(fēng)險(xiǎn)類事項(xiàng)（如工作效率、員工考核等），保證資源投入與問題發(fā)覺效率。人員獨(dú)立，專業(yè)支撐：自查小組成員應(yīng)與被查部門無直接利益關(guān)聯(lián)，審計(jì)人員需具備內(nèi)控專業(yè)知識；復(fù)雜業(yè)務(wù)（如金融衍生品交易、跨境并購）可引入外部專家，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別準(zhǔn)確。標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，客觀公正：自查標(biāo)準(zhǔn)需提前明確并書面確認(rèn)，避免主觀臆斷；對“不符合項(xiàng)”的判定需有制度文件、憑證等依據(jù)，減少爭議。溝通充分，避免對立：自查過程中需與被查部門保持溝通，對初步發(fā)覺的問題允許其說明情況，避免“單