2025年稅務(wù)師考試稅法一專項(xiàng)訓(xùn)練押題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)稅法原則，下列表述正確的是（）。A.稅收法律主義要求稅收立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使B.稅收公平原則只考慮納稅人的經(jīng)濟(jì)能力C.稅收效率原則意味著稅收越少越好D.稅收法定原則要求所有稅收都必須有法律依據(jù)2.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.財(cái)政機(jī)關(guān)和征收機(jī)關(guān)C.納稅人和扣繳義務(wù)人D.國(guó)家和納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收?qǐng)?zhí)法基本原則的是（）。A.依法行政原則B.程序正當(dāng)原則C.公平公正原則D.適度原則4.稅收征收管理法的立法目的是（）。A.加強(qiáng)稅收征收管理，保障國(guó)家稅收收入B.完善稅收法律制度，規(guī)范稅收征收行為C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益，維護(hù)稅收秩序D.以上所有選項(xiàng)都是5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，可以（）。A.沒收其全部財(cái)產(chǎn)B.處以罰款，并責(zé)令限期繳納C.停止其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.直接強(qiáng)制執(zhí)行其財(cái)產(chǎn)6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為（）。A.自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)D.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起30日內(nèi)，但法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過30日的除外7.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為（）。A.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)B.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出行政行為之日起1年內(nèi)C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)D.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起1年內(nèi)8.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供勞務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍B.銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍C.提供餐飲服務(wù)屬于增值稅征稅范圍D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍9.增值稅的納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，稱為（）。A.增值稅應(yīng)納稅額B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅稅負(fù)10.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.征收率11.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，可以抵扣其（）。A.增值稅銷項(xiàng)稅額B.增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅稅負(fù)12.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的說法，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不屬于視同銷售行為B.將購進(jìn)貨物分配給股東，不屬于視同銷售行為C.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于視同銷售行為D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，不屬于視同銷售行為13.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不能開具增值稅專用發(fā)票的，可以（）。A.要求銷售方開具增值稅普通發(fā)票B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票C.自行開具增值稅專用發(fā)票D.不開具發(fā)票14.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用（）計(jì)價(jià)。A.成本價(jià)B.買價(jià)C.銷售價(jià)D.評(píng)估價(jià)15.增值稅的納稅期限分別為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.1日、3日、5日、10日、15日、3個(gè)月或者6個(gè)月C.1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年D.1日、1周、2周、1個(gè)月16.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是（）。A.所有貨物B.所有應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)C.特定消費(fèi)品D.所有財(cái)產(chǎn)17.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)18.下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.書籍19.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的銷售額B.貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的成本價(jià)C.貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的買價(jià)D.貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的評(píng)估價(jià)20.消費(fèi)稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率和定額稅率21.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是（）。A.企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得B.企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.企業(yè)的一切收入22.企業(yè)所得稅的稅率分為（）。A.15%和25%B.10%和25%C.20%和30%D.25%和50%23.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額C.收入總額D.成本費(fèi)用總額24.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.以上所有選項(xiàng)都是25.個(gè)人所得稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.稅法的要素包括（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅率D.稅收優(yōu)惠E.納稅期限2.稅收?qǐng)?zhí)法的基本要求包括（）。A.依法行政B.程序正當(dāng)C.公平公正D.高效便民E.誠(chéng)實(shí)守信3.稅收征收管理法規(guī)定的稅收優(yōu)先權(quán)包括（）。A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.欠稅優(yōu)先于罰款，罰款優(yōu)先于沒收違法所得C.海關(guān)稅收優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅收D.稅收優(yōu)先于工資E.稅收優(yōu)先于國(guó)有資產(chǎn)管理4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進(jìn)用于免征增值稅項(xiàng)目的貨物D.購進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物E.購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物5.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的說法，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售B.將購進(jìn)貨物分配給股東，視同銷售C.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售E.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售6.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)E.分配環(huán)節(jié)7.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入E.政府補(bǔ)助8.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.資本性支出9.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.偶然所得10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.重大疾病醫(yī)療支出E.福利費(fèi)11.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦12.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是（）。A.城市土地B.農(nóng)村土地C.建設(shè)用地D.未利用地E.土地所有權(quán)13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值E.土地面積14.車船稅的納稅人包括（）。A.車船的所有人B.車船的管理人C.車船的承包人D.車船的使用人E.車船的代收代繳義務(wù)人15.印花稅的征稅對(duì)象是（）。A.書據(jù)B.憑證C.合同D.權(quán)利許可證照E.財(cái)產(chǎn)三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟均需得分。）1.某一般納稅人本月銷售商品，取得含稅銷售額100萬元，該商品適用稅率為13%。當(dāng)月購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)適用月度申報(bào)，月初有留抵稅額2萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，本月銷售白酒取得不含稅銷售額50萬元，收取包裝物押金5萬元（不含稅）。該白酒適用的消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額。3.某居民企業(yè)2024年度取得營(yíng)業(yè)收入200萬元，營(yíng)業(yè)成本120萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，營(yíng)業(yè)外收入5萬元，營(yíng)業(yè)外支出3萬元。該企業(yè)2023年度尚未彌補(bǔ)的虧損為10萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）4.某人2024年取得工資、薪金所得10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元。該人當(dāng)月扣除“三險(xiǎn)一金”2萬元，享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1萬元。請(qǐng)計(jì)算該人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。（工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合題意，分析問題，回答問題。）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額100萬元，稅率13%。*將自產(chǎn)商品用于本企業(yè)集體福利，該商品成本50萬元，無同類商品市場(chǎng)價(jià)格。*購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元，稅率13%，發(fā)票已認(rèn)證。*將部分原材料無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該原材料成本20萬元。*月初留抵稅額3萬元。請(qǐng)計(jì)算甲公司2024年10月應(yīng)納增值稅額。2.乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售商品，開具增值稅普通發(fā)票，含稅銷售額60萬元。*將自產(chǎn)商品用于無償捐贈(zèng)，該商品成本30萬元，無同類商品市場(chǎng)價(jià)格。*購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款70萬元，稅率13%，發(fā)票已認(rèn)證，但尚未到貨。*銷售應(yīng)稅服務(wù)，取得含稅收入20萬元，稅率6%。*月初留抵稅額5萬元。請(qǐng)計(jì)算乙企業(yè)2024年12月應(yīng)納增值稅額，并說明該企業(yè)是否可以開具增值稅專用發(fā)票給購買方。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收法定原則是稅法的基本原則，要求所有稅收都必須有法律依據(jù)。2.A解析：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人，主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。3.D解析：稅收?qǐng)?zhí)法基本原則包括依法行政原則、程序正當(dāng)原則、公平公正原則和效率原則。4.A解析：稅收征收管理法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，保障國(guó)家稅收收入。5.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)納稅的，可以處以罰款，并責(zé)令限期繳納。6.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。7.A解析：稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)。8.C解析：提供餐飲服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍。9.B解析：增值稅銷項(xiàng)稅額是指納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。10.D解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，適用征收率。11.C解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。12.C解析：將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于增值稅視同銷售行為。13.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不能開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。14.C解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用售價(jià)計(jì)價(jià)。15.A解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。16.C解析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定消費(fèi)品。17.A解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。18.D解析：書籍不屬于消費(fèi)稅征收范圍。19.A解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或者勞務(wù)、服務(wù)的銷售額。20.D解析：消費(fèi)稅的稅率形式為比例稅率和定額稅率。21.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。22.A解析：企業(yè)所得稅的稅率分為15%和25%。23.A解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。24.D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。25.D解析：個(gè)人所得稅的稅率形式為比例稅率和累進(jìn)稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：稅法的要素包括征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅期限等。2.ABCDE解析：稅收?qǐng)?zhí)法的基本要求包括依法行政、程序正當(dāng)、公平公正、高效便民、誠(chéng)實(shí)守信。3.ABC解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收優(yōu)先權(quán)包括稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)、欠稅優(yōu)先于罰款，罰款優(yōu)先于沒收違法所得、海關(guān)稅收優(yōu)先于國(guó)內(nèi)稅收。4.AB解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額、從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。5.ABCD解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購進(jìn)貨物分配給股東、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，均視同銷售。6.AB解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入和政府補(bǔ)助。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失。9.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。10.ABCD解析：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、贍養(yǎng)老人支出、重大疾病醫(yī)療支出均屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。11.ABCDE解析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦和非金屬礦。12.AC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市土地和建設(shè)用地。13.AB解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值（從價(jià)計(jì)征）和房產(chǎn)租金收入（從租計(jì)征）。14.AB解析：車船稅的納稅人包括車船的所有人和車船的管理人。15.ABCDE解析：印花稅的征稅對(duì)象是書據(jù)、憑證、合同、權(quán)利許可證照和財(cái)產(chǎn)。三、計(jì)算題1.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-留抵稅額=13-10.4-2=0.6萬元2.應(yīng)納消費(fèi)稅額=[50+(5/(1+13%))]×20%+5