2025年會計初級《稅法基礎(chǔ)》模擬卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)稅收法律關(guān)系的主體劃分，稅收法律關(guān)系的參加者不包括（）。A.納稅主體B.征稅主體C.執(zhí)法主體D.稅收法律關(guān)系的保護者2.在我國，增值稅的基本稅率目前為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品D.將購進貨物分配給投資者4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率與從量定額復(fù)合計稅方法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.貴重首飾5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，在稅前據(jù)實扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出6.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，不屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.下列項目中，不計入個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.離婚一次性補償收入B.企業(yè)年金個人賬戶繳費C.個人購買體育彩票中獎獎金D.勞務(wù)報酬所得9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額之和B.增值稅、消費稅的稅額之和C.增值稅或消費稅的稅額D.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的稅額之和10.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）的單位和個人。A.開采應(yīng)稅資源B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品D.使用應(yīng)稅資源11.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.資源稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，自企業(yè)設(shè)立之日起（）年內(nèi)，免征企業(yè)所得稅。A.1B.2C.3D.513.個人所得稅的納稅年度是指（）。A.月份B.季度C.半年度D.年度14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1%D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是房屋交付使用之日15.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%16.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本和費用，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，除特殊規(guī)定外，均應(yīng)（）。A.準(zhǔn)予扣除B.禁止扣除C.部分扣除D.由稅務(wù)機關(guān)核定扣除18.下列行為中，不屬于我國個人所得稅居民個人的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)居住滿1年的個人C.在中國境內(nèi)居住不滿1年，但在中國境內(nèi)居住滿183天的個人D.雖然不在中國境內(nèi)居住，但取得的所得與境內(nèi)企業(yè)或者個人簽訂的在中國境內(nèi)履行有效的合同有關(guān)的所得19.下列稅種中，不屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.車船稅C.印花稅D.煙草稅20.關(guān)稅的納稅人是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進口貨物的運輸代理人D.出口貨物的運輸代理人二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、少選、錯選、不選均不得分。）21.稅收法律關(guān)系的要素包括（）。A.稅收權(quán)利主體B.稅收權(quán)利客體C.稅收義務(wù)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容22.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品23.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.資產(chǎn)租賃費支出25.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人26.下列稅種中，實行比例稅率的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅中的經(jīng)營所得27.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.石油28.城市維護建設(shè)稅的稅率分為（）。A.1%B.3%C.5%D.7%29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1%D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是房屋交付使用之日30.我國現(xiàn)行稅制體系中的稅種按性質(zhì)分類，主要包括（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果填在答題卡相應(yīng)位置。正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.稅收法律關(guān)系的主體可以是自然人、法人或其他組織。（）32.增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售或進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。（）33.將自產(chǎn)貨物用于對外投資，不屬于增值稅視同銷售行為。（）34.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)征收一次。（）35.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）36.個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）37.城市維護建設(shè)稅的稅額計算不涉及增值稅和消費稅的稅率。（）38.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）39.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）40.行為稅是指對特定行為征收的稅種，如印花稅、車船稅等。（）四、計算題（本類題共2題，每小題5分，共10分。請列示計算步驟，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）41.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，收取包裝費2.34萬元。當(dāng)月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，商品已驗收入庫。當(dāng)月發(fā)生購進貨物用于集體福利，金額5萬元。請計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。42.某居民個人2023年取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得3萬元（已扣除相關(guān)稅費），稿酬所得2萬元（已按80%扣除）。該個人2023年4月購入住房一套，支付價款50萬元，支付相關(guān)稅費5萬元，2023年12月出售該住房，售價80萬元。請計算該個人2023年應(yīng)繳納的個人所得稅額。（不考慮其他扣除因素）五、綜合分析題（本類題共1題，共10分。請根據(jù)題目要求，進行分析計算。）43.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售自產(chǎn)卷煙取得含稅銷售額300萬元，另收取包裝物押金5萬元（已開具發(fā)票）。當(dāng)月購進煙葉取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，煙葉已驗收入庫。當(dāng)月將部分煙葉用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，無其他業(yè)務(wù)。已知卷煙消費稅稅率為56%，從量定額為每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）50元。請計算該卷煙廠8月份應(yīng)繳納的增值稅和消費稅額。（提示：計算消費稅時，需要區(qū)分甲類卷煙和乙類卷煙，假設(shè)該廠生產(chǎn)的卷煙屬于甲類卷煙，并考慮領(lǐng)用煙葉的成本扣除）試卷答案一、單項選擇題1.D2.D3.A4.A5.A6.D7.D8.B9.B10.A11.B12.C13.D14.A15.A16.A17.A18.D19.A20.A二、多項選擇題21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABCD25.ABCD26.ACD27.ABCD28.BCD29.AB30.ABCD三、判斷題31.√32.√33.×34.√35.×36.√37.×38.√39.√40.√四、計算題41.解：1.銷項稅額=(117+2.34)/(1+13%)×13%=13萬元2.準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=10.4-5×13%=9.55萬元3.應(yīng)納增值稅額=13-9.55=3.45萬元42.解：1.工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=120000-5000×12=60萬元2.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額=30000×(1-20%)=24000元3.稿酬所得應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200元4.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=800000-(500000+50000)=250000元5.應(yīng)納個人所得稅額=(600000×20%-16920)+(24000×20%)+(11200×20%)+(250000×20%)=119680元五、綜合分析題43.解：1.銷項稅額=(300+5)/(1+13%)×13%=35.71萬元2.甲類卷煙消費稅計算：