-1-企業(yè)“兩金”管理工作淺析一、企業(yè)“兩金”管理的概述企業(yè)“兩金”管理，即流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。在我國(guó)，應(yīng)收賬款和存貨占企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的比重通常超過(guò)60%，因此“兩金”管理直接關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率和盈利能力。據(jù)《中國(guó)企業(yè)家》雜志發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)管理白皮書(shū)》顯示，我國(guó)企業(yè)平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，而存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為52天，相較于發(fā)達(dá)國(guó)家，周轉(zhuǎn)速度較慢，導(dǎo)致資金占用較多。以某知名制造企業(yè)為例，其應(yīng)收賬款和存貨分別占總資產(chǎn)的35%和30%，若能將周轉(zhuǎn)速度提高10%，預(yù)計(jì)每年可減少資金占用約2億元?！皟山稹惫芾砩婕捌髽I(yè)內(nèi)部的多個(gè)部門(mén)和環(huán)節(jié)，包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等。以銷(xiāo)售部門(mén)為例，其負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，需要確保及時(shí)收回貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國(guó)工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬損失率約為3%，而發(fā)達(dá)國(guó)家這一比例僅為1%左右。此外，生產(chǎn)部門(mén)則負(fù)責(zé)存貨的管理，需確保原材料、在產(chǎn)品和成品的合理庫(kù)存，避免過(guò)高的庫(kù)存成本和缺貨風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)《中國(guó)制造業(yè)采購(gòu)經(jīng)理人指數(shù)》顯示，我國(guó)制造業(yè)庫(kù)存指數(shù)在過(guò)去五年中波動(dòng)較大，說(shuō)明存貨管理仍存在一定的問(wèn)題。在“兩金”管理實(shí)踐中，企業(yè)往往面臨著諸多挑戰(zhàn)。首先，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)加大，應(yīng)收賬款回收周期延長(zhǎng)。以汽車(chē)行業(yè)為例，受疫情影響，部分車(chē)企應(yīng)收賬款逾期率上升，最高可達(dá)20%。其次，供應(yīng)鏈管理問(wèn)題導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)不暢，尤其是原材料價(jià)格上漲和需求波動(dòng)，使得企業(yè)面臨較大的庫(kù)存壓力。例如，在鋼鐵行業(yè)，原材料價(jià)格波動(dòng)較大，企業(yè)需通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存策略來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。最后，信息化水平不足也限制了“兩金”管理的效率。許多企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和深度分析，難以對(duì)“兩金”進(jìn)行精細(xì)化管理。二、企業(yè)“兩金”管理的意義與作用(1)企業(yè)“兩金”管理對(duì)于優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)具有重要意義。有效管理應(yīng)收賬款和存貨，可以提高企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)》發(fā)布的《中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理報(bào)告》，我國(guó)銀行業(yè)對(duì)企業(yè)的流動(dòng)性比率要求為2%，而實(shí)際上，許多企業(yè)的流動(dòng)性比率僅為1.5%。以某電子制造企業(yè)為例，通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短了15天，從而將流動(dòng)性比率提升至1.8%，有效提高了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。(2)“兩金”管理直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力。應(yīng)收賬款和存貨的合理控制，可以降低資金成本，提高資金使用效率。據(jù)《中國(guó)企業(yè)家》雜志報(bào)道，我國(guó)企業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)率為6次/年，而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率可達(dá)12次/年。以一家紡織企業(yè)為例，通過(guò)實(shí)施精細(xì)的存貨管理，將存貨周轉(zhuǎn)率從5次/年提升至8次/年，每年可節(jié)省資金成本約500萬(wàn)元。(3)“兩金”管理有助于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，企業(yè)需要具備快速響應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。通過(guò)優(yōu)化“兩金”管理，企業(yè)可以縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，提高訂單交付速度，從而增強(qiáng)客戶(hù)滿(mǎn)意度。例如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過(guò)實(shí)施嚴(yán)格的應(yīng)收賬款和存貨管理，將訂單交付時(shí)間縮短了30%，客戶(hù)滿(mǎn)意度提升了20%，有效提升了企業(yè)的市場(chǎng)占有率。三、企業(yè)“兩金”管理的現(xiàn)狀分析(1)當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)在“兩金”管理方面存在一些普遍問(wèn)題。首先，應(yīng)收賬款管理不善，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。許多企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估不足，應(yīng)收賬款回收周期過(guò)長(zhǎng)，壞賬損失率較高。據(jù)《中國(guó)企業(yè)家》雜志報(bào)道，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬損失率約為3%，遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家的1%左右。以某家電企業(yè)為例，其應(yīng)收賬款壞賬損失率曾高達(dá)5%，嚴(yán)重影響了企業(yè)的現(xiàn)金流。(2)存貨管理方面，企業(yè)普遍存在庫(kù)存積壓和缺貨現(xiàn)象。一方面，部分企業(yè)為了追求高庫(kù)存以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求的不確定性，導(dǎo)致庫(kù)存成本居高不下；另一方面，由于供應(yīng)鏈管理不善，原材料采購(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)缺貨現(xiàn)象，影響生產(chǎn)效率和客戶(hù)滿(mǎn)意度。據(jù)《中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)》數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)企業(yè)平均庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)為52天，而發(fā)達(dá)國(guó)家僅為30天左右。以某汽車(chē)零部件供應(yīng)商為例，由于庫(kù)存管理不善，曾導(dǎo)致生產(chǎn)線停工，損失高達(dá)數(shù)百萬(wàn)元。(3)在信息化建設(shè)方面，企業(yè)“兩金”管理仍面臨諸多挑戰(zhàn)。許多企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和深度分析，難以對(duì)“兩金”進(jìn)行精細(xì)化管理。此外，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通協(xié)作不足，導(dǎo)致信息傳遞不暢，影響“兩金”管理效率。據(jù)《中國(guó)企業(yè)管理信息化研究報(bào)告》顯示，我國(guó)企業(yè)信息化水平僅為30%，而發(fā)達(dá)國(guó)家已達(dá)70%以上。以某食品加工企業(yè)為例，由于信息化程度低，其應(yīng)收賬款和存貨管理一直處于粗放狀態(tài)，難以滿(mǎn)足企業(yè)快速發(fā)展的需求。四、企業(yè)“兩金”管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及方法(1)應(yīng)收賬款管理是企業(yè)“兩金”管理的首要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的信用評(píng)估體系，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，合理設(shè)置信用額度。例如，某大型零售企業(yè)通過(guò)引入信用評(píng)分模型，將客戶(hù)信用分為A、B、C三個(gè)等級(jí)，有效降低了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收管理，通過(guò)催收系統(tǒng)、短信提醒等方式，確保賬款及時(shí)回收。據(jù)《中國(guó)應(yīng)收賬款管理白皮書(shū)》顯示，通過(guò)有效的應(yīng)收賬款管理，企業(yè)壞賬損失率可降低至1%以下。(2)存貨管理的關(guān)鍵在于優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)的庫(kù)存管理方法，如ABC分類(lèi)法、經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等，對(duì)庫(kù)存進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)和管理。例如，某制造企業(yè)通過(guò)實(shí)施ABC分類(lèi)法，將庫(kù)存分為A、B、C三類(lèi)，重點(diǎn)管理A類(lèi)庫(kù)存，有效降低了庫(kù)存成本。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，采用JIT（準(zhǔn)時(shí)制）生產(chǎn)模式，減少庫(kù)存積壓。據(jù)《中國(guó)制造業(yè)庫(kù)存管理報(bào)告》顯示，實(shí)施JIT生產(chǎn)模式的企業(yè)，其庫(kù)存周轉(zhuǎn)率可提高20%以上。(3)信息化建設(shè)是提升“兩金”管理效率的重要手段。企業(yè)應(yīng)建立集成的信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和深度分析。例如，某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過(guò)搭建ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了供應(yīng)鏈、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)的協(xié)同，提高了“兩金”管理的透明度和效率。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的信息化素養(yǎng)，確保系統(tǒng)能夠得到有效應(yīng)用。據(jù)《中國(guó)企業(yè)管理信息化研究報(bào)告》顯示，信息化水平較高的企業(yè)，其“兩金”管理效率可提升30%以上。五、企業(yè)“兩金”管理的優(yōu)化策略與建議(1)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化客戶(hù)信用評(píng)估體系。通過(guò)建立完善的信用評(píng)估模型，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，合理設(shè)置信用額度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整信用政策。例如，某金融科技公司通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估，有效降低了壞賬率。(2)優(yōu)化庫(kù)存管理，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的庫(kù)存管理方法，如ABC分類(lèi)法、經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等，對(duì)庫(kù)存進(jìn)行精細(xì)化管理。同時(shí)，加強(qiáng)與供應(yīng)商的合作，建立穩(wěn)定的供應(yīng)鏈關(guān)系，采用JIT生產(chǎn)模式，減少庫(kù)存積壓。此外，企業(yè)還應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分析，識(shí)別庫(kù)存周轉(zhuǎn)慢的商品，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售策略。據(jù)《中國(guó)制造業(yè)庫(kù)存管理報(bào)告》顯示，通過(guò)優(yōu)化庫(kù)存管理，企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率可提升20%。(3)加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升“兩金”管理效率。企業(yè)應(yīng)投資建設(shè)集成的信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)