2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題庫(kù)及答案四含答案單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票見(jiàn)票即付B.超過(guò)提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C.銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D.銀行本票一律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓答案：A解析：選項(xiàng)B，持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款；選項(xiàng)C，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，現(xiàn)金銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但轉(zhuǎn)賬銀行本票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。3.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，向乙公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款8萬(wàn)元，該買(mǎi)賣(mài)合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買(mǎi)賣(mài)合同B.設(shè)備C.8萬(wàn)元價(jià)款D.甲公司與乙公司答案：D解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司與乙公司是簽訂買(mǎi)賣(mài)合同這一法律關(guān)系的主體。選項(xiàng)A是法律關(guān)系；選項(xiàng)B和C是法律關(guān)系的客體。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣(mài)店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷(xiāo)售辦公用品答案：D解析：選項(xiàng)AC，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。5.2024年10月甲企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（100+20）×15%=18（萬(wàn)元）B.（100+20）÷（115%）×15%≈21.18（萬(wàn)元）C.100×15%=15（萬(wàn)元）D.100÷（115%）×15%≈17.65（萬(wàn)元）答案：B解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率。本題中，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為15%，所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（100+20）÷（115%）×15%≈21.18（萬(wàn)元）。多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的答案：ABCD解析：經(jīng)濟(jì)性裁員的情形包括：（1）依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的；（3）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的；（4）其他因勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行的。2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D.向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍的有（）。A.國(guó)有企業(yè)職工B.民辦非企業(yè)單位職工C.個(gè)體工商戶的雇工D.事業(yè)單位職工答案：ABCD解析：中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依照《工傷保險(xiǎn)條例》的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD解析：以上表述均符合企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資給其他單位答案：ACD解析：選項(xiàng)B，將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售貨物的情形；選項(xiàng)ACD，將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送給其他單位、投資給其他單位，均視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。判斷題1.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀之后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)該在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章，而不是簽名和蓋章。2.背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。（）答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書(shū)人記載具有同等法律效力。3.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）答案：正確解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。行政復(fù)議活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。4.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得，減半征收企業(yè)所得稅。5.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。（）答案：正確解析：這是土地增值稅關(guān)于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。不定項(xiàng)選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2024年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅10萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元，支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬(wàn)元。因管理不善該批化妝包全部丟失。（3）委托加工高檔口紅，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.9萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（100+10）×15%=16.5（萬(wàn)元）B.（100+10）÷（115%）×15%≈19.41（萬(wàn)元）C.100÷（115%）×15%≈17.65（萬(wàn)元）D.100×15%=15（萬(wàn)元）答案：B解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率。本題中，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅為10萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為15%，所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（100+10）÷（115%）×15%≈19.41（萬(wàn)元）。2.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.進(jìn)口高檔香水精的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額C.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：AC解析：選項(xiàng)BD，因管理不善導(dǎo)致購(gòu)進(jìn)的化妝包全部丟失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額（包括運(yùn)輸費(fèi)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額）不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)A，進(jìn)口高檔香水精取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)C，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。3.甲公司銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.339÷（1+13%）×15%=45（萬(wàn)元）B.（339+3.39）÷（1+13%）×15%≈45.45（萬(wàn)元）C.339×15%=50.85（萬(wàn)元）D.（339+3.39）×15%=51.3585（萬(wàn)元）答案：A解析：銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品的銷(xiāo)售額為含增值稅價(jià)款339萬(wàn)元，需要換算為不含稅銷(xiāo)售額。另外，單獨(dú)收取的包裝物押金，在收取時(shí)不并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。所以應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=339÷（1+13%）×15%=45（萬(wàn)元）。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.339÷（1+13%）×13%（100+10）÷（115%）×13%3.9B.339÷（1+13%）×13%（100+10）÷（115%）×13%3.9130.3C.（339+3.39）÷（1+13%）×13%（100+10）÷（115%）×13%3.9D.（339+3.39）÷（1+13%）×13%（100