中國建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險研究目錄摘要 中國建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險研究一、緒論（一）研究背景及其意義研究背景：在我們國家，對商業(yè)銀行的定義簡單而又精髓，那就是一個管理和經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，企業(yè)的核心競爭力也非常簡單，也就是對企業(yè)的風(fēng)險管理能力。在2006年的時候，我們國家經(jīng)過五年之久的過渡期，正式的對外開放，并產(chǎn)生了一系列的問題和變化。商業(yè)銀行正式的向國外走出去，也因此吸引了很多外資企業(yè)進行投資，這樣一來也加快了商業(yè)銀行的發(fā)展，但一定程度上這就要求我們國家的銀行需要加強自己的風(fēng)險把控管理。風(fēng)險管理作為我國銀行企業(yè)的核心競爭力，可以說風(fēng)險管理直接取決于銀行是否能夠穩(wěn)定的發(fā)展以及銀行是否能夠生存，當(dāng)風(fēng)險管理穩(wěn)定的時候，不僅能夠促使我國商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展，還對全球的金融市場一定有序的發(fā)展有一定的影響。在我國的銀行業(yè)中，一個銀行風(fēng)險管理機制的建設(shè)水平程度的高低決定著一個銀行財務(wù)風(fēng)險的水平[1]。有關(guān)風(fēng)險管理的機制必須不斷地完善和改革，不斷的完善和改革才能夠適應(yīng)現(xiàn)在的時代形式。如果想要與時俱進跟上當(dāng)今中國的社會形勢那必須要完善與改革中國銀行業(yè)相關(guān)機制。而且在我國的金融體系中是非常重視商業(yè)銀行的地位的，因為商業(yè)銀行可以很大程度上對中國的經(jīng)濟發(fā)展起到積極的促進作用。而且隨著越來越多的地方性銀行與股份制銀行的新立，競爭變的更加激烈，所以我國的商業(yè)銀行必須要開始改革，借此來控制商業(yè)銀行的各種風(fēng)險。主要通過的是創(chuàng)建風(fēng)險的管理部門以及探究風(fēng)險的管理模型的形式。但是，在現(xiàn)在，我們國家的商業(yè)銀行受到了內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境的雙方面影響，這兩方面都嚴重影響我們商業(yè)的健康發(fā)展。為了完善風(fēng)險管理體系，國際商業(yè)銀行通過幾十年的摸索打下了堅實基礎(chǔ)。但是，在2008年的時候，全球經(jīng)濟危機的影響，給了次貸危機很大的沖擊[2]。我們國家的商業(yè)銀行還有很大的空間需要進步，可借鑒國際金融機構(gòu)的經(jīng)驗來取長補短。但是在2008年全球經(jīng)濟危機的時候，國際的商業(yè)銀行也沒能夠經(jīng)受住這一次打擊，這不僅給我們國家的商業(yè)銀行敲醒了一次警鐘，同樣也警醒了國際商業(yè)銀行[3]。對于商業(yè)銀行日后的風(fēng)險管理技術(shù)以及實踐的方面都給予了高度重視，在這次危機中，不管是國家的商業(yè)銀行還是國際的商業(yè)銀行都要汲取教訓(xùn)。研究意義:商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險是指商業(yè)銀行在進行存款、資金貸款、資金流通等金融活動時，受到了市場經(jīng)濟上客觀存在的因素的影響，整體上的財務(wù)狀況波動比較地大，難以控制，不確定性很明顯，我們可以通過對財務(wù)報表的研究來發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益是如何一點一滴的損失的。商業(yè)銀行對完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系的依賴程度是非常嚴重的，必須通過有效的手段來控制財務(wù)風(fēng)險的高低。控制和管理流動性風(fēng)險、資本風(fēng)險等，以縮小財務(wù)風(fēng)險對商業(yè)銀行的影響。隨著市場經(jīng)濟上的發(fā)展，市場上的資金流量增大，無論是現(xiàn)金的形式還是轉(zhuǎn)賬的形式，再加上金融市場上的不斷升溫，商業(yè)銀行普遍的熱衷于債券等金融產(chǎn)品的經(jīng)營。因此，負債業(yè)務(wù)的支付風(fēng)險和存款的支付風(fēng)險將成為未來各大商業(yè)銀行財務(wù)管理的主要風(fēng)險形式[4]。隨著中國市場經(jīng)濟的慢慢發(fā)展，在高壓市場經(jīng)濟的條件下，商業(yè)銀行的財務(wù)管理風(fēng)險也面臨著更加嚴峻的風(fēng)險問題，這對商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益和社會效益都產(chǎn)生了負面的影響，風(fēng)險管理也隨之成為商業(yè)銀行經(jīng)驗管理的重要的組成部分。商業(yè)銀行必須建立一套完整有效的金融風(fēng)險識別標準，加強商業(yè)銀行金融風(fēng)險識別標準的建立是促進商業(yè)銀行健康發(fā)展和良性循環(huán)的重要途徑。建立良好的商業(yè)銀行金融風(fēng)險識別標準，可以促進商業(yè)銀行管理的合法性。我國的市場競爭越來越激烈，尤其是金融市場，風(fēng)險因素不斷增加，商業(yè)銀行要完全規(guī)避財務(wù)風(fēng)險是不切實際的[5]。借鑒于這一點，我們必須站在專業(yè)的角度，明確商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因，找出其在每個經(jīng)營環(huán)節(jié)中隱藏的特點，并且采取具有針對性的管理措施，合理的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，從而促進中國建設(shè)銀行的健康發(fā)展。通過對商業(yè)銀行發(fā)展和宏觀經(jīng)濟形勢的分析，有助于商業(yè)銀行更好地應(yīng)對復(fù)雜的外部環(huán)境，只有知道自己的短處，才能夠提出有可行性的建議。因此，本文將要對中國四大商業(yè)銀行之一的中國建設(shè)銀行進行一些分析，通過與業(yè)內(nèi)其他具有代表性的商業(yè)銀行的比較，找出我國商業(yè)銀行發(fā)展過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的建議。（二）國外研究現(xiàn)狀 Campbell(2011)研究了1977年至2010年日本商業(yè)銀行的金融風(fēng)險結(jié)構(gòu)，分析并且指出了日本商業(yè)銀行目前的金融風(fēng)險結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險防范效率低下，并且提出了一些外部控制因素可以提高金融風(fēng)險防范水平。MasaharuHanazaki(2012)從日本商業(yè)銀行自身的角度出發(fā)，對日本商業(yè)銀行的金融風(fēng)險進行了較為全面的研究，發(fā)現(xiàn)日本大多數(shù)商業(yè)銀行的大股東無法及時控制自身的金融風(fēng)險管理狀況，導(dǎo)致了日本商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險水平較高。Carioetal(2013)研究了世界44個國家和地區(qū)商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)銀行價值與財務(wù)風(fēng)險呈負相關(guān)，因此商業(yè)銀行必須不斷降低風(fēng)險，以提高自身價值。FrancoFiordelisi(2014)運用一種新的研究方法對商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險進行了研究。研究結(jié)果表明，商業(yè)銀行的資本投資和無形資產(chǎn)與信譽風(fēng)險存在負相關(guān)關(guān)系，商業(yè)銀行在資本投資過程中應(yīng)重視無形資產(chǎn)風(fēng)險的防范和管理。國外商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險規(guī)避機制方面已經(jīng)形成了一套完善的體系，相比之下，我國商業(yè)銀行在財務(wù)風(fēng)險規(guī)避機制、理念、技術(shù)、方法等方面存在著很大的差距[6]。因此，我國的學(xué)者致力于研究和借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避，并且提出防范和控制我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的具體措施。借助了定量分析的方法，對財務(wù)風(fēng)險的識別、度量和監(jiān)控進行了科學(xué)的研究。國內(nèi)學(xué)者也對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀提出了質(zhì)疑，并提出了規(guī)避商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的策略，以及是否需要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理機制和建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)運行機制等[7]。（三）國內(nèi)研究現(xiàn)狀因為亞洲金融危機的預(yù)警和國內(nèi)銀行面臨的嚴重不良貸款的問題，近些年來國內(nèi)的經(jīng)濟學(xué)家開始對銀行的財務(wù)風(fēng)險進行大量的研究。已經(jīng)出版了二十多本關(guān)于銀行和財務(wù)風(fēng)險的書籍，甚至還有更多的專著。對我國銀行業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險管理是一個全新的挑戰(zhàn)。所以，我們的商業(yè)銀行暫且沒有制定有效的財務(wù)管理做法。我們關(guān)于商業(yè)銀行的金融風(fēng)險和財務(wù)管理的研究在商業(yè)銀行的金融市場風(fēng)險管理方面進展良好。目前國內(nèi)的研究環(huán)境來看，對于商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的綜合評價研究的起步較晚[9]。研究的方向主要是分為兩個方面：一方面是引進和評價美國銀行的評級體系；二是結(jié)合了國內(nèi)金融業(yè)的狀況，根據(jù)國外的銀行風(fēng)險評級的體系提出了與我國銀行業(yè)現(xiàn)狀相吻合的風(fēng)險評級體系。李能祥(2007)他建立了一個系統(tǒng)，這個系統(tǒng)特別好。這個系統(tǒng)它主要是關(guān)于對農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存在的財務(wù)風(fēng)險相關(guān)問題進行研究和對相關(guān)銀行存在的風(fēng)險進行了系統(tǒng)的評價，緊接著通過這個強大的系統(tǒng)來對湖南省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進行了風(fēng)險評測，并制訂了相關(guān)的應(yīng)對方法。鄭楠楠(2009)她通過一個非常棒的分析方法來對十四家上市銀行的財務(wù)風(fēng)險進行分析，這個方法就是因子分析法，這個方法把財務(wù)與風(fēng)險劃分十二個財務(wù)風(fēng)險分類指標，并且采用因子分析法分析了各家銀行的財務(wù)風(fēng)險[21]。黃文源(2012)全面的分析了商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理，從流動性、資產(chǎn)安全、資本充足率等方面進行全方位的分析，并采用了因子分析法，構(gòu)建了財務(wù)風(fēng)險分析的體系，采用多維度因子分析法來模擬出了風(fēng)險預(yù)警模型，并通過實際的調(diào)查，從商業(yè)銀行運營案例當(dāng)中挑選了最能夠并且最有效的體現(xiàn)風(fēng)險的因子。秦德強(2014)結(jié)合了中國利率市場化的背景來對中國上市商業(yè)銀行的利率敏感性缺口進行了一些分析，進而發(fā)現(xiàn)中國上市商業(yè)銀行都存在著利率敏感性缺口，應(yīng)該加強利率風(fēng)險的管理，同時選取了11個財務(wù)指標，采用因子分析法對中國上市商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險進行了綜合的評價。趙晨瑋（2016）覺得科學(xué)技術(shù)的革新對互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展起到了巨大作用，雖然在很大程度上對傳統(tǒng)商業(yè)銀行有著強而有力的沖擊，但這并不能打倒商業(yè)銀行，反而讓商業(yè)銀行通過對自身獨特的特點進行挖掘研究分析，都紛紛出臺了新奇的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行帶來百年一遇的難得機遇的同時，同樣也給商業(yè)銀行帶來了新的風(fēng)險。正道是機遇與風(fēng)險并存，這就需要商業(yè)銀行做好互聯(lián)網(wǎng)金融的財務(wù)風(fēng)險控制，有效的應(yīng)對，進而保證自身健康和穩(wěn)定發(fā)展。周嵐（2018）認為隨著市場的變化，想要獲得更好發(fā)展的銀行，必須對內(nèi)部財務(wù)管理工作進行強化，因為這樣子具有十分重要的意義。通過對現(xiàn)有的財務(wù)管理進行模式優(yōu)化不斷升級，還要對銀行財務(wù)風(fēng)險有嚴格的控制，不能掉以輕心要十分注重，還要采取相應(yīng)的措施才能夠更好地將銀行財務(wù)管理的好處發(fā)揚光大，這對于銀行長期穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的作用。陳蕊（2019）通過對銀行的財務(wù)風(fēng)險類型進行研究，發(fā)現(xiàn)了銀行財務(wù)上的不斷發(fā)展，促使中國的金融活躍性明顯的提升。但是同時這也導(dǎo)致出現(xiàn)了比較大的財務(wù)風(fēng)險，必須要提高銀行風(fēng)險地管控和管理措施，以確保實現(xiàn)風(fēng)險的合理控制。通過對文獻的整理分析發(fā)現(xiàn)，我們通過模擬財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，極大地提高了銀行防范和控制財務(wù)風(fēng)險的能力，通過量化事前控制、過程控制和事后反饋促進機制，提高了銀行的抗風(fēng)險能力，從而保證了銀行的健康穩(wěn)定運行。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，在帶來機遇的同時也給商業(yè)銀行帶來了新的風(fēng)險，銀行需要做好新時代的財務(wù)風(fēng)險管理工作，有效應(yīng)對，從而保證銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展[8]。隨著市場變得越來越激烈，銀行若想要獲得可持續(xù)地發(fā)展，強化銀行內(nèi)部的財務(wù)管理工作具有非常重要的意義與現(xiàn)實的價值。為了充分發(fā)揮銀行財務(wù)管理的作用，迫切需要打破和優(yōu)化現(xiàn)有的財務(wù)管理模式，重視對銀行財務(wù)風(fēng)險的分析，并采取相應(yīng)的管理措施，這對銀行的長期穩(wěn)定發(fā)展具有重要的價值和意義。銀行內(nèi)控制度的不斷完善，是確保整體國家金融穩(wěn)定性的重要保障。二、商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論基礎(chǔ)（一）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險分類第一，資本管理風(fēng)險。商業(yè)銀行資本管理風(fēng)險是指商業(yè)銀行因為風(fēng)險資產(chǎn)資本損失準備不足而面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險導(dǎo)致了銀行應(yīng)對風(fēng)險的能力薄弱。簡言之，銀行根據(jù)自身的貨幣基礎(chǔ)風(fēng)險，及時承擔(dān)損失和到期負債的風(fēng)險。因此，對于商業(yè)銀行而言，維持較高的資本充足率比例，不僅是資產(chǎn)安全的保證，也是其持續(xù)良好運作的先決條件。第二，流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行營運資金的供求通常是處于不平等的狀態(tài)，尚未達到均衡的狀態(tài)。商業(yè)銀行流動性風(fēng)險是指企業(yè)因為負債的減少或者資產(chǎn)的增加而不能及時和可靠地提供資金，進而使銀行受到損失甚至破產(chǎn)的風(fēng)險，是指銀行流動性不足可能導(dǎo)致不能及時滿足客戶付款要求或在規(guī)定期限內(nèi)履行債務(wù)的風(fēng)險。第三，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。存貸利差是商業(yè)銀行用來盈利的重要手段。因而，貸款質(zhì)量問題已經(jīng)成為銀行經(jīng)營的首要問題。雖然銀行在決定貸款前必須進行徹底的審查，但仍然存在許多不確定因素，導(dǎo)致借款人違約，因此，貸款人能否按時足額償還貸款仍然是未知數(shù)。此時此刻，銀行將會面臨更大的風(fēng)險。如果資產(chǎn)的質(zhì)量差，也就是有大量的不良貸款，就會使銀行的利潤遭受到巨大的損失。因此，嚴格的控制資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險對提高銀行的收益非常重要。第四，市場風(fēng)險。主要是包括利率以及匯率風(fēng)險。利率風(fēng)險屬于價格風(fēng)險，因為價格而受到利率波動的影響。商業(yè)銀行的資本負債結(jié)構(gòu)和宏觀經(jīng)濟政策的形式對商業(yè)銀行的利率風(fēng)險有一定的影響。雖然中國利率正漸漸走向市場化，但由于中國銀行業(yè)利率調(diào)整的總體方向仍然由央行控制，中國商業(yè)銀行利率風(fēng)險控制相對比較困難，只有科學(xué)安排資產(chǎn)的負債期限和貨幣配置結(jié)構(gòu)，才能夠避免這種風(fēng)險。匯率風(fēng)險是指商業(yè)銀行因為匯率變動而蒙受的匯率損失風(fēng)險。目前來說，中國商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險主要是來自銀行自有外匯資產(chǎn)的貶值和外匯損失。過去，中國的匯率制度是固定匯率制度，匯率的變動受到上級監(jiān)管部門的嚴格控制。但目前我國匯率變動參照市場的供求反饋結(jié)果，實行有管理的浮動匯率制度。這就意味著人民幣匯率的變動雖沒有完全脫離國家的監(jiān)管，但是也正轉(zhuǎn)向市場供求控制著的浮動匯率制度，這也給商業(yè)銀行帶來了更加大的風(fēng)險。（二）商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險評價方法有一些評價的方法是商業(yè)銀行最經(jīng)常用的，如下:第一種是成本效益分析法。成本效益法是說在研究當(dāng)中付出多大的代價就能夠取得多大的效果。第二種是權(quán)衡分析法。權(quán)衡法就是說對每項風(fēng)險做一個大概的評估，和各項風(fēng)險存在和發(fā)生造成的后果。第三種是風(fēng)險效益分析法。風(fēng)險交易法是說在研究的情況下，取得的效果和承擔(dān)的風(fēng)險成正比。第四種是綜合分析法。綜合分析法就是通過統(tǒng)計的數(shù)據(jù)進行分析，分析出來結(jié)果作為風(fēng)險程度評定的依據(jù)。三、建設(shè)銀行的情況及經(jīng)營現(xiàn)狀（一）建設(shè)銀行基本情況中國建設(shè)銀行是我國五大商業(yè)銀行之一。中國建行或者建設(shè)銀行是中國建設(shè)銀行的簡稱。中國人民建設(shè)銀行是在中國建設(shè)銀行成立之初命名的，1954年10月1日是中國人民建設(shè)銀行成立時間[11]。1996年3月26日中國人民建設(shè)銀行被正式更名為中國建設(shè)銀行。2011年9月9日，中國建設(shè)銀行首張公益理念聯(lián)名借記卡發(fā)行。中國建行專門為敦煌網(wǎng)賣家打造的信用貸款產(chǎn)品叫做“e保通”。在試行了一年后完成了升級的“e保通”是建設(shè)銀行為敦煌網(wǎng)賣家專門打造的信用貸款產(chǎn)品，是一款能夠一鍵完成所有貸款的產(chǎn)品。而且是專屬敦煌平臺上中小企業(yè)才能夠享有的，大大的幫助商家加快的資金周轉(zhuǎn)的速度。（二）建設(shè)銀行經(jīng)營現(xiàn)狀隨著我國漸漸的走出去，建設(shè)銀行企業(yè)的海外資產(chǎn)規(guī)模慢慢的擴大。在2009年之前，建設(shè)銀行的總資產(chǎn)已經(jīng)達到了86，746.33億元。建設(shè)銀行于1991年在倫敦設(shè)立了第一家代表處，隨后于1995年在香港建立了第一家海外的分行，此后逐步不斷地擴張，截至2009年6月1日，建設(shè)銀行在倫敦、紐約、香港、新加坡、法蘭克福、的翰內(nèi)斯堡、東京、首爾都開設(shè)了分行，同時在香港也擁有兩家全資子公司一一建行業(yè)洲和建銀國際，在越南、澳大利亞等國家設(shè)立經(jīng)營性機構(gòu)的工作也處于積極推進之中，進而實現(xiàn)了建行在全球五大洲的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)布局。2006年中國建設(shè)銀行和國際金融公司簽署了《全球貿(mào)易融資服務(wù)協(xié)議》，中國建設(shè)銀行在國際金融公司的信貸支持下繼續(xù)開發(fā)商業(yè)產(chǎn)品[12]。在這方面，金融機構(gòu)引進了諸如結(jié)構(gòu)性存款、資金投資、信用卡等交易，如資本、商品融資、保險和對銀行業(yè)務(wù)的評估。（三）建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀及其特征1.建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀（1）財務(wù)風(fēng)險組織現(xiàn)狀（如圖1）圖1財務(wù)風(fēng)險組織圖（2）財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)現(xiàn)狀（如圖2）圖2財務(wù)風(fēng)險組織圖（3）流動性風(fēng)險管理現(xiàn)狀中國建設(shè)銀行流動性風(fēng)險管理方面有以下幾種方法:第一種，根據(jù)我國具體規(guī)定的法規(guī)以及中國建設(shè)銀行的公司規(guī)定提取充足的準備金；第二種，中國建設(shè)銀行也能夠給明確自身的流動性管理還有目標，流動性風(fēng)險化可以通過大量指標的計算，然后對流動性管理進行直觀的觀察，做出合乎情理的反應(yīng)[13]。（4）利率風(fēng)險管理現(xiàn)狀建設(shè)銀行在利率風(fēng)險管理主要采取一下的方法:首先要密切跟蹤宏觀經(jīng)濟變量的變化，開發(fā)和完善相關(guān)的金融分析和固定模式、動態(tài)預(yù)測和及時考慮市場利率變動對銀行財務(wù)業(yè)績的潛在影響，在此基礎(chǔ)上，通過綜合運用風(fēng)險限額管理，合理安排資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、缺口管理、衍生金融工具等手段，對風(fēng)險試試有效管理，確保風(fēng)險保持在可以承受的范圍內(nèi)。（5）表外業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀中國建筑銀行非資產(chǎn)負債表交易的財務(wù)管理采取了以下措施：一是加強對非資產(chǎn)負債表交易的全面控制，并建立一個資金管理機制，以便根據(jù)銀行資本的規(guī)模管理非資產(chǎn)負債表交易；二是實施一項資產(chǎn)負債表交易的財務(wù)管理計劃，建立一個合理的外地業(yè)務(wù)授權(quán)制度，根據(jù)資產(chǎn)負債表外交易的風(fēng)險制定營銷標準，并嚴格執(zhí)行營銷規(guī)則，以防止非法交易。2.建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險的特征對于中國建設(shè)銀行這樣的商業(yè)銀行來說，由于它作為貨幣信貸等特殊的企業(yè)運作，與其他普通企業(yè)相比，它要面臨的財務(wù)風(fēng)險自然會有其獨特的特點。第一，不確定性。不確定性是風(fēng)險最基本的特征?？陀^條件變化和個體主觀行為而引起的不確定性會影響結(jié)果的變化。中國建設(shè)銀行最的顯著特點是以客戶的基本存款作為營運的資金，其自有的資本與資產(chǎn)的比率遠遠低于其他行業(yè)。這種經(jīng)營的模式?jīng)Q定了自己面臨著巨大的風(fēng)險。由于各種不確定性，難以預(yù)測未來事件的可能結(jié)果，從而導(dǎo)致了中國建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險的形成。第二，隱蔽性。在金融危機或者商業(yè)經(jīng)營事故爆發(fā)之前，可能是由于銀行信貸運營前中國建設(shè)銀行的良好業(yè)績彌補了虧損的可能性。這種隱蔽性在一定程度上可以為中國建設(shè)銀行內(nèi)部提供一個緩沖期以補償風(fēng)險，但從長遠來看，盡管這一特點在短時間內(nèi)掩蓋了危機造成的損失，卻不能幫助中國建設(shè)銀行積極面對財務(wù)風(fēng)險控制。第三，可控性。風(fēng)險與決策密切相關(guān)，相互影響。不同的領(lǐng)導(dǎo)者有不同的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格，同一件事情的決策結(jié)果是不一樣的。通過建立科學(xué)的管理體系和決策機制，建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制平臺，規(guī)范員工行為，減少道德規(guī)范和違反行業(yè)標準行為的發(fā)生，建立系統(tǒng)、全面的評價體系，強調(diào)誠信在管理中的重要性，努力將風(fēng)險控制在較小的范圍內(nèi)，可以降低財務(wù)風(fēng)險。第四，擴散性。商業(yè)銀行不同于其他行業(yè)，信貸是銀行生存和發(fā)展的重要因素，這使得中國建設(shè)銀行的財務(wù)風(fēng)險不同于其他行業(yè)。隨著中國建設(shè)銀行自身業(yè)務(wù)的不斷擴張，信貸活動的金融風(fēng)險也呈幾何倍數(shù)遞增，這是商業(yè)銀行的明顯擴散特征。另一方面，擴散性還包括整個銀行業(yè)迅速的相互聯(lián)系。在整個金融體系的金融部門之間的聯(lián)系日趨緊密之際，如果中國建設(shè)銀行的運作狀況或資本運作受到了影響，甚至所有金融體系都會陷入困境，其他的金融機構(gòu)也很有可能會受到影響。此時，如果面對整個金融機構(gòu)陷入危機的大前提，這必然會導(dǎo)致中國建設(shè)銀行陷入惡性的循環(huán)，進一步導(dǎo)致流動資金的不足或者失控，甚至?xí)M一步的引發(fā)社會信貸危機等不堪設(shè)想的后果。四、建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險的綜合評價（一）建設(shè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險內(nèi)部環(huán)境的不完善，內(nèi)控體系的不健全。目前，建設(shè)銀行的內(nèi)部環(huán)境還是不是非常的完善，內(nèi)控體系也還是有些不健全。其主要的表現(xiàn)方面在于:建設(shè)銀行的認識不夠到位，且意識也比較薄弱[14]。建設(shè)銀行不管是總部還是分行都存在一個很明顯的問題，就是當(dāng)上級人員進行檢查的時候，下面的人總是非常的積極的配合。但是檢查一結(jié)束了，工作人員就怠慢了，而且變得漠然。從這一個舉動就可以看出建設(shè)銀行的內(nèi)部控制還是不夠的完善，建設(shè)銀行內(nèi)部人員做的也只是表面的功夫。這樣不利于建設(shè)銀行內(nèi)部的發(fā)展，內(nèi)部人員也沒有辦法真正的起到作用。內(nèi)控體系不健全主要的表現(xiàn)方面在于公司的治理不是很完善，而且建設(shè)銀行內(nèi)部關(guān)于職位的界限不是很清晰。內(nèi)部人員不能夠明確自己負責(zé)的工作范圍。這就導(dǎo)致了內(nèi)部體系混亂，建設(shè)銀行雖然有很多部門，但是有的部門并沒有起到真正的作用。而且更要說的是建設(shè)銀行內(nèi)部層級非常的多，向下面?zhèn)鬟_任務(wù)的時間非常的久[15]。效果不好，辦事效率低下，分工不明確，這就是建設(shè)銀行存在的內(nèi)部風(fēng)險。（二）建設(shè)銀行的外部風(fēng)險最近幾年，世界經(jīng)濟貿(mào)易全球化，世界金融的發(fā)展形勢日趨的復(fù)雜和變化多端，在首爾峰會召開之后，有關(guān)于國際金融監(jiān)管領(lǐng)域的改革正式的啟動，新的巴塞爾協(xié)議也進行實行，這就要求我，我建設(shè)銀行在資金流動方面和監(jiān)管方面要投入更大精力，還需強化建設(shè)銀行的風(fēng)險管理。從我國發(fā)展的形勢來看，金融業(yè)正在面臨轉(zhuǎn)型的階段，這就要求銀行不斷的向外擴展業(yè)務(wù)，讓國家更加重視銀行監(jiān)管[16]。轉(zhuǎn)型階段到來時則了國內(nèi)的很多企業(yè)都面臨著復(fù)雜多樣和變化多端的發(fā)展環(huán)境，國內(nèi)銀行的競爭也日益激烈。銀行業(yè)務(wù)的拓展和風(fēng)險監(jiān)控要并存，共同構(gòu)建建設(shè)銀行發(fā)展的新環(huán)境。（三）建設(shè)銀行內(nèi)外部風(fēng)險的成因1.政府的干預(yù)國家宏觀經(jīng)濟管理將原來的行政性銀行轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行，由國家干預(yù)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龌男庞脴藴士刂?，在政府及時干預(yù)下，政府在市場經(jīng)濟的框架內(nèi)進行規(guī)劃傳統(tǒng)的方式，隨著國家的長期干預(yù)和對銀行貸款的控制，國家逐步發(fā)展成為市場調(diào)節(jié)機構(gòu)，有力地促進了股份制銀行的創(chuàng)建和發(fā)展。

國家創(chuàng)建了信達、長城等一系列資產(chǎn)管理公司，推動減少不良貸款，雖然從宏觀經(jīng)濟角度看，政府對銀行的干預(yù)力度有所減弱，但地方政府對銀行的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和分支機構(gòu)的影響和限制，主要是由于地方政府的雙重壓力。在雙方壓力之下，一些銀行不得不進行發(fā)放一些救濟性貸款或著要求貸款，這種貸款活動涉及到各部委的參與，貸款的收入被削弱。2.客戶的經(jīng)濟條件發(fā)生變化長久以來，我國資本市場一直處于不穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。資本市場的發(fā)展還存在一些缺陷和不足，主要是表現(xiàn)在融資渠道相對的較少，大多數(shù)公司選擇借款主要因為長期的債務(wù)和股權(quán)需求。如果對企業(yè)融資采取一種過于統(tǒng)一的做法，就會影響到銀行資產(chǎn)負債表的主要結(jié)構(gòu)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)的變化，而且如果選擇貸款融資，公司將成為貸款融資的高利率[17]。如果經(jīng)濟和商業(yè)形勢發(fā)生變化，這將對銀行貸款的償還產(chǎn)生直接影響，因此，如果說銀行不能及時的下放信貸風(fēng)險，原產(chǎn)地公司所面臨的風(fēng)險將是銀行所面臨的財務(wù)風(fēng)險的一部分；商業(yè)銀行應(yīng)該采取防范和規(guī)避這些風(fēng)險的措施。在向公司提供商業(yè)貸款的時候，應(yīng)充分的考慮到信貸風(fēng)險，而不只是金融風(fēng)險，于此同時考慮到外部和非金融因素及供應(yīng)商的外部情況，從內(nèi)部來控制環(huán)境和披露信息，和充分的利用信用評估知識，通過將多個知識系統(tǒng)和多個主觀框架結(jié)合起來，開發(fā)了若干綜合評估模式。3.不良貸款關(guān)注中國建設(shè)銀行的長期信貸風(fēng)險、市場經(jīng)濟環(huán)境的變化、經(jīng)濟形勢的下滑和信貸需求的增加，以及貸款數(shù)額的減少，這對商業(yè)銀行的發(fā)展極為不利，政府的金融部門改革政策增加了商業(yè)銀行提供的非生產(chǎn)性貸款的數(shù)量[18]。但是，與某些發(fā)達國家相比，我國對非生產(chǎn)性貸款分類的管理進展較晚，如果我們要管理分類的話。我們還有很長的路要走。中國建設(shè)銀行的不良貸款率的把控非常的到位，但是仍存在一些瑕疵，只有對這些問題進行消滅才夠使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。4.中間業(yè)務(wù)收入水平不足在中國，建行存在中間業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險，而這些中間業(yè)務(wù)活動的收入有它本身的特點；在存在形式的方面，建設(shè)銀行的中間業(yè)務(wù)主要是以銀行卡的形式存在，發(fā)展速度比較快；在種類地方面，中間業(yè)務(wù)在代理類型中的種類逐漸增多；在業(yè)務(wù)目方面，多數(shù)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的目的就是進行交易。到目前為止，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理仍然是一個難題，我們還沒有建立一個全面、系統(tǒng)和規(guī)范性的管理制度，在業(yè)務(wù)上具有任意性。這大大地增加了中間業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險。中間業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險會造成中間業(yè)務(wù)水平收入水平不足，所以對中間業(yè)務(wù)交易風(fēng)險的控制非常重要，它會彌補中間業(yè)務(wù)收入水平的不足[19]。5.流動性不合理流動資金風(fēng)險的增加和流動資金的短缺主要是由于信貸交易量大幅度增加和國際資本大量流入中國造成的。信貸期限的延長和商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的增加。其次，商業(yè)銀行投資貸款的信貸和流動性低。最后，商業(yè)銀行流動資產(chǎn)的相對重要性不能低估[20]。資本市場的迅速變化，上市公司數(shù)量的迅速增加，發(fā)行和購買股票的資金相應(yīng)增加，隨著企業(yè)逐步淘汰基金的數(shù)量的增加，以及促進需求變化的范圍的擴大。流動性的存在是為了企業(yè)有更好的周轉(zhuǎn)余地，所以不能夠使的流動性不合理，會阻礙中國建設(shè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。五、加強建設(shè)銀行財務(wù)風(fēng)險防范建議（一）加強資本質(zhì)量風(fēng)險控制建設(shè)銀行需要加強自己的發(fā)展觀念，就是效益，質(zhì)量和規(guī)模。建設(shè)銀行在發(fā)展的時候，不能夠只追求規(guī)模。還需將效益和質(zhì)量進行統(tǒng)一，效益和質(zhì)量是企業(yè)規(guī)模發(fā)展的前提條件。建設(shè)銀行想要逐步成為上市公司，就必須做到股東的利益最大化，假設(shè)銀行如果沒有做到股東的利益最大化，那么誰愿意買股票呢？效益雖然是規(guī)模的前提，但是效益的前提就是質(zhì)量[21]。所以，建設(shè)銀行更需要加強質(zhì)量風(fēng)險控制。只有通過對資本質(zhì)量的風(fēng)險控制進行強而有力的加強，才能夠保證資本質(zhì)量的穩(wěn)定與健康。（二）加強流動性風(fēng)險控制建設(shè)銀行要實現(xiàn)流動性風(fēng)險可控，就必須加強流動性的比率指標等。堅持穩(wěn)定的流動性風(fēng)險管理的策略，加強銀行負債穩(wěn)定性管理。對銀行的資金進行合理的安排和構(gòu)建完整的結(jié)構(gòu)，稍微滿足流動性的需求。銀行面對宏觀的經(jīng)濟形勢以及金融管理政策的變化，需要進行完善銀行的流動性風(fēng)險管理體系，定期的進行流動性的壓力測試，一定堅守流動性的底線。確保資金流動性的充足，對超額資金開展合理的分配。實現(xiàn)銀行資金流動性和利益性成正比，兩者能夠有效的平衡[22]。建設(shè)銀行還需要及時掌握資金的流動方向以及情況的變化。增強對突發(fā)事件的處理方式以及確保各項業(yè)務(wù)能夠平穩(wěn)的進行發(fā)展。（三）加強資本安全性風(fēng)險的控制建設(shè)銀行的風(fēng)險管理在建立之初的時候就不斷地開始出現(xiàn)問題。隨著經(jīng)濟全球化以及自由化的發(fā)展趨勢，建設(shè)銀行就更需要加快上市的腳步，才能夠同同行進行競爭。銀行面臨的風(fēng)險變化多端，建設(shè)銀行現(xiàn)在的重要任務(wù)就是提高自身的風(fēng)險管理水平。以及構(gòu)建全方面的管理體系[23]。為建設(shè)銀行的風(fēng)險管控提供基礎(chǔ)保證。只有通過強而有力的風(fēng)險控制，才能夠在一定程度上加強資本安全性，才不會導(dǎo)致資本存在危機[24]，中國建設(shè)銀行才能夠健康發(fā)展[25]。（四）加強財務(wù)人員風(fēng)險管理意識建設(shè)銀行公司需要培養(yǎng)監(jiān)控人才隊伍[26]。培養(yǎng)高素質(zhì)的監(jiān)控人才。要想讓財務(wù)人員有自己思想去辨別和思考自己的管理意識就必須不斷的對企業(yè)本身的人員結(jié)構(gòu)進行深層次優(yōu)化[27]。并且公司還要安排人員去部門進行學(xué)習(xí)[28]，工作人員必須掌握和了解業(yè)務(wù)的特點以及怎么操作[29]。財務(wù)人員要懂得怎么分析和判斷財務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)，這樣便能夠更好幫助企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險，為了建設(shè)銀行以后發(fā)展保駕護航[30]。啟示和展望在2010年下半年的時候，因全球經(jīng)濟的復(fù)雜性和不確定性，對中國的經(jīng)濟產(chǎn)生了非常大的影響。我國在面臨這種外部發(fā)展非常不樂觀的情況下。我們國家必須向好的形式，消費，投資進行發(fā)展，對中國經(jīng)濟的協(xié)調(diào)性進行增強。我們國家的經(jīng)濟雖然是朝著預(yù)期發(fā)展，但在管理通貨的預(yù)期上和保持經(jīng)濟平穩(wěn)的發(fā)展上，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整上任務(wù)還是非常的艱巨。在這樣的形勢，中國建設(shè)銀行的經(jīng)營遇到了前所未有的挑戰(zhàn)和機遇，中國建設(shè)銀行必須統(tǒng)籌大局，兼顧企業(yè)的經(jīng)營和長遠的發(fā)展。不斷的加強自身的基礎(chǔ)建設(shè)以及強化銀行風(fēng)險管理以及銀行內(nèi)部的控制。合理的把控貸款的增速，不斷的對產(chǎn)品進行創(chuàng)新，以及爭取進一步取得優(yōu)異的成績回報社會和投資商。參考文獻[1]侯毅恒，龔椿楠，林艷.城市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題研究[J].經(jīng)濟體制改革，2018(05)：152-157.[2]黃美珍.商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革與探索[J].現(xiàn)代營銷(經(jīng)營版)，2018(08)：191.[3]李華軍.淺論商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理[J].當(dāng)代會計，2018(03)：19-20.[4]焦春華.現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行財務(wù)管理存在問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2018(02)：276.[6]李金迪.商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017(20)：188.[7]張靈艷.淺析商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào)，2009，