2025年自考本科財政學(xué)專業(yè)稅收學(xué)試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.財產(chǎn)稅2.稅收的強制征收性特征主要源于（）。A.稅收的無償性B.稅收的固定性C.國家政治權(quán)力D.納稅人的自愿服從3.稅收公平原則中的縱向公平又稱為（）。A.形式公平B.實質(zhì)公平C.稅收等價原則D.同等情況同等對待原則4.在我國現(xiàn)行稅制體系中，對商品銷售額和增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（）。A.消費稅B.資源稅C.增值稅D.增值稅和消費稅5.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.國庫券利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.納稅人內(nèi)部相互占用資金支付的利息D.出售固定資產(chǎn)凈收益6.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)費用后的余額，適用的稅率屬于（）。A.綜合所得稅率B.工資、薪金所得稅率C.經(jīng)營所得稅率D.財產(chǎn)租賃所得稅率7.以特定行為為征稅對象，對行為人征收的一種稅是（）。A.資源稅B.行為稅C.財產(chǎn)稅D.流轉(zhuǎn)稅8.下列稅種中，其征收對象是土地的是（）。A.增值稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.耕地占用稅9.稅收征管中的“稅務(wù)稽查”環(huán)節(jié)主要側(cè)重于（）。A.稅收宣傳與咨詢B.稅款征收與解繳C.稅務(wù)檢查與處罰D.稅收會計與統(tǒng)計10.國際稅收協(xié)定的主要目的是（）。A.增加各國稅收收入B.減少各國稅收支出C.避免雙重征稅和防止稅收逃避D.統(tǒng)一世界稅收制度二、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）1.稅收制度2.稅收負擔(dān)3.稅基4.稅收征管5.稅收效應(yīng)三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）1.簡述稅收的“三性”特征及其相互關(guān)系。2.簡述增值稅和消費稅在征稅對象上的主要區(qū)別。3.簡述個人所得稅綜合所得與分類所得的主要區(qū)別。4.簡述稅收征收管理程序中的主要環(huán)節(jié)。四、論述題（本大題共1小題，共10分。）試述稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及其局限性。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。）1.某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2025年5月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，該批商品適用增值稅稅率13%。當(dāng)月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，已驗收入庫。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個體工商戶（個人獨資企業(yè)）2025年取得經(jīng)營所得80萬元，取得股息紅利收入10萬元，從其投資的某合伙企業(yè)分得利潤20萬元（該合伙企業(yè)當(dāng)年已繳納了應(yīng)納稅所得額）。該個體工商戶業(yè)主適用經(jīng)營所得個稅稅率表。計算該業(yè)主2025年應(yīng)繳納的個人所得稅額。（提示：經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，股息紅利、合伙企業(yè)分配利潤適用20%的稅率）試卷答案一、單項選擇題1.C2.C3.B4.C5.A6.D7.B8.B9.C10.C二、名詞解釋1.稅收制度：指一個國家根據(jù)其財政政策和經(jīng)濟政策的要求，以法律形式確定的征稅、納稅等方面的規(guī)則和規(guī)范的總和，是稅收法律、法規(guī)、制度、機構(gòu)等的總和。2.稅收負擔(dān)：指納稅人因納稅而承受的經(jīng)濟負擔(dān)，包括直接負擔(dān)和間接負擔(dān)，是稅收政策效果的最終體現(xiàn)。3.稅基：指計算應(yīng)納稅額的基數(shù)，即對何種對象征稅以及征稅的依據(jù)，是確定納稅額大小的基礎(chǔ)。4.稅收征管：指國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對稅收征收活動進行組織、管理、監(jiān)督和服務(wù)的各項工作的總稱，是實現(xiàn)稅收職能的重要保障。5.稅收效應(yīng)：指稅收活動對經(jīng)濟行為和經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，包括經(jīng)濟效應(yīng)和社會效應(yīng)，是稅收杠桿作用的表現(xiàn)。三、簡答題1.簡述稅收的“三性”特征及其相互關(guān)系。解析思路：首先分別解釋稅收的強制性、固定性和無償性含義。強制性指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，不得違抗。固定性指稅法預(yù)先規(guī)定征稅對象和征收比例或數(shù)額，相對穩(wěn)定，非經(jīng)法定程序不得隨意改變。無償性指國家取得稅收收入后，無需向納稅人償還，納稅人付出稅款后不能要求國家直接回報。然后分析三者關(guān)系：強制性是稅收征收的保障，固定性是稅收征收的依據(jù)，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。三者相互依存，共同保證了國家財政收入的形成。2.簡述增值稅和消費稅在征稅對象上的主要區(qū)別。解析思路：首先明確增值稅和消費稅的定義和征稅對象。增值稅以商品銷售額和提供勞務(wù)的增值額為征稅對象。消費稅以特定的消費品為征稅對象。然后比較兩者區(qū)別：增值稅征稅范圍廣，涉及貨物和勞務(wù)的各個環(huán)節(jié)；消費稅征稅范圍窄，僅限于特定的消費品，如煙、酒、化妝品、貴重首飾等。增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。3.簡述個人所得稅綜合所得與分類所得的主要區(qū)別。解析思路：首先解釋綜合所得和分類所得的概念。綜合所得是將納稅人多種性質(zhì)相同的所得合并為一次性所得進行綜合計稅，如工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費。分類所得是將納稅人不同性質(zhì)、來源的所得分別計稅，如經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等。然后比較主要區(qū)別：計稅方法不同（綜合所得適用超額累進稅率，分類所得中經(jīng)營所得適用超額累進，其余多適用比例稅率）；扣除項目不同（綜合所得有專項附加扣除，分類所得扣除項目不同）；納稅申報方式不同。4.簡述稅收征收管理程序中的主要環(huán)節(jié)。解析思路：根據(jù)稅收征管法，梳理主要環(huán)節(jié)：稅務(wù)登記（納稅人開業(yè)、變更、注銷登記）；賬簿憑證管理（建立賬簿、按規(guī)定保管憑證）；納稅申報（納稅人按期申報應(yīng)納稅款）；稅款征收（稅務(wù)機關(guān)審核申報、計算應(yīng)納稅額、征收稅款）；稅務(wù)檢查（稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行檢查）；稅務(wù)處罰（對違反稅法行為依法進行處罰）；稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟（納稅人對稅務(wù)機關(guān)決定不服時的救濟途徑）。四、論述題試述稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用及其局限性。解析思路：首先闡述稅收政策調(diào)節(jié)收入分配的目標(biāo)和基本原理，即通過稅收杠桿，縮小居民收入差距，實現(xiàn)社會公平。然后從具體稅種角度分析其作用：1.個人所得稅：通過累進稅率，對高收入者征收更高比例的稅款，對低收入者實行零稅率或低稅率，直接調(diào)節(jié)收入差距。2.財產(chǎn)稅：對個人擁有的房產(chǎn)、土地等財產(chǎn)征收稅款，對財富積累進行調(diào)節(jié)。3.轉(zhuǎn)移性支付：雖然不是直接的稅，但作為稅收資金使用的部分，可以通過社會保障、福利支出等，向低收入群體傾斜，間接調(diào)節(jié)收入分配。接著分析稅收政策調(diào)節(jié)收入分配的局限性：1.稅收公平原則的制約：稅收調(diào)節(jié)不能過度損害效率，過度調(diào)節(jié)可能抑制經(jīng)濟活力。2.收入來源多樣化：稅收只能調(diào)節(jié)部分收入（如工資、經(jīng)營所得），難以覆蓋所