2025年會(huì)計(jì)高級(jí)職稱(chēng)《企業(yè)內(nèi)部控制》真題解析試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則中，要求企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)的是什么原則？()A.全面性原則B.合規(guī)性原則C.適應(yīng)性原則D.成本效益原則2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？()A.保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整D.提高企業(yè)員工的工作滿(mǎn)意度3.內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么？()A.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理B.識(shí)別、分析和管理與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)D.制定內(nèi)部控制的具體措施4.內(nèi)部控制中，控制活動(dòng)通常包括哪些內(nèi)容？()A.內(nèi)部審計(jì)B.控制測(cè)試C.信息與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督5.企業(yè)內(nèi)部控制中，信息與溝通的目的是什么？()A.確保內(nèi)部控制政策的一致性B.保障內(nèi)部控制信息的暢通C.提高內(nèi)部控制效率D.降低內(nèi)部控制成本6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期一般多久進(jìn)行一次？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.根據(jù)企業(yè)規(guī)模自行決定7.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制監(jiān)督的職責(zé)？()A.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督B.對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行整改C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)施8.企業(yè)內(nèi)部控制中，合規(guī)性原則要求企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合什么要求？()A.法律法規(guī)和政策要求B.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求C.企業(yè)自身規(guī)章制度要求D.以上都是9.內(nèi)部控制中，全面性原則要求企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋哪些內(nèi)容？()A.企業(yè)所有部門(mén)和崗位B.企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程C.企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.以上都是10.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則之一？()A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.成本效益原則D.獨(dú)立性原則二、多選題(共5題)11.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些方面？()A.保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整D.提高企業(yè)員工的滿(mǎn)意度E.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展12.內(nèi)部控制要素中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程包括哪些步驟？()A.識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度C.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施E.監(jiān)測(cè)和改進(jìn)13.內(nèi)部控制中，控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？()A.相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和性質(zhì)B.內(nèi)部控制的目標(biāo)C.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)D.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)E.企業(yè)文化和價(jià)值觀(guān)14.內(nèi)部控制的信息與溝通包括哪些內(nèi)容？()A.內(nèi)部控制信息的收集和整理B.內(nèi)部控制信息的傳遞和反饋C.內(nèi)部控制信息的存儲(chǔ)和保護(hù)D.內(nèi)部控制信息的分析和利用E.內(nèi)部控制信息的公開(kāi)和披露15.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注哪些方面的問(wèn)題？()A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的有效性B.內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況C.內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和不足D.內(nèi)部控制改進(jìn)的措施和建議E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的成本效益三、填空題(共5題)16.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的______。17.內(nèi)部控制要素中的______是識(shí)別、分析和管理與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。18.內(nèi)部控制中，控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)______的特點(diǎn)和性質(zhì)來(lái)制定。19.企業(yè)內(nèi)部控制中，信息與溝通的目的是確保______得以傳達(dá)。20.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期一般為_(kāi)_____進(jìn)行一次。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。()A.正確B.錯(cuò)誤22.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制中最為重要的要素。()A.正確B.錯(cuò)誤23.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。()A.正確B.錯(cuò)誤24.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，接受員工的監(jiān)督。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)可以通過(guò)一次性的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則及其重要性。27.在企業(yè)內(nèi)部控制中，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是什么？28.內(nèi)部控制中，控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？請(qǐng)舉例說(shuō)明。29.請(qǐng)解釋什么是內(nèi)部控制的信息與溝通，以及它在內(nèi)部控制中的作用。30.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程包括哪些步驟？評(píng)價(jià)的目的是什么？

2025年會(huì)計(jì)高級(jí)職稱(chēng)《企業(yè)內(nèi)部控制》真題解析試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】適應(yīng)性原則要求企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，以適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等發(fā)展變化的需要。2.【答案】D【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)員工的工作滿(mǎn)意度，主要目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、提高效率效果、保障資產(chǎn)安全完整等。3.【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是識(shí)別、分析和管理與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)提供依據(jù)。4.【答案】D【解析】控制活動(dòng)通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，旨在確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。5.【答案】B【解析】信息與溝通的目的在于保障內(nèi)部控制信息的暢通，確保內(nèi)部控制政策、程序和指令得以傳達(dá)。6.【答案】A【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期一般為每年一次，也可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和監(jiān)管要求進(jìn)行調(diào)整。7.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制監(jiān)督的職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行整改、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不包括設(shè)計(jì)和實(shí)施。8.【答案】D【解析】合規(guī)性原則要求企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、企業(yè)自身規(guī)章制度等多方面的要求。9.【答案】D【解析】全面性原則要求企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋所有部門(mén)和崗位、所有業(yè)務(wù)流程、所有經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。10.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則包括全面性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則等，不包括獨(dú)立性原則。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、提高效率和效果、保障資產(chǎn)安全完整以及促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。12.【答案】ABCDE【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程包括識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以及監(jiān)測(cè)和改進(jìn)。13.【答案】ABCDE【解析】控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和性質(zhì)、內(nèi)部控制的目標(biāo)、企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)、相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)文化和價(jià)值觀(guān)等因素。14.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制的信息與溝通包括內(nèi)部控制信息的收集和整理、傳遞和反饋、存儲(chǔ)和保護(hù)以及分析和利用等方面。15.【答案】ABCDE【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施的有效性、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、存在的問(wèn)題和不足、改進(jìn)的措施和建議以及評(píng)價(jià)的成本效益等方面的問(wèn)題。三、填空題(共5題)16.【答案】合規(guī)性【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部規(guī)章制度，以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。17.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心要素之一，它通過(guò)識(shí)別、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。18.【答案】相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)【解析】控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)需要根據(jù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和性質(zhì)來(lái)制定，以確?？刂拼胧┠軌蛴行?yīng)對(duì)和緩解風(fēng)險(xiǎn)。19.【答案】?jī)?nèi)部控制政策、程序和指令【解析】信息與溝通的目的是確保內(nèi)部控制政策、程序和指令在企業(yè)內(nèi)部得到有效傳達(dá)，以便員工能夠正確執(zhí)行。20.【答案】每年【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的周期通常為每年一次，但可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和監(jiān)管要求進(jìn)行調(diào)整。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅僅是提高經(jīng)濟(jì)效益，還包括保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、提高效率和效果、保障資產(chǎn)的安全和完整等。22.【答案】正確【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心要素之一，它通過(guò)識(shí)別、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此是內(nèi)部控制中最為重要的要素。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，確?？刂拼胧┠軌蜥槍?duì)業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。24.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，以便員工了解內(nèi)部控制的情況，并參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和監(jiān)督中來(lái)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，需要通過(guò)持續(xù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而非一次性的評(píng)價(jià)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、合規(guī)性、適應(yīng)性、成本效益和重要性原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋所有部門(mén)和崗位、所有業(yè)務(wù)流程和所有管理層面；合規(guī)性原則要求內(nèi)部控制遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制能夠適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等的變化；成本效益原則要求內(nèi)部控制成本與效益相匹配；重要性原則要求內(nèi)部控制關(guān)注對(duì)企業(yè)具有重要影響的關(guān)鍵領(lǐng)域。這些原則的重要性在于確保內(nèi)部控制的有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制的基本原則是企業(yè)設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它們?yōu)槠髽I(yè)提供了指導(dǎo)和框架，確保內(nèi)部控制能夠全面、合規(guī)、適應(yīng)性地發(fā)揮作用，同時(shí)控制成本并關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域。27.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常包括以下步驟：識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是識(shí)別、分析和管理與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)提供依據(jù)，確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！窘馕觥匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心要素之一，通過(guò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，企業(yè)能夠識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，為控制活動(dòng)提供指導(dǎo)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的潛在影響。28.【答案】控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則、職責(zé)分離原則、授權(quán)和審批原則、定期盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)原則等。例如，職責(zé)分離原則要求將授權(quán)、執(zhí)行和記錄分開(kāi)，以減少舞弊和錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥靠刂苹顒?dòng)的設(shè)計(jì)需要遵循一系列原則，以確保其有效性和合理性。這些原則有助于確?？刂苹顒?dòng)能夠有效預(yù)防、檢測(cè)和糾正錯(cuò)誤和舞弊，從而保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利益。29.【答案】?jī)?nèi)部控制的信息與溝通是指在企業(yè)內(nèi)部收集、處理、傳遞和報(bào)告內(nèi)部控制信息的過(guò)程。它在內(nèi)部控制中的作用是確保內(nèi)部控制政策和程序得以傳達(dá)和執(zhí)行，促進(jìn)信息的流動(dòng)，以便員工能夠履行其內(nèi)部控制職責(zé)?！窘馕觥啃畔⑴c溝通是內(nèi)部控制的重