稅務知識競賽試題及答案(共100題)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內容，由國家稅務總局規(guī)定。以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的內容？()A.發(fā)票代碼和號碼B.開票日期C.購買方名稱、地址、電話D.發(fā)票金額2.下列哪個稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的增值稅征收？()A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？()A.職工工資和三項經(jīng)費B.利息費用C.捐贈支出D.修理費和業(yè)務招待費4.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.在中國境內成立的企業(yè)B.在中國境外成立但在中國境內設有機構、場所的企業(yè)C.個人投資者D.以上都是5.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？()A.財產(chǎn)租賃B.轉讓無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.以上都是6.企業(yè)所得稅的納稅年度如何確定？()A.自公歷1月1日起至12月31日止B.自企業(yè)成立之日起計算滿3年后的年度C.自企業(yè)成立之日起計算滿5年后的年度D.自企業(yè)成立之日起計算滿1年后的年度7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于什么？()A.納稅人身份的認定B.稅率的不同C.報稅方式的不同D.以上都是8.以下哪個稅種不屬于流轉稅？()A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅9.下列哪個不屬于增值稅的免稅項目？()A.銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品B.國際運輸服務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉讓收入11.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些情況下，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值稅納稅義務發(fā)生時間？()A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取賒銷、分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天；C.納稅人提供貨物運輸服務，為收到運輸費用的當天；D.納稅人提供餐飲服務、住宿服務、娛樂服務，為提供服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天12.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的條件？()A.應稅銷售額超過500萬元人民幣B.會計制度健全，能夠準確計算應納稅額C.能夠按照規(guī)定進行納稅申報、稅款繳納、財務會計報告和納稅信用管理D.納稅人自愿申請成為增值稅一般納稅人13.下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.職工工資和三項經(jīng)費B.利息費用C.捐贈支出D.修理費和業(yè)務招待費14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些行為構成增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.進口貨物三、填空題(共5題)15.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內容，由國家稅務總局規(guī)定，其中第一聯(lián)為______。16.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中______企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取______方式，為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。18.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為______、______和______三種。19.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，應納稅所得額的計算公式為______。四、判斷題(共5題)20.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率固定為3%。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，只有當匯回境內時，才需要繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤22.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。()A.正確B.錯誤24.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報納稅期限上沒有區(qū)別。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？26.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)有何區(qū)別？27.什么是增值稅的進項稅額？它如何影響納稅人的應納稅額？28.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？它對企業(yè)有何影響？29.什么是增值稅的免稅項目？舉例說明。

稅務知識競賽試題及答案(共100題)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的內容包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、發(fā)票金額等，但不包括購買方的名稱、地址、電話等個人信息。2.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的增值稅征收稅率為3%。3.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的捐贈支出不得在計算應納稅所得額時扣除。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內成立的企業(yè)、在中國境外成立但在中國境內設有機構、場所的企業(yè)以及個人投資者。5.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。7.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于納稅人身份的認定、稅率的不同以及報稅方式的不同。8.【答案】D【解析】流轉稅包括增值稅、消費稅、關稅等，而企業(yè)所得稅屬于所得稅類。9.【答案】C【解析】增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農產(chǎn)品、國際運輸服務、出口貨物等，但不包括銷售不動產(chǎn)。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、利息收入、資產(chǎn)轉讓收入等。11.【答案】ABCD【解析】增值稅納稅義務的發(fā)生時間包括：書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或未約定收款日期的為貨物發(fā)出的當天；收到預收款的當天；收到運輸費用的當天；提供服務并收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。12.【答案】ABCD【解析】增值稅一般納稅人的條件包括應稅銷售額超過500萬元人民幣、會計制度健全、能夠按照規(guī)定進行納稅申報和稅款繳納、財務會計報告和納稅信用管理，以及納稅人自愿申請。13.【答案】ABD【解析】可以在計算應納稅所得額時扣除的支出包括職工工資和三項經(jīng)費、利息費用、修理費和業(yè)務招待費。捐贈支出通常不可扣除。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及進口貨物等。三、填空題(共5題)15.【答案】發(fā)票聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票通常分為三聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作為付款的原始憑證。16.【答案】居民【解析】居民企業(yè)是指在中國境內設立機構、場所或者實際管理機構的企業(yè)，其在中國境內、境外的所得均應繳納企業(yè)所得稅。17.【答案】賒銷、分期收款【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間，對于采取賒銷、分期收款方式銷售貨物或提供勞務的，以書面合同約定的收款日期為準。18.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的應稅行為。19.【答案】應納稅所得額=應稅收入-不征稅收入-免稅收入-減除費用-抵扣稅額【解析】應納稅所得額的計算公式反映了企業(yè)收入減去各種扣除后的余額，是計算企業(yè)所得稅的基礎。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率并不固定，可以按照簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，無論所得是否匯回境內，都需要繳納企業(yè)所得稅。22.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)是購買方作為抵扣增值稅進項稅額的法定憑證，用于計算應納增值稅額。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出有一定的扣除限額，超出限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。24.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在申報納稅期限上有所區(qū)別，一般納稅人的申報納稅期限通常為15天，而小規(guī)模納稅人的申報納稅期限可能較短。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指在一定條件下，納稅人可以按照規(guī)定的征收率計算應納稅額，而不是按照銷售額和稅率計算。它適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕思{稅人的稅務計算過程，降低了稅收成本，尤其適用于小規(guī)模納稅人和那些銷售額較小、會計核算能力較弱的納稅人。26.【答案】居民企業(yè)是指在中國境內設立機構、場所或者實際管理機構的企業(yè)，其在中國境內、境外的所得均應繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)則是指在中國境內未設立機構、場所或者雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)，其來源于中國境內的所得需要繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥烤用衿髽I(yè)和非居民企業(yè)在納稅義務的范圍上有所不同，居民企業(yè)承擔全面納稅義務，而非居民企業(yè)僅承擔有限納稅義務。27.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付或負擔的增值稅額。進項稅額可以作為計算應納稅額的扣除項目，從而降低納稅人的應納稅額?！窘馕觥窟M項稅額的扣除是增值稅制度的核心內容之一，它保證了增值稅的稅負中性，避免了重復征稅。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)的納稅年度