稅務(wù)師考試稅法二練習(xí)及答案五

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？()A.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅B.購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅C.購進(jìn)免稅貨物的增值稅D.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)2.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益B.國債利息收入C.購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.營業(yè)外支出3.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？()A.10%B.15%C.25%D.30%4.個(gè)人取得的稿酬所得，適用哪種稅率計(jì)征個(gè)人所得稅？()A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率5.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.企業(yè)所得稅的源泉扣繳稅率為多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%7.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？()A.5%B.9%C.11%D.13%8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？()A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.國債利息收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)如何處理？()A.按會(huì)計(jì)核算方法調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.按稅法規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法C.按會(huì)計(jì)核算方法調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表D.按稅法規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表10.下列哪種行為不屬于偷稅行為？()A.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)B.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的D.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.財(cái)產(chǎn)損失C.捐贈(zèng)支出D.職工薪酬E.稅收滯納金12.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅包括哪些？()A.銷售貨物取得的增值稅B.購進(jìn)貨物支付的增值稅C.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅D.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人E.外籍人士14.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？()A.每月或每季度的最后一天B.每年4月30日前C.每年6月30日前D.每年9月30日前E.每年12月31日前15.增值稅的稅率有哪些？()A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)注冊(cè)登記，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)位于中國的企業(yè)。17.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，適用于大部分貨物和勞務(wù)的銷售。18.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距，最高稅率為45%，適用于年應(yīng)納稅所得額超過180萬元的部分。19.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的工資、薪金支出可以在稅前扣除，但不得超過企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額的10%。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)直接減除一定的費(fèi)用后按照累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，可以適用零稅率進(jìn)行征收。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？29.增值稅的納稅人如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？30.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些期限規(guī)定？

稅務(wù)師考試稅法二練習(xí)及答案五一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額，其他選項(xiàng)中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不可抵扣。2.【答案】A【解析】資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。國債利息收入免稅，購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和營業(yè)外支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.【答案】B【解析】個(gè)人取得的稿酬所得適用比例稅率計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20%。5.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。6.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的源泉扣繳稅率為20%。7.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。8.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入等，稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需繳納個(gè)人所得稅。9.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算方法與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法。10.【答案】C【解析】按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的行為不屬于偷稅行為。其他選項(xiàng)均屬于偷稅行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、財(cái)產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和職工薪酬等，稅收滯納金不得在稅前扣除。12.【答案】ACE【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅，購進(jìn)貨物支付的增值稅和運(yùn)費(fèi)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。14.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年4月30日前、每年6月30日前和每年12月31日前，每月或每季度的最后一天是增值稅的納稅期限。15.【答案】ACD【解析】增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，17%的稅率已經(jīng)調(diào)整為13%。三、填空題(共5題)16.【答案】居民企業(yè)和非居民企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)成立或注冊(cè)，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)位于中國。17.【答案】13%【解析】增值稅的基本稅率為13%，適用于大多數(shù)貨物和勞務(wù)的銷售，是增值稅的主要稅率。18.【答案】45%【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，適用于年應(yīng)納稅所得額超過180萬元的高收入者。19.【答案】收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，若先開具發(fā)票，則以開具發(fā)票的當(dāng)天為準(zhǔn)。20.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從1月1日至12月31日，對(duì)于實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的企業(yè)，以其實(shí)際經(jīng)營期為納稅年度。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)的工資、薪金支出可以在稅前扣除，但沒有10%的上限限制，只要符合相關(guān)規(guī)定的工資、薪金支出都可以在稅前扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)減除一定的費(fèi)用后，按照累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，這是個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策之一。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，可以適用零稅率進(jìn)行征收，這是增值稅的零稅率政策之一。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)稅前扣除規(guī)定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：1)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法不同；2)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍和稅率不同；3)稅收申報(bào)期限和方式不同；4)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的要求不同?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)、稅率、申報(bào)期限、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面存在顯著差異，這些差異影響了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和運(yùn)營成本。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：收入總額-免稅收入-不征稅收入-稅前扣除項(xiàng)目-稅前扣除項(xiàng)目金額的調(diào)整項(xiàng)目=應(yīng)納稅所得額。【解析】計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，需要從企業(yè)的收入總額中扣除免稅收入、不征稅收入以及稅前扣除項(xiàng)目和調(diào)整項(xiàng)目，最終得出應(yīng)納稅所得額。28.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除一定金額的支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是為了減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)個(gè)人在教育、醫(yī)療、住房等方面的支出，同時(shí)也是個(gè)人所得稅改革的重要內(nèi)容之一。29.【答案】增值稅納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，需要按照規(guī)定的期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》和相關(guān)資料。申