稅務(wù)師考試備考知識點

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人分為幾類？()A.兩類B.三類C.四類D.五類2.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年？()A.公歷年度B.財政年度C.自然年度D.財政年度和自然年度均可3.個人所得稅的稅率分為幾檔？()A.三檔B.四檔C.五檔D.六檔4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次有多少？()A.三聯(lián)B.四聯(lián)C.五聯(lián)D.六聯(lián)5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.應(yīng)納稅所得額D.所得額6.個人所得稅的征收管理機關(guān)是哪個部門？()A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.財政局D.稅務(wù)總局7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？()A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天B.收到預(yù)收款當(dāng)天C.發(fā)票開具當(dāng)天D.銀行轉(zhuǎn)賬當(dāng)天8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度一申報B.每半年一申報C.每年一申報D.每月一申報9.個人所得稅的申報方式有哪些？()A.納稅人自行申報B.扣繳義務(wù)人代扣代繳C.納稅人委托申報D.以上都是10.增值稅的出口退稅政策是什么？()A.全額退稅B.部分退稅C.不退稅D.按比例退稅二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)12.企業(yè)所得稅的扣除項目包括哪些？()A.稅金及附加B.資產(chǎn)折舊C.利息費用D.捐贈支出E.不得稅前扣除的項目13.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.自行申報B.代扣代繳C.專項附加扣除D.定期匯算清繳E.隨機抽查14.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次？()A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.增值稅納稅申報聯(lián)E.附件聯(lián)15.企業(yè)所得稅的納稅地點有哪些規(guī)定？()A.企業(yè)的住所地B.企業(yè)的實際經(jīng)營地C.企業(yè)的注冊地D.企業(yè)的納稅申報地E.企業(yè)的財產(chǎn)所在地三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次由__發(fā)票聯(lián)、__抵扣聯(lián)和__記賬聯(lián)構(gòu)成。17.企業(yè)所得稅的納稅年度為__，自公歷1月1日起至12月31日止。18.個人所得稅的稅率分為__檔，分別為__、__、__、__、__、__、__。19.增值稅的納稅人分為__類，分別為__和__。20.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為__，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以作為銷售方的記賬憑證。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的納稅地點由企業(yè)的住所地決定。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？27.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？28.問：個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？29.問：增值稅的出口退稅如何計算？30.問：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

稅務(wù)師考試備考知識點一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。3.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為五檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。4.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票一般由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。5.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。6.【答案】B【解析】個人所得稅的征收管理機關(guān)是國家稅務(wù)總局及其派出機構(gòu)。7.【答案】A【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。9.【答案】D【解析】個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、納稅人委托申報等多種方式。10.【答案】A【解析】增值稅的出口退稅政策是全額退稅，即對出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，退還其已繳納的增值稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金及附加、損失等，具體包括資產(chǎn)折舊、利息費用、捐贈支出等，但不得稅前扣除的項目除外。13.【答案】ABD【解析】個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳和定期匯算清繳，其中專項附加扣除是自行申報的一部分，而隨機抽查不是正式的征收方式。14.【答案】ABC【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，這三聯(lián)分別對應(yīng)銷售方、購買方和會計核算。15.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點一般為企業(yè)住所地、實際經(jīng)營地或納稅申報地。注冊地和財產(chǎn)所在地不是企業(yè)所得稅的納稅地點。三、填空題(共5題)16.【答案】一、二、三【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中發(fā)票聯(lián)由銷售方開具，抵扣聯(lián)由購買方用于抵扣進項稅額，記賬聯(lián)用于銷售方和購買方的賬務(wù)處理。17.【答案】公歷年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即按照公歷的日歷年度進行納稅申報和計算，與企業(yè)的成立日期或營業(yè)開始日期無關(guān)。18.【答案】七、3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%【解析】個人所得稅的稅率分為七檔，從3%到45%，適用于不同級別的收入水平，以實現(xiàn)累進稅率制度，體現(xiàn)稅收公平原則。19.【答案】兩、一般納稅人、小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅計算的基礎(chǔ)，反映了企業(yè)實際應(yīng)納稅的收入水平。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)是購買方用于抵扣進項稅額的聯(lián)次，不能作為銷售方的記賬憑證，銷售方應(yīng)使用發(fā)票聯(lián)進行記賬。22.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用累進稅率制度，稅率會隨著收入的增加而逐漸提高，不同的收入水平適用不同的稅率。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的出口退稅政策適用于具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，并不是所有出口企業(yè)都能享受退稅政策。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點一般為企業(yè)住所地，如果企業(yè)沒有住所地，則以企業(yè)的實際經(jīng)營地為準。五、簡答題(共5題)26.【答案】簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的一種方法，它簡化了納稅申報程序，降低了納稅成本?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄟm用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，通過按規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，簡化了增值稅的計算和申報流程，減輕了納稅人的負擔(dān)。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務(wù)人代扣代繳、委托申報和郵寄申報等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報方式多樣，既包括納稅人自行申報，也包括扣繳義務(wù)人代扣代繳，還有委托申報和郵寄申報等，以滿足不同納稅人的需求。28.【答案】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。【解析】個人所得稅的專項附加扣除旨在減輕中低收入者的稅收負擔(dān)，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項，有助于提高個人所得稅的公平性。29.【答案】增值稅的出口退稅計算公式為：出口貨物退（免）稅額=出口貨物離岸價×出口貨物