稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明哪些內(nèi)容？()A.商品名稱、數(shù)量、單價、金額B.商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額C.商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、付款方式D.商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、付款方式、開票日期2.下列哪個稅種屬于地方稅？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.城市維護建設(shè)稅3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.所有企業(yè)B.所有企業(yè)及個體工商戶C.所有企業(yè)及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)D.所有企業(yè)及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶4.增值稅的納稅人分為幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類5.以下哪種情況不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物6.個人所得稅的稅率分為幾級？()A.一級B.兩級C.三級D.四級7.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.土地使用權(quán)出租所得D.土地使用權(quán)出借所得8.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)使用權(quán)人C.房產(chǎn)所有人或使用權(quán)人D.房產(chǎn)所有人或使用權(quán)人及其家庭成員9.車船稅的征稅范圍包括哪些車輛？()A.所有車輛B.車船管理部門登記的車輛C.車船管理部門登記并領(lǐng)取行駛證的車輛D.所有機動車10.資源稅的征稅范圍包括哪些資源？()A.所有自然資源B.礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等C.礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源等D.礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源、草原資源等二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.所有企業(yè)B.所有企業(yè)及個體工商戶C.所有企業(yè)及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)D.所有企業(yè)及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶13.以下哪些情況屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法范圍？()A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供建筑服務(wù)C.提供交通運輸服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)14.個人所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得15.資源稅的征收方式有哪些？()A.從量計征B.從價計征C.混合計征D.定額計征三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為__。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷__起至次年__止。18.個人所得稅的征稅對象為在中國境內(nèi)__的個人。19.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的__。20.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和__。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度不一致。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。()A.正確B.錯誤24.資源稅的征收方式只有從量計征。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的納稅人分類及其特點。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？29.資源稅的征收原則有哪些？30.房產(chǎn)稅的征收依據(jù)是什么？

稅務(wù)師考試《稅法一》考試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票上應(yīng)注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，以便于納稅人進行進項稅額的抵扣。2.【答案】D【解析】城市維護建設(shè)稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶等。4.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。5.【答案】D【解析】出口貨物在退（免）稅政策范圍內(nèi)，不屬于增值稅的征收范圍。6.【答案】C【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率三級，即3%、10%、20%等。7.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。8.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人或使用權(quán)人。9.【答案】C【解析】車船稅的征稅范圍包括車船管理部門登記并領(lǐng)取行駛證的車輛。10.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源、土地資源、草原資源等。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)，出口貨物在退（免）稅政策范圍內(nèi)，不屬于增值稅的征收范圍。12.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)及個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，個體工商戶不在納稅義務(wù)人范圍內(nèi)。13.【答案】ABCD【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法適用于銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供建筑服務(wù)、提供交通運輸服務(wù)以及銷售不動產(chǎn)等。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及財產(chǎn)租賃所得等。15.【答案】ABC【解析】資源稅的征收方式包括從量計征、從價計征以及混合計征，定額計征不是資源稅的征收方式。三、填空題(共5題)16.【答案】13%或6%或9%【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅稅率分為13%、6%或9%，具體稅率取決于所銷售貨物或提供的勞務(wù)類別。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止，與會計年度相同。18.【答案】有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的【解析】個人所得稅的征稅對象為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。19.【答案】銷售額或銷售數(shù)量【解析】資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，具體取決于應(yīng)稅產(chǎn)品的性質(zhì)和征稅方式。20.【答案】工礦區(qū)【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，所有這些區(qū)域內(nèi)的房產(chǎn)均需繳納房產(chǎn)稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，符合一定條件的可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是增值稅政策給予的一種稅收優(yōu)惠。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度是一致的，均為公歷1月1日起至12月31日止。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅包括中國公民，還包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。24.【答案】錯誤【解析】資源稅的征收方式包括從量計征、從價計征和混合計征，具體征收方式根據(jù)不同資源的特點和情況而定。25.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不僅限于這些區(qū)域。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進項稅額，適用于一般計稅方法；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進項稅額，適用于簡易計稅方法。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理、發(fā)票開具、申報納稅等方面存在差異?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人的分類是根據(jù)納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小來劃分的，不同類別的納稅人適用不同的計稅方法和稅收優(yōu)惠政策。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算是企業(yè)所得稅納稅的基礎(chǔ)，涉及到企業(yè)的收入、支出和虧損等多個方面，需要按照稅法規(guī)定進行準(zhǔn)確計算。28.【答案】個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率三級，即3%、10%、20%等。具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間確定，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增?！窘馕觥總€人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是為了體現(xiàn)稅收的公平性，根據(jù)不同收入水平設(shè)定不同的稅率，以實現(xiàn)稅收的合理負(fù)擔(dān)。29.【答案】資源稅的征收原則包括從量計征、從價計征、公平負(fù)擔(dān)、合理調(diào)節(jié)、保護資源等。資源稅的征收旨在調(diào)節(jié)資源收益分配，促進資源的合理開發(fā)和利用?！窘馕觥抠Y源稅的征收原則是稅