稅務(wù)師考試《稅法一》的重點(diǎn)考題

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的增值稅稅率一般為多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是在商品生產(chǎn)的哪個(gè)環(huán)節(jié)？()A.銷售環(huán)節(jié)B.加工環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.非營利組織D.國家機(jī)關(guān)5.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.3種B.4種C.5種D.6種6.以下哪種情況下可以享受增值稅的免稅政策？()A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.應(yīng)納稅所得額B.納稅人所得額C.凈利潤D.營業(yè)收入8.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅所得9.以下哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？()A.加速折舊B.減免稅收C.免稅D.加征稅收10.消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的哪種價(jià)格來確定的？()A.成本價(jià)格B.市場(chǎng)價(jià)格C.計(jì)稅價(jià)格D.計(jì)稅基礎(chǔ)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.非營利組織D.國家機(jī)關(guān)E.外國企業(yè)13.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.經(jīng)營所得E.免稅所得14.以下哪些是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.應(yīng)納稅所得額B.納稅人所得額C.凈利潤D.營業(yè)收入E.成本費(fèi)用15.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)E.使用環(huán)節(jié)三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅稅率為__。17.企業(yè)所得稅的稅率分為__級(jí)超額累進(jìn)稅率。18.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有__的個(gè)人。19.消費(fèi)稅的征收范圍主要包括__、煙、酒和貴重首飾及珠寶玉石等。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是__，即納稅人的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅是價(jià)外稅，因此增值稅專用發(fā)票上應(yīng)單獨(dú)列示稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅只對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口的商品征收，對(duì)出口商品不征收。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，減半征收是指稅率的減半。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。27.闡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。28.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)及其意義。29.說明消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)及其特點(diǎn)。30.討論增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

稅務(wù)師考試《稅法一》的重點(diǎn)考題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率一般為6%。2.【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】A【解析】消費(fèi)稅一般在商品生產(chǎn)銷售或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織。5.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為3種，即超額累進(jìn)稅率、比例稅率和特殊稅率。6.【答案】D【解析】提供教育培訓(xùn)服務(wù)可以享受增值稅的免稅政策。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。8.【答案】D【解析】免稅所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。9.【答案】D【解析】加征稅收不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。10.【答案】C【解析】消費(fèi)稅的稅率是根據(jù)商品的計(jì)稅價(jià)格來確定的。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、非營利組織以及外國企業(yè)。個(gè)人和國家機(jī)關(guān)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。免稅所得不屬于征稅對(duì)象。14.【答案】ACE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，它由收入總額減去成本、費(fèi)用以及損失后的余額構(gòu)成。納稅人所得額、凈利潤和營業(yè)收入可以作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)。15.【答案】ABC【解析】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。出口環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)通常是消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，而使用環(huán)節(jié)通常不在消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】一般納稅人的增值稅稅率通常為13%，這是我國增值稅的主要稅率。17.【答案】五【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同規(guī)模的企業(yè)的所得稅計(jì)算。18.【答案】住所【解析】個(gè)人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，他們需要就其全球收入繳納個(gè)人所得稅。19.【答案】汽車【解析】消費(fèi)稅的征收范圍主要包括汽車、煙、酒和貴重首飾及珠寶玉石等，是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅。20.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的征稅基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅是價(jià)外稅，因此增值稅專用發(fā)票上應(yīng)單獨(dú)列示稅額，以明確納稅人和購買方各自承擔(dān)的稅負(fù)。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)納稅期限。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，這些個(gè)人需要就其全球收入繳納個(gè)人所得稅。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】消費(fèi)稅不僅對(duì)國內(nèi)生產(chǎn)和進(jìn)口的商品征收，對(duì)出口商品也會(huì)征收，出口商品在出口時(shí)可以申請(qǐng)退稅。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，減半征收通常是指應(yīng)納稅所得額的減半，而不是稅率的減半。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶^廣，涵蓋了生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，納稅人的分類不同，適用的計(jì)稅方法和稅率也有所區(qū)別。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅地點(diǎn)通常為企業(yè)的住所地，如果企業(yè)沒有住所地，則以企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人界定較為明確，納稅地點(diǎn)的確定則依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，有助于稅收管理的實(shí)施。28.【答案】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)，稅率隨著所得額的增加而逐級(jí)提高。這種稅率結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了稅收公平原則，即所得越高，納稅比例越高，有利于調(diào)節(jié)收入分配差距。【解析】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)是稅收公平的體現(xiàn)，有助于實(shí)現(xiàn)收入再分配，減輕低收入者的稅負(fù)，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配。29.【答案】消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的特點(diǎn)是單一環(huán)節(jié)征收，稅率固定，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，具有抑制過度消費(fèi)的作用?！窘馕觥肯M(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)和特