稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試卷與參考答案()

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，已知該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？()A.2.5萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.15萬(wàn)元2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪項(xiàng)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅服務(wù)的原材料D.購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外投資的原材料3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是4.企業(yè)所得稅的納稅期限為多少時(shí)間？()A.每月B.每季度C.每年D.根據(jù)實(shí)際情況確定5.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物7.個(gè)人所得稅的稅率表共分為幾檔？()A.3檔B.4檔C.5檔D.6檔8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為多少？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.營(yíng)業(yè)收入D.凈利潤(rùn)9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪項(xiàng)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？()A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的固定資產(chǎn)B.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)用于出租的固定資產(chǎn)D.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的固定資產(chǎn)二、多選題(共5題)10.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形？()A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國(guó)債利息收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.稅法規(guī)定的其他免稅所得12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出B.稅法規(guī)定的折舊費(fèi)C.稅法規(guī)定的贊助支出D.稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)？()A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策B.稅收優(yōu)惠政策C.跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.企業(yè)重組三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額的，其稅率通常為______。16.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的月度預(yù)扣預(yù)繳稅款計(jì)算公式為：______。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為______，納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。18.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為______。19.個(gè)人所得稅的稅率表共分為______檔，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果發(fā)生退貨，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法適用于所有個(gè)人所得稅納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面的主要區(qū)別。26.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？27.企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理？28.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)及適用范圍。29.什么是企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？它包括哪些主要內(nèi)容？

稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試卷與參考答案()一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算過(guò)程為：100萬(wàn)元×12.5%×20%=2.5萬(wàn)元。2.【答案】B【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，用于集體福利的貨物不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度，納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。5.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%。6.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，但不包括出口貨物，出口貨物實(shí)行免稅或退稅政策。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率表共分為5檔，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。8.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。9.【答案】D【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，用于集體福利的固定資產(chǎn)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。二、多選題(共5題)10.【答案】BCD【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形包括：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。11.【答案】AD【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：國(guó)債利息收入；稅法規(guī)定的其他免稅所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得屬于應(yīng)納稅項(xiàng)目。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出；稅法規(guī)定的折舊費(fèi)；稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出。稅法規(guī)定的贊助支出不得稅前扣除。13.【答案】ABC【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物實(shí)行免稅或退稅政策，不屬于應(yīng)稅行為。14.【答案】CD【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)包括：跨國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)；企業(yè)重組。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策和稅收優(yōu)惠政策屬于一般性稅收政策，不屬于特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。三、填空題(共5題)15.【答案】13%【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額的，其稅率通常為13%，這是我國(guó)增值稅的一般稅率。16.【答案】應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的月度預(yù)扣預(yù)繳稅款計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。這是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的計(jì)算方法。17.【答案】每個(gè)季度【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度，納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅期限。18.【答案】13%【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%，這是我國(guó)增值稅的一般稅率，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為。19.【答案】5檔【解析】個(gè)人所得稅的稅率表共分為5檔，分別是3%、10%、20%、25%、30%和35%。這是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率表。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣，這是增值稅法的規(guī)定。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，適用不同的稅率，這是累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。23.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，如果發(fā)生退貨，應(yīng)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這是增值稅法的規(guī)定，以保證稅款的正確計(jì)算。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法主要適用于工資、薪金所得的納稅人，而對(duì)于個(gè)體工商戶、承包承租經(jīng)營(yíng)者等，可能適用自行申報(bào)納稅的方法。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面的主要區(qū)別包括：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此外，一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等。【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面的主要區(qū)別體現(xiàn)在能否抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額上。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不行，這是增值稅納稅人的基本分類及其稅制設(shè)計(jì)的重要差異。26.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：先將個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入減去相應(yīng)的扣除項(xiàng)目（如基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等），再減去準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出和其他扣除項(xiàng)目，最后得出的余額即為應(yīng)納稅所得額。【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算個(gè)人所得稅稅額的基礎(chǔ)，其計(jì)算方法比較復(fù)雜，需要根據(jù)稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)的扣除，最終得出應(yīng)納稅所得額。這一過(guò)程對(duì)于正確計(jì)算個(gè)人所得稅至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，首先應(yīng)在會(huì)計(jì)上按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資產(chǎn)減值損失的處理，確認(rèn)損失。在稅務(wù)處理上，應(yīng)按照稅法規(guī)定，在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，將資產(chǎn)損失申報(bào)扣除，并在稅前扣除。【解析】企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理都是必要的。會(huì)計(jì)處理依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅務(wù)處理則依據(jù)稅法規(guī)定，兩者在處理原則和程序上有所不同，但目的都是為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。28.【答案】增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括：稅率低、計(jì)算簡(jiǎn)便、稅收負(fù)擔(dān)較輕。適用范圍主要包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等，且符合簡(jiǎn)易計(jì)稅方法條件的納稅人?！窘馕觥吭鲋刀惡?jiǎn)易計(jì)稅方法是增值稅的一種特殊計(jì)稅方法，具有簡(jiǎn)化計(jì)稅程序、降低稅收負(fù)擔(dān)等特點(diǎn)。其適用范圍較廣，既包括小規(guī)模納稅人，也