稅務師稅法一真題試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項所得可以免征、減征企業(yè)所得稅？()A.研究開發(fā)費用B.利息收入C.股息收入D.拆借資金利息收入3.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？()A.購買原材料B.出口貨物C.免稅貨物D.外購固定資產(chǎn)4.企業(yè)所得稅的納稅期限為多少時間？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度3個月C.每月1日至30日D.每月1日至31日5.增值稅納稅人應納稅額的計算公式為？()A.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率-進項稅額B.應納稅額=銷售額-進項稅額C.應納稅額=銷售額×適用稅率+進項稅額D.應納稅額=銷售額-適用稅率6.下列哪項不屬于增值稅的進項稅額？()A.購買原材料支付的增值稅B.采購貨物支付的運費C.非正常損失貨物轉(zhuǎn)出的進項稅額D.采購貨物支付的關稅7.企業(yè)所得稅的稅率為多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.增值稅納稅人應繳納的增值稅額如何計算？()A.增值稅額=銷售額-進項稅額B.增值稅額=銷售額×適用稅率+進項稅額C.增值稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額D.增值稅額=銷售額-適用稅率9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.銷售無形資產(chǎn)10.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.中國境內(nèi)企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人D.以上都是二、多選題(共5題)11.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供有形動產(chǎn)租賃服務12.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人D.在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人E.在中國境外取得所得的個人13.下列哪些行為可以導致增值稅的銷項稅額減少？()A.銷售貨物退回B.提供的加工、修理修配勞務發(fā)生錯誤C.預收貨款D.折扣銷售E.減免稅額14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.業(yè)務招待費用D.工資薪金E.利息費用15.增值稅的進項稅額包括哪些？()A.購買原材料支付的增值稅B.采購貨物支付的運費C.非正常損失貨物轉(zhuǎn)出的進項稅額D.采購貨物支付的關稅E.采購貨物支付的保險費三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人按照納稅人身份的不同，可分為一般納稅人和______納稅人。17.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的______。18.增值稅的稅率分為______和______，其中基本稅率為______。19.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，按季預繳的納稅期限為______個月。20.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)所支付或負擔的______。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人必須是一般納稅人才能享受進項稅額抵扣銷項稅額的優(yōu)惠。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)的資本性支出。()A.正確B.錯誤23.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于銷售不動產(chǎn)。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人。()A.正確B.錯誤25.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)所收取的增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的征稅范圍。27.如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？28.什么是增值稅的進項稅額，如何進行抵扣？29.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些規(guī)定？30.什么是增值稅的簡易計稅方法，適用于哪些納稅人？

稅務師稅法一真題試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除，屬于可以免征、減征企業(yè)所得稅的所得。3.【答案】A【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，購買原材料屬于購買方支付增值稅的行為，不屬于增值稅的應稅行為。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，按季度預繳的納稅期限為每季度3個月。5.【答案】A【解析】增值稅納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，其中銷項稅額為應稅銷售額乘以適用稅率。6.【答案】C【解析】增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、采購貨物支付的運費和關稅等，非正常損失貨物轉(zhuǎn)出的進項稅額不屬于進項稅額。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。8.【答案】C【解析】增值稅納稅人應繳納的增值稅額計算公式為：增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，其中銷項稅額為銷售額乘以適用稅率。9.【答案】D【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但不包括銷售無形資產(chǎn)。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)取得所得的個人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供有形動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人。個人在中國境外取得所得不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。13.【答案】ABE【解析】增值稅的銷項稅額減少可能是因為銷售貨物退回、提供的加工、修理修配勞務發(fā)生錯誤或減免稅額等情況，預收貨款和折扣銷售不會直接導致銷項稅額減少。14.【答案】ABDE【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除研發(fā)費用、廣告費用、工資薪金和利息費用等，業(yè)務招待費用在符合條件的情況下也可以扣除。15.【答案】ABDE【解析】增值稅的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅、采購貨物支付的運費、關稅和保險費等，非正常損失貨物轉(zhuǎn)出的進項稅額不屬于進項稅額。三、填空題(共5題)16.【答案】小規(guī)模【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以享受進項稅額抵扣銷項稅額的優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人則不能。17.【答案】生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得【解析】企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，如股息、利息等，但不包括資本利得等非經(jīng)常性收入。18.【答案】基本稅率、低稅率、13%【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率適用于特定的應稅行為，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書等，零稅率適用于出口貨物等。19.【答案】3【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，按季預繳的納稅期限為每季度3個月。20.【答案】增值稅額【解析】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)所支付或負擔的增值稅額，可以用于抵扣銷項稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以享受進項稅額抵扣銷項稅額的優(yōu)惠，而小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣進項稅額，但也有一定的稅收優(yōu)惠政策。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括企業(yè)的資本性支出，資本性支出通常計入企業(yè)的固定資產(chǎn)，通過折舊的方式在未來的會計期間分攤。23.【答案】錯誤【解析】增值稅的低稅率適用于特定的應稅行為，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書等，而銷售不動產(chǎn)通常適用的是基本稅率。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人。25.【答案】正確【解析】增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，按照規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及提供有形動產(chǎn)租賃服務。具體包括：銷售或進口的貨物、提供的加工、修理修配勞務、提供的交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產(chǎn)、金融、現(xiàn)代服務、生活服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)租賃服務。【解析】增值稅的征稅范圍廣泛，涵蓋了生產(chǎn)、流通和服務的各個環(huán)節(jié)，旨在對商品和服務的增值部分征稅，以實現(xiàn)稅收的合理分配。27.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。【解析】計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額，需要對企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的所有收入進行匯總，然后減去各種不征稅和免稅收入，以及允許扣除的各項費用和損失，最后考慮以前年度的虧損，得出應納稅所得額。28.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)所支付或負擔的增值稅額。進項稅額可以與銷項稅額相抵扣，即納稅人可以將其購進貨物或接受服務所支付的增值稅額從其銷售貨物或提供服務所收取的增值稅額中扣除?！窘馕觥窟M項稅額抵扣是增值稅制度的核心內(nèi)容之一，它能夠有效避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負，促進商品和服務的流通。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。具體來說，按月預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款；按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款。年終匯算清繳的，應當自年度終了之日起