稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律真題試卷+解析及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的原則？()A.誠實(shí)信用原則B.獨(dú)立客觀原則C.利益沖突原則D.隱私保護(hù)原則2.稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不正確的？()A.獨(dú)立開展鑒證工作B.收集必要的證據(jù)資料C.對(duì)客戶進(jìn)行利益輸送D.公正出具鑒證報(bào)告3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪項(xiàng)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？()A.逾期未申報(bào)納稅B.拖欠稅款C.提供虛假納稅申報(bào)D.虛假開票4.稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其服務(wù)內(nèi)容？()A.解讀稅收法律法規(guī)B.分析稅收政策變化C.代辦稅務(wù)登記D.審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表5.稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不允許的？()A.依法維護(hù)納稅人合法權(quán)益B.代為辦理稅務(wù)登記C.提供專業(yè)稅務(wù)意見D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)串通作弊6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪項(xiàng)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？()A.逾期未申報(bào)納稅B.拖欠稅款C.提供虛假納稅申報(bào)D.虛假開票7.稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其工作內(nèi)容？()A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性B.鑒證稅收繳納情況C.提供稅務(wù)籌劃建議D.代辦稅務(wù)審計(jì)8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，下列哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？()A.依法維護(hù)納稅人合法權(quán)益B.保守客戶商業(yè)秘密C.接受客戶賄賂D.獨(dú)立公正執(zhí)業(yè)9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列哪項(xiàng)情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)行政處罰？()A.逾期未申報(bào)納稅B.拖欠稅款C.提供虛假納稅申報(bào)D.虛假開票二、多選題(共5題)10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？()A.收受客戶賄賂B.保守客戶商業(yè)秘密C.未按照規(guī)定程序執(zhí)業(yè)D.提供虛假鑒證報(bào)告11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？()A.納稅人逾期未申報(bào)納稅B.納稅人拖欠稅款C.納稅人提供虛假納稅申報(bào)D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿12.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，以下哪些服務(wù)內(nèi)容是必須的？()A.辦理稅務(wù)登記B.提供稅務(wù)咨詢C.代為繳納稅款D.審核稅務(wù)報(bào)表13.以下哪些屬于稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的原則？()A.誠實(shí)信用原則B.獨(dú)立客觀原則C.客戶至上原則D.隱私保護(hù)原則14.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？()A.提供虛假納稅申報(bào)B.拖欠稅款C.隱匿應(yīng)納稅款D.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有欠稅情形的，可以采取的強(qiáng)制措施包括______和______。16.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則之一是______。17.稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表______。18.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者_(dá)_____的期限內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅等違法行為，應(yīng)當(dāng)______。四、判斷題(共5題)20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，可以僅憑客戶提供的資料進(jìn)行鑒證。()A.正確B.錯(cuò)誤22.納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以立即采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，可以代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明稅務(wù)師在稅務(wù)代理服務(wù)中的主要職責(zé)。26.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠稅情形可以采取的稅收保全措施。27.如何理解稅務(wù)師職業(yè)道德中的獨(dú)立性原則？28.請(qǐng)說明稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)容。29.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的角色及其重要性。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律真題試卷+解析及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】利益沖突原則不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的原則。稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)活動(dòng)應(yīng)遵循誠實(shí)信用、獨(dú)立客觀和隱私保護(hù)等原則。2.【答案】C【解析】稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得對(duì)客戶進(jìn)行利益輸送。應(yīng)當(dāng)獨(dú)立開展鑒證工作，收集必要的證據(jù)資料，并公正出具鑒證報(bào)告。3.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人拖欠稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。其他選項(xiàng)所述情形可能涉及其他法律后果，但不一定導(dǎo)致稅收保全措施。4.【答案】C【解析】稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，主要包括解讀稅收法律法規(guī)、分析稅收政策變化等內(nèi)容。代辦稅務(wù)登記屬于稅務(wù)代理服務(wù)，而非咨詢服務(wù)。5.【答案】D【解析】稅務(wù)師在執(zhí)行稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，不得與稅務(wù)機(jī)關(guān)串通作弊。其他選項(xiàng)所述行為均為稅務(wù)師合法執(zhí)業(yè)行為。6.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人拖欠稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。其他選項(xiàng)所述情形可能涉及其他法律后果，但不一定導(dǎo)致強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.【答案】D【解析】稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，主要包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、鑒證稅收繳納情況和提供稅務(wù)籌劃建議等內(nèi)容。代辦稅務(wù)審計(jì)屬于稅務(wù)審計(jì)服務(wù)，而非鑒證服務(wù)。8.【答案】C【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，接受客戶賄賂可能構(gòu)成執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，違反職業(yè)道德和法律規(guī)定。其他選項(xiàng)所述行為均為稅務(wù)師合法執(zhí)業(yè)行為。9.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人提供虛假納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅務(wù)行政處罰。其他選項(xiàng)所述情形可能涉及其他法律后果，但不一定導(dǎo)致稅務(wù)行政處罰。二、多選題(共5題)10.【答案】ACD【解析】稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能來源于收受客戶賄賂、未按照規(guī)定程序執(zhí)業(yè)以及提供虛假鑒證報(bào)告等行為。保守客戶商業(yè)秘密是稅務(wù)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德，不屬于執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。11.【答案】BCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的情形包括納稅人拖欠稅款、提供虛假納稅申報(bào)和未按照規(guī)定設(shè)置賬簿等。逾期未申報(bào)納稅可能涉及其他稅務(wù)處理，但不一定直接導(dǎo)致稅收保全措施。12.【答案】ABD【解析】稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，必須提供稅務(wù)咨詢、審核稅務(wù)報(bào)表等服務(wù)內(nèi)容。辦理稅務(wù)登記和代為繳納稅款雖然也是服務(wù)內(nèi)容，但并非在所有情況下都是必須的。13.【答案】ABD【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循誠實(shí)信用、獨(dú)立客觀和隱私保護(hù)等原則?？蛻糁辽显瓌t雖然重要，但并非稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)中的基本原則。14.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，提供虛假納稅申報(bào)、拖欠稅款、隱匿應(yīng)納稅款和未按照規(guī)定設(shè)置賬簿等行為均屬于稅務(wù)違法行為。三、填空題(共5題)15.【答案】扣押、查封財(cái)產(chǎn)；拍賣變賣財(cái)產(chǎn)【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有欠稅情形的，可以采取扣押、查封財(cái)產(chǎn)以及拍賣變賣財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制措施。16.【答案】保密原則【解析】保密原則是稅務(wù)師職業(yè)道德準(zhǔn)則之一，要求稅務(wù)師對(duì)其在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中知悉的納稅人商業(yè)秘密和稅收秘密予以保密。17.【答案】鑒證意見【解析】稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，有責(zé)任對(duì)鑒證對(duì)象的真實(shí)性、合法性和公允性進(jìn)行審查，并發(fā)表相應(yīng)的鑒證意見。18.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定的【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定的期限內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。19.【答案】依法報(bào)告【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅等違法行為，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，不得隱瞞或協(xié)助納稅人規(guī)避法律責(zé)任。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，確實(shí)對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德的基本要求。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，不能僅憑客戶提供的資料進(jìn)行鑒證，還應(yīng)當(dāng)收集必要的證據(jù)和資料，確保鑒證意見的客觀性和公正性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)責(zé)令限期申報(bào)，逾期不申報(bào)的，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。23.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)違法行為，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，這是稅務(wù)師應(yīng)盡的法定義務(wù)。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，可以代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，這是稅務(wù)代理服務(wù)的基本內(nèi)容。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】稅務(wù)師在稅務(wù)代理服務(wù)中的主要職責(zé)包括：代為辦理稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納罰款；提供稅務(wù)咨詢；進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)籌劃；處理稅務(wù)爭(zhēng)議等。【解析】稅務(wù)師作為專業(yè)人士，其職責(zé)旨在幫助納稅人合規(guī)處理稅務(wù)事宜，減輕納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并提供專業(yè)的稅務(wù)建議。26.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠稅情形可以采取的稅收保全措施包括：凍結(jié)存款、查封或者扣押納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┲荚诜乐辜{稅人轉(zhuǎn)移或處置財(cái)產(chǎn)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠及時(shí)足額地追繳稅款。27.【答案】稅務(wù)師的獨(dú)立性原則要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界因素的干擾，獨(dú)立判斷，為客戶提供獨(dú)立的稅務(wù)意見?！窘馕觥开?dú)立性是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心要求，它確保稅務(wù)師能夠提供客觀、公正的稅務(wù)服務(wù)，維護(hù)客戶和公眾的利益。28.【答案】稅務(wù)師在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、公允性