稅務(wù)師考試試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的進項稅額如何確定？()A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額C.從非增值稅一般納稅人取得的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)上注明的增值稅額D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年度？()A.公歷年度B.財政年度C.財政年度或公歷年度D.以上都不對3.個人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是多少？()A.3%至45%的超額累進稅率B.5%至35%的超額累進稅率C.5%至45%的超額累進稅率D.3%至45%的固定稅率4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.企業(yè)所得稅的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補嗎？()A.可以B.不可以C.可以結(jié)轉(zhuǎn)5年D.可以結(jié)轉(zhuǎn)10年6.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是多少？()A.20%B.30%C.40%D.20%減按70%計算7.增值稅一般納稅人銷售貨物時，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.可以B.不可以C.根據(jù)情況決定D.只有在出口時可以8.企業(yè)所得稅的會計處理與稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)如何處理？()A.按會計處理B.按稅法規(guī)定C.根據(jù)實際情況決定D.以上都不對9.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，哪些項目可以扣除？()A.費用、損失、稅金等B.資產(chǎn)折舊、攤銷等C.以上都是D.以上都不對二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)11.企業(yè)所得稅中，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項目？()A.費用”，B.損失”，C.稅金”，D.折舊”，E.利息支出12.個人所得稅中，以下哪些屬于綜合所得的征稅范圍？()A.工資、薪金所得”，B.勞務(wù)報酬所得”，C.稿酬所得”，D.特許權(quán)使用費所得”，E.經(jīng)營所得13.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購條件？()A.納稅人身份證明”，B.稅務(wù)登記證”，C.增值稅一般納稅人資格證明”，D.開戶銀行證明”，E.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)”，B.個人獨資企業(yè)”，C.合伙企業(yè)”，D.個體工商戶”，E.中國居民三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以作為其增值稅的______。16.企業(yè)所得稅的納稅年度自______起至______止。17.個人所得稅的稅率分為______級超額累進稅率，最低稅率為____%，最高稅率為____%。18.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為____%，減按____%征收。19.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的合理支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時______。四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅中，工資、薪金所得每月應(yīng)繳納的稅款由單位代扣代繳。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購需要繳納一定的費用。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的會計處理與稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)按照會計處理方法進行納稅調(diào)整。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。26.如何計算個人所得稅中的專項附加扣除？27.企業(yè)所得稅中，哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？28.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用有哪些規(guī)定？29.個人所得稅中，如何確定納稅人的住所地？

稅務(wù)師考試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的進項稅額可以從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證以及從非增值稅一般納稅人取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)上注明。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。3.【答案】A【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率。4.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是3%。5.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在以后年度彌補，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年。6.【答案】D【解析】個人所得稅中，稿酬所得的稅率是20%，但實際稅率為20%減按70%計算。7.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的會計處理與稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)按稅法規(guī)定處理。9.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，費用、損失、稅金以及資產(chǎn)折舊、攤銷等都是可以扣除的項目。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物退（免）稅以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。11.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅中，應(yīng)納稅所得額的扣除項目包括費用、損失、稅金、折舊和利息支出等。12.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅中，綜合所得的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和經(jīng)營所得。13.【答案】ABCE【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購條件包括納稅人身份證明、稅務(wù)登記證、增值稅一般納稅人資格證明和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿。開戶銀行證明不是必須條件。14.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶以及中國居民。三、填空題(共5題)15.【答案】進項稅額【解析】增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以作為其增值稅的進項稅額，并在計算應(yīng)納稅額時予以抵扣。16.【答案】公歷1月1日公歷12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，與公歷年度一致。17.【答案】九3%45%【解析】個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%。18.【答案】3%1%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，可減按1%征收率征收增值稅。19.【答案】扣除【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的合理支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，不征收增值稅，因此不需要繳納增值稅。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損不能在計算當期應(yīng)納稅所得額時直接扣除，但可以在后續(xù)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。22.【答案】正確【解析】個人所得稅中，工資、薪金所得每月應(yīng)繳納的稅款由單位代扣代繳，單位是扣繳義務(wù)人。23.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購不需要繳納費用，納稅人只需符合條件并向稅務(wù)機關(guān)申請即可免費領(lǐng)購。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的會計處理與稅法規(guī)定不一致時，應(yīng)按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，而不是會計處理方法。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：n1.計稅方法不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進行計稅，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。n2.征收率不同：一般納稅人適用法定稅率，小規(guī)模納稅人適用較低稅率或征收率。n3.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。n4.納稅申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法、征收率、進項稅額抵扣和納稅申報期限等方面存在顯著區(qū)別。26.【答案】個人所得稅中的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項。計算方法如下：n1.子女教育：每個子女每月1000元，每年12000元。n2.繼續(xù)教育：每年4800元（每年4800元/36個月），或每月400元。n3.大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。n4.住房貸款利息：每月1000元，每年12000元。n5.住房租金：每月1000元，每年12000元。n6.贍養(yǎng)老人：每月1000元，每年12000元。n具體扣除金額根據(jù)實際情況確定?！窘馕觥總€人所得稅中的專項附加扣除需要根據(jù)具體項目和個人實際情況進行計算，上述為一般計算方法。27.【答案】企業(yè)所得稅中，以下費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：n1.成本：指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的直接成本和間接成本。n2.費用：指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用，如工資、薪金、折舊、攤銷等。n3.稅金：指企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅金。n4.損失：指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的意外損失。n5.其他支出：指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的其他合理支出。【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的合理成本、費用、稅金、損失和其他支出都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。28.【答案】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用有以下規(guī)定：n1.納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。n2.納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)提供納稅人身份證明、稅務(wù)登記證等資料。n3.納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定的使用范圍和時限開具和使用。n4.納稅人不得擅自銷毀、損毀、偽造、變造增值稅專用發(fā)票。n5.納稅人使用增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)保證發(fā)票的真實性、合法性、完整性?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的領(lǐng)購和使用有嚴格的規(guī)定，旨在確保發(fā)票的真實性和合法性，防止偷稅