稅務(wù)師-稅法一考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(5套)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪種情況可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)C.向其他單位或者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，但購(gòu)買方不屬于增值稅納稅人D.向其他單位或者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，但取得增值稅專用發(fā)票2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)處置收入D.捐贈(zèng)收入3.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？()A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.不在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.不在中國(guó)境內(nèi)有住所而不在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年5.以下哪種行為不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)6.以下哪種收入不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.捐贈(zèng)收入7.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.固定稅率8.以下哪種行為不屬于增值稅的視同銷售行為？()A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人D.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？()A.五年B.八年C.十年D.無(wú)限期10.以下哪種情況不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.郵政業(yè)服務(wù)C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)D.銷售貨物用于基本建設(shè)二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策C.資源綜合利用優(yōu)惠政策D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策E.非居民企業(yè)優(yōu)惠政策12.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)13.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.增值稅專用發(fā)票的開具條件有哪些？()A.銷售方為增值稅一般納稅人B.購(gòu)買方為增值稅一般納稅人C.銷售的貨物或提供的勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍D.發(fā)票所列貨物或勞務(wù)的金額準(zhǔn)確無(wú)誤E.發(fā)票所列貨物或勞務(wù)已實(shí)際交付15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息支出B.捐贈(zèng)支出C.工資、薪金支出D.投資損失E.折舊費(fèi)用三、填空題(共5題)16.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，其中增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)__萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。17.個(gè)人所得稅的稅率分為__級(jí)超額累進(jìn)稅率和__級(jí)超額累進(jìn)稅率。18.企業(yè)所得稅的納稅期限為__個(gè)月，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。19.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為__聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。20.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為__年，納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人銷售免稅貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在企業(yè)所得稅申報(bào)期內(nèi)一次性扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？其具體規(guī)定是什么？28.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？29.增值稅專用發(fā)票的開具和使用有哪些規(guī)定？30.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

稅務(wù)師-稅法一考試歷年參考題庫(kù)含答案解析(5套)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票。但購(gòu)買方不屬于增值稅納稅人或者不能取得增值稅專用發(fā)票的情況下，不得開具增值稅專用發(fā)票。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的余額。捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、不在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為一年。納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。5.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不計(jì)入應(yīng)稅行為。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、投資收益、利息收入、股息收入等。捐贈(zèng)收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)稅收入。7.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式。比例稅率適用于工資、薪金所得等，超額累進(jìn)稅率適用于經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。8.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資。9.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。10.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)等。銷售貨物用于基本建設(shè)不屬于免稅項(xiàng)目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、資源綜合利用優(yōu)惠政策以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。12.【答案】ABCE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。出口貨物雖然免征增值稅，但仍然屬于增值稅的應(yīng)稅行為范疇。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得等。這些所得按照法律規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：銷售方和購(gòu)買方均為增值稅一般納稅人；銷售的貨物或提供的勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅范圍；發(fā)票所列貨物或勞務(wù)的金額準(zhǔn)確無(wú)誤；發(fā)票所列貨物或勞務(wù)已實(shí)際交付等。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、捐贈(zèng)支出、工資、薪金支出、投資損失和折舊費(fèi)用等。這些支出按照稅法規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。17.【答案】五，三【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率和三級(jí)超額累進(jìn)稅率。五級(jí)超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，三級(jí)超額累進(jìn)稅率適用于其他所得。18.【答案】十二【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為十二個(gè)月。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。19.【答案】三【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的內(nèi)容分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由購(gòu)貨方作為付款原始憑證，抵扣聯(lián)由銷貨方作為抵扣稅款的憑證，記賬聯(lián)由銷貨方作為記賬憑證。20.【答案】五年【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售免稅貨物不征收增值稅，因此不能開具增值稅專用發(fā)票。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是一種簡(jiǎn)化的稅收計(jì)算方式。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損可以在五年內(nèi)逐年扣除，不能一次性扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蔬m用于一般貨物和勞務(wù)，通常為13%或9%；低稅率適用于部分貨物和勞務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等，通常為9%；零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等，不征收增值稅?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵式Y(jié)構(gòu)是稅收政策的重要組成部分，不同的稅率適用于不同的貨物和勞務(wù)，旨在平衡稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ)。具體規(guī)定為：納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)制度是企業(yè)所得稅的一項(xiàng)重要規(guī)定，旨在幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個(gè)人從各種來(lái)源取得的所得，體現(xiàn)了稅收公平原則。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定包括：銷售方為增值稅一般