稅務(wù)師考試《稅法一》真題與答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年3月取得銷售收入100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元，銷售稅金及附加10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5萬(wàn)元，管理費(fèi)用3萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，投資收益5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出1萬(wàn)元。該企業(yè)3月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是多少？()A.15萬(wàn)元B.18萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.22萬(wàn)元2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.銷售額B.銷售額減去銷售成本C.銷售額減去銷售稅金及附加D.銷售額減去銷售費(fèi)用5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.買賣股票所得6.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？()A.利息費(fèi)用B.捐贈(zèng)支出C.專利權(quán)使用費(fèi)D.稅收滯納金7.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%9.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.五檔10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)D.提供金融服務(wù)的個(gè)人二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.利息費(fèi)用B.捐贈(zèng)支出C.工資、薪金支出D.稅收滯納金E.專利權(quán)使用費(fèi)13.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？每檔稅率是多少？()A.三檔，3%、10%、20%B.三檔，3%、10%、25%C.四檔，3%、10%、20%、25%D.五檔，3%、10%、20%、25%、30%14.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率E.13%征收率15.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。18.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。19.增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%，適用不同的貨物和應(yīng)稅服務(wù)。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有的小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)，并結(jié)算全年應(yīng)納稅額的一種納稅方式。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？企業(yè)應(yīng)該如何進(jìn)行納稅申報(bào)？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些類型的所得？29.問(wèn)：增值稅的稅率是如何設(shè)置的？不同稅率適用于哪些貨物和應(yīng)稅服務(wù)？30.問(wèn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目可以扣除？

稅務(wù)師考試《稅法一》真題與答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益。所以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100-80-10-5-3-2+5=18萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年計(jì)算一次企業(yè)所得稅。4.【答案】B【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售成本、銷售稅金及附加和銷售費(fèi)用。5.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，不包括買賣股票所得。6.【答案】D【解析】企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得扣除，而利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和專利權(quán)使用費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。8.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。9.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為五檔，根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率。10.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，不包括提供金融服務(wù)的個(gè)人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、工資、薪金支出和專利權(quán)使用費(fèi)，稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為四檔，分別是3%、10%、20%、25%。14.【答案】AB【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%征收率和5%征收率，6%、10%和13%征收率不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，具體根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。三、填空題(共5題)16.【答案】【解析】增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，這是增值稅納稅人的定義。17.【答案】【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年計(jì)算一次企業(yè)所得稅，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。18.【答案】【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括多種所得，如工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，這是個(gè)人所得稅的征收范圍。19.【答案】【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%，不同的貨物和應(yīng)稅服務(wù)適用不同的稅率，這是增值稅的稅率設(shè)置。20.【答案】【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，這是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人定義明確包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)企業(yè)的所得額適用不同的稅率，通常為累進(jìn)稅率。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人定義。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并非適用于所有小規(guī)模納稅人，只有符合條件的小規(guī)模納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)，并結(jié)算全年應(yīng)納稅額的一種納稅方式，這是匯算清繳的定義。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。它適用于小規(guī)模納稅人，以及符合條件的一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅申報(bào)程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是為了簡(jiǎn)化小規(guī)模納稅人的稅收計(jì)算和申報(bào)程序，減輕其稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)立的一種計(jì)稅方法。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)預(yù)繳稅款，并在年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定是為了確保企業(yè)按時(shí)足額繳納稅款，同時(shí)給予企業(yè)合理的納稅期限。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的征收范圍廣泛，涵蓋了個(gè)人從各種渠道獲得的所得，目的是對(duì)個(gè)人的收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。29.【答案】增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%，適用于不同的貨物和應(yīng)稅服務(wù)。13%的稅率適用于大部分貨物和應(yīng)稅服務(wù)，9%的稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、燃?xì)?、石油液化氣、居民用煤炭制品等?%的稅率適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不