稅務師(稅法二)考試題庫及參考答案解析

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)因資產(chǎn)評估增值而確認的遞延所得稅負債，其影響如何計入當期損益？()A.直接計入營業(yè)外收入B.直接計入所得稅費用C.作為其他綜合收益處理D.作為遞延所得稅費用處理2.個人所得稅中，稿酬所得的預扣預繳稅率是多少？()A.20%B.30%C.35%D.45%3.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可以按什么比例抵扣進項稅額？()A.9%B.13%C.10%D.15%4.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，如何進行稅收抵免？()A.按照實際繳納稅款全額抵免B.按照境外所得的20%抵免C.按照境外所得的10%抵免D.按照境外所得的30%抵免5.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.訴訟費、罰款B.研發(fā)費用、業(yè)務招待費C.資產(chǎn)損失、捐贈支出D.以上都不可以6.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)所得稅的計稅基礎是指什么？()A.企業(yè)會計核算的收入總額B.企業(yè)會計核算的成本費用總額C.企業(yè)會計核算的利潤總額D.企業(yè)會計核算的稅前會計利潤8.個人所得稅中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)是什么？()A.轉(zhuǎn)讓收入減去成本費用B.轉(zhuǎn)讓收入減去稅費C.轉(zhuǎn)讓收入減去成本費用和稅費D.轉(zhuǎn)讓收入9.增值稅一般納稅人銷售貨物，在何時開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物時B.收到貨款時C.簽訂銷售合同時D.發(fā)票聯(lián)次填寫完畢時10.個人所得稅中，勞務報酬所得的預扣預繳方法是什么？()A.按月預繳，按年匯算清繳B.按次預繳，按年匯算清繳C.按月預繳，按次匯算清繳D.按次預繳，按月匯算清繳二、多選題(共5題)11.下列哪些情形下，企業(yè)發(fā)生的損失可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.因自然災害導致的財產(chǎn)損失B.因管理不善導致的存貨損失C.因經(jīng)營性違約金支出D.因資產(chǎn)評估增值導致的損失12.下列哪些屬于增值稅應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出租不動產(chǎn)13.個人所得稅中，下列哪些所得屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得14.企業(yè)所得稅中，下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.業(yè)務招待費B.廣告費和業(yè)務宣傳費C.研發(fā)費用D.利息支出15.增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務，下列哪些情況可以抵扣進項稅額？()A.購進的貨物用于生產(chǎn)銷售應稅貨物B.接受的加工修理修配勞務用于生產(chǎn)銷售應稅貨物C.購進的貨物用于集體福利D.接受的加工修理修配勞務用于集體福利三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人。17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的______。18.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括______級超額累進稅率。19.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者______服務開具的發(fā)票。20.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，可以按照實際繳納稅款全額進行______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費，可以按照一定的比例抵扣進項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅中，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按照同一稅率征稅。()A.正確B.錯誤24.增值稅小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，不得進行稅收抵免。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在核算方法上的主要區(qū)別。27.如何計算個人所得稅中的稿酬所得的應納稅額？28.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的哪些支出不得稅前扣除？29.增值稅的納稅人分為哪兩類？它們在稅率和核算方法上有哪些不同？30.請解釋什么是企業(yè)所得稅的計稅基礎？

稅務師(稅法二)考試題庫及參考答案解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)因資產(chǎn)評估增值而確認的遞延所得稅負債應作為其他綜合收益處理。2.【答案】A【解析】個人所得稅中，稿酬所得的預扣預繳稅率為20%，實際稅率是14%。3.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%的比例抵扣進項稅額。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，可以按照實際繳納稅款全額進行稅收抵免。5.【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用、業(yè)務招待費等可以在計算應納稅所得額時扣除，而訴訟費、罰款、資產(chǎn)損失、捐贈支出通常不可扣除。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅基礎是指企業(yè)會計核算的稅前會計利潤。8.【答案】A【解析】個人所得稅中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去成本費用。9.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物，應在銷售貨物時開具增值稅專用發(fā)票。10.【答案】B【解析】個人所得稅中，勞務報酬所得采用按次預繳，按年匯算清繳的方法。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，因自然災害導致的財產(chǎn)損失、因管理不善導致的存貨損失和因經(jīng)營性違約金支出均可以在計算應納稅所得額時扣除，而因資產(chǎn)評估增值導致的損失則不可扣除。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅中，業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、研發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時扣除，但利息支出通常不能直接扣除。15.【答案】AB【解析】增值稅一般納稅人購進的貨物或接受的服務，如果用于生產(chǎn)銷售應稅貨物或提供應稅勞務，可以抵扣進項稅額。用于集體福利的貨物或服務則不能抵扣進項稅額。三、填空題(共5題)16.【答案】小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在核算方法、稅率等方面有所區(qū)別。17.【答案】應納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。18.【答案】七【解析】個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括七級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得、勞務報酬所得等。19.【答案】發(fā)生應稅行為【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為開具的發(fā)票，用于納稅人進行進項稅額的抵扣。20.【答案】稅收抵免【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，可以按照實際繳納稅款全額進行稅收抵免，以減輕企業(yè)的稅負。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費，可以按照9%的稅率抵扣進項稅額。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅中，企業(yè)的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除，但有一定的扣除限額。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅中，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的稅率不同，稿酬所得適用七級超額累進稅率，而特許權(quán)使用費所得適用比例稅率。24.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，其來源于境外的所得，可以按照實際繳納稅款全額進行稅收抵免。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在核算方法上的主要區(qū)別包括：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額；增值稅一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般使用普通發(fā)票；增值稅一般納稅人的稅率分為13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人的征收率為3%?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在核算方法上的區(qū)別是考試中常見的知識點，需要考生掌握。27.【答案】個人所得稅中的稿酬所得的應納稅額計算公式為：應納稅所得額=稿酬所得收入×(1-20%)×70%×稅率-速算扣除數(shù)?！窘馕觥扛宄晁玫挠嬎闶莻€人所得稅中的一個重要部分，需要考生熟悉其計算方法和公式。28.【答案】企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營罰款、滯納金、罰金、罰款、沒收財物的損失、公益性捐贈支出超過規(guī)定標準的部分、贊助支出、廣告費和業(yè)務宣傳費超過規(guī)定標準的部分等不得稅前扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅中不得稅前扣除的支出是考試的重點內(nèi)容，考生需要準確記憶。29.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣