稅務(wù)師考試《稅法一》考試真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.利息費(fèi)用D.罰款和滯納金3.增值稅一般納稅人的增值稅稅率一般為多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%4.企業(yè)所得稅的納稅年度是指？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至3月31日C.每年7月1日至6月30日D.每年10月1日至9月30日5.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？()A.普通發(fā)票B.加密發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.應(yīng)稅所得D.應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額8.增值稅的納稅期限一般為多少？()A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.個人出租房屋10.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？()A.15%B.25%C.30%D.35%二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的下列費(fèi)用中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有：()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.利息費(fèi)用D.罰款和滯納金E.職工福利費(fèi)12.增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)繳納的稅種包括：()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加13.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出租房屋14.企業(yè)所得稅的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有：()A.銷售收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.利息收入D.租金收入E.資產(chǎn)處置收入15.增值稅小規(guī)模納稅人的下列情況中，可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人的有：()A.年銷售額超過500萬元B.年銷售額超過300萬元C.年銷售額超過200萬元D.年銷售額超過100萬元E.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。17.增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷19.增值稅專用發(fā)票，是指專門用于20.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的稅率分為四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇按小規(guī)模納稅人納稅或者一般納稅人納稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()A.正確B.錯誤23.增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致。()A.正確B.錯誤25.個人出租房屋屬于增值稅的征稅范圍。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.增值稅專用發(fā)票的開具有哪些要求？29.簡述增值稅的納稅期限。30.什么是增值稅的免稅項(xiàng)目？

稅務(wù)師考試《稅法一》考試真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】D【解析】罰款和滯納金是企業(yè)因違反法律法規(guī)而支付的費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。3.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率一般為13%。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是指每年1月1日至12月31日。5.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。6.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票是指用于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。7.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限一般為3個月。9.【答案】D【解析】個人出租房屋不屬于增值稅的納稅義務(wù)人，因?yàn)閭€人出租房屋不涉及增值稅的征收。10.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的下列費(fèi)用中，研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用、職工福利費(fèi)可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而罰款和滯納金不得扣除。12.【答案】ADE【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物時，應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。消費(fèi)稅和營業(yè)稅在此場景下不適用。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出租房屋通常屬于營業(yè)稅的征稅范圍。14.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)處置收入等各項(xiàng)收入。15.【答案】ABE【解析】增值稅小規(guī)模納稅人年銷售額超過500萬元或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。年銷售額超過300萬元和200萬元的條件不適用于申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。三、填空題(共5題)16.【答案】居民企業(yè)和其他非居民企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)和其他非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊成立或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國境外注冊成立，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。17.【答案】500萬元【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)法律規(guī)定，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。18.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，即從每年的1月1日起至12月31日止。19.【答案】記載并反映增值稅應(yīng)稅銷售行為【解析】增值稅專用發(fā)票是記載并反映增值稅應(yīng)稅銷售行為和應(yīng)納稅額的憑證，是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。20.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為三檔，包括基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的貨物和勞務(wù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，在一定時期內(nèi)不得申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。因此，小規(guī)模納稅人不能自行選擇納稅身份。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時開具的，購買方可以憑此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，即從每年的1月1日起至12月31日止。25.【答案】錯誤【解析】個人出租房屋屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

1.納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元；

2.稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率；

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

4.發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和發(fā)票管理等方面存在明顯差異。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項(xiàng)目-不征稅收入。

其中，收入總額包括企業(yè)的銷售收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等；允許扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金等；不征稅收入是指法律規(guī)定的不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入。具體計算時，還需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和稅收政策等因素計算得出的，計算過程中需要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行。28.【答案】增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

1.專用發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定；

2.專用發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；

3.專用發(fā)票的開具必須由具有開具專用發(fā)票資格的單位或個人進(jìn)行；

4.專用發(fā)票的開具必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和格式要求。

此外，專用發(fā)票的開具還需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，如不得虛開、不得代開等?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是重要的稅務(wù)憑證，其開具必須嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，以確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。29.【答案】增值稅的納稅期限分為按期納稅和按次納稅兩種。

按期納稅的納稅期限為一個月或者一個季度，具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

按次納稅的納稅期限為每次銷售貨物或者提供勞務(wù)后，納稅人在開具發(fā)票的同時，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅期限是為了規(guī)范納稅行為，確保稅款及時足額入庫。納稅人應(yīng)根據(jù)