定期定額稅務(wù)考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.定期定額征收主要適用于哪種納稅人？A.財務(wù)制度健全的企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.個體工商戶及小型企業(yè)D.所有企業(yè)2.定期定額征收的納稅期限通常不包括哪個？A.1個月B.1個季度C.1年D.1個半月3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額時，以下哪項(xiàng)不屬于參考因素？A.經(jīng)營成本B.行業(yè)特點(diǎn)C.員工人數(shù)D.歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)4.定期定額戶當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營額超過定額多少時，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整？A.10%B.20%C.30%D.50%5.定期定額戶未按期申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)會如何處理？A.直接注銷稅務(wù)登記B.按核定定額征稅并加收滯納金C.不予處罰D.轉(zhuǎn)為查賬征收6.定期定額戶代開發(fā)票金額超過定額時，應(yīng)如何處理？A.僅就超過部分補(bǔ)稅B.就全部代開金額補(bǔ)稅C.無需補(bǔ)稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額7.下列哪種情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能調(diào)整定期定額？A.經(jīng)營情況發(fā)生重大變化B.納稅人自行申報經(jīng)營額遠(yuǎn)超定額C.市場環(huán)境發(fā)生顯著變化D.納稅人提出申請且理由充分8.定期定額戶享受免稅政策時，應(yīng)如何處理？A.無需申報B.仍需按定額申報并享受免稅C.免稅部分需單獨(dú)申報D.直接免征，無需處理9.以下哪種定期定額征收方式適用“簡易申報”？A.銀行批量扣款B.自行上門申報C.郵寄申報D.電子申報10.定期定額戶變更經(jīng)營地址，應(yīng)如何處理？A.無需報告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更定額C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更D.自動終止原定額多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.定期定額征收適用于哪些納稅人？A.個體工商戶B.個人獨(dú)資企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.財務(wù)核算不健全的小規(guī)模納稅人2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定期定額時，應(yīng)參考哪些因素？A.行業(yè)平均水平B.經(jīng)營面積C.月銷售額D.員工工資支出3.定期定額戶發(fā)生以下哪些情況需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重新核定定額？A.經(jīng)營額持續(xù)高于定額20%B.經(jīng)營額持續(xù)低于定額30%C.經(jīng)營地址變更D.市場環(huán)境惡化導(dǎo)致經(jīng)營困難4.關(guān)于定期定額戶納稅申報，以下說法正確的有？A.可采用簡易申報方式B.申報期限內(nèi)未申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)按定額征稅C.申報額與定額差異較大時需調(diào)整定額D.無論實(shí)際經(jīng)營如何，均按定額納稅5.定期定額戶發(fā)票使用管理規(guī)定包括？A.代開發(fā)票需繳納稅款B.自開發(fā)票金額計入定額C.超定額開發(fā)票需補(bǔ)稅D.發(fā)票使用量與定額無關(guān)6.定期定額管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)有？A.核定定額并送達(dá)通知B.根據(jù)經(jīng)營變化調(diào)整定額C.對未按期申報的處罰D.強(qiáng)制注銷未申報戶7.以下哪些屬于定期定額征收的優(yōu)點(diǎn)？A.征收成本低B.納稅程序簡便C.適合核算不健全的納稅人D.稅負(fù)完全固定不變8.定期定額戶與查賬征收的區(qū)別在于？A.納稅申報方式不同B.計稅依據(jù)不同C.適用對象不同D.稅務(wù)機(jī)關(guān)管理方式不同9.未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額戶，正確的稅務(wù)處理包括？A.不繳納稅款B.需辦理納稅申報C.需留存相關(guān)證明D.可代開發(fā)票但需納稅10.定期定額管理中，納稅人的義務(wù)包括？A.如實(shí)申報經(jīng)營情況B.發(fā)生經(jīng)營變化及時報告C.按時足額繳納稅款D.保管相關(guān)納稅資料判斷題（每題2分，共10題）1.所有個體工商戶都適用定期定額征收方式。2.定期定額戶的納稅期限只能是1個月。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額時，納稅人無需提供任何資料。4.定期定額戶當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營額超過定額20%的，應(yīng)在當(dāng)期申報調(diào)整。5.未按期申報的定期定額戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接按定額加處罰款。6.定期定額戶代開發(fā)票金額超過定額的，僅就超過部分繳納稅款。7.定期定額戶享受免稅政策后，無需再進(jìn)行納稅申報。8.小規(guī)模納稅人必須采用定期定額征收方式。9.定期定額調(diào)整需經(jīng)納稅人同意方可執(zhí)行。10.定期定額戶停業(yè)時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理停業(yè)登記。簡答題（總4題，每題5分）1.簡述定期定額征收的定義。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定期定額應(yīng)遵循哪些基本步驟？3.定期定額戶未按期辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理？4.定期定額征收與查賬征收的主要區(qū)別是什么？討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合實(shí)際，分析“未達(dá)起征點(diǎn)”的定期定額戶在管理中可能存在的問題及應(yīng)對措施。2.如何優(yōu)化定期定額核定流程，提高征管效率？3.定期定額戶代開發(fā)票對其定額管理有何影響？應(yīng)如何規(guī)范代開發(fā)票行為？4.分析定期定額管理中可能存在的稅收風(fēng)險點(diǎn)，并提出防范建議。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.C4.B5.B6.A7.D8.B9.A10.C多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABCD9.AB10.ABCD判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√簡答題1.定期定額征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況，核定其一定經(jīng)營期間內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額或所得額，確定應(yīng)納稅額的征收方式，適用于財務(wù)核算不健全、規(guī)模較小的納稅人。2.步驟：納稅人自行申報→稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)→參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)等核定→下達(dá)《核定定額通知書》→公示送達(dá)。3.處理：責(zé)令限期改正，可處罰款；逾期未申報的，按核定定額征稅并加收滯納金。4.區(qū)別：適用對象（定額不健全，查賬健全）、計稅依據(jù)（核定，實(shí)際）、申報方式（批量扣款，自行申報）、管理方式（定期核定，動態(tài)監(jiān)控）。討論題1.問題：虛假申報、超定額不申報、代開發(fā)票管理難。措施：加強(qiáng)巡查，動態(tài)監(jiān)控；推廣電子發(fā)票；定期核查；違規(guī)處罰。2.優(yōu)化：簡化線上申請；大數(shù)據(jù)分析行業(yè)基準(zhǔn)；建立信用評價；部門數(shù)