專升本財政學專業(yè)2025年公共財政學練習試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內。1.公共財政的核心是（）。A.政府收入最大化B.政府支出最優(yōu)化C.宏觀經(jīng)濟調控D.社會資源公平配置2.稅收的征收主體是（）。A.企業(yè)B.銀行C.政府D.個人3.以下屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅4.財政支出按經(jīng)濟性質分類，主要包括（）。A.購買性支出和轉移性支出B.經(jīng)常性支出和資本性支出C.中央支出和地方支出D.國防支出和科教文衛(wèi)支出5.政府通過預算安排，對特定項目進行投資，形成固定資產(chǎn)，這屬于（）。A.購買性支出B.轉移性支出C.經(jīng)常性支出D.投資性支出6.財政政策的主要目標不包括（）。A.宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定B.資源有效配置C.收入分配公平D.企業(yè)規(guī)模擴張7.當政府支出大于收入時，形成的財政收支不平衡狀況稱為（）。A.財政結余B.財政赤字C.財政平衡D.財政虧損8.政府為彌補財政赤字而發(fā)行的一種債務憑證是（）。A.股票B.債券C.存款單D.匯票9.財政管理體制的核心內容是（）。A.政府預算管理B.財政收入劃分C.政府采購管理D.國有資產(chǎn)管理10.政府間事權與支出責任相適應的原則，是財政管理體制中處理中央與地方關系的重要依據(jù)，這體現(xiàn)了財政管理體制的（）原則。A.效率性B.公平性C.權責統(tǒng)一D.靈活性11.指在一定時期內，全體社會成員共同消費的具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品，被稱為（）。A.私人物品B.公共物品C.混合物品D.消費品12.某國政府為了刺激經(jīng)濟復蘇，決定增加基礎設施建設投資，并降低個人所得稅稅率。這兩種措施分別屬于（）。A.緊縮性財政政策，擴張性財政政策B.擴張性財政政策，緊縮性財政政策C.緊縮性財政政策，緊縮性財政政策D.擴張性財政政策，擴張性財政政策13.在財政政策工具中，稅收是政府進行宏觀調控的重要手段，其主要作用機制在于（）。A.收入效應B.替代效應C.政策預期效應D.以上都是14.財政政策的目標是資源有效配置，其主要體現(xiàn)在（）。A.減少政府干預B.引導社會資源流向C.實現(xiàn)完全競爭市場D.保證經(jīng)濟高速增長15.下列關于財政平衡的理解，正確的是（）。A.財政平衡意味著政府收支必須完全相等B.財政平衡就是絕對沒有赤字或結余C.財政平衡是指政府收支基本適應，保持相對穩(wěn)定D.財政平衡只適用于市場經(jīng)濟國家二、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分。請用規(guī)范的語言對下列名詞進行解釋。1.財政政策2.購買性支出3.財政管理體制4.公共物品5.國債三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。請簡要回答下列問題。1.簡述稅收的基本特征。2.簡述財政支出的經(jīng)濟效益評價方法。3.簡述財政政策的主要工具及其作用機制。4.簡述中央政府與地方政府在財政管理體制中的關系。四、論述題（本大題共1小題，10分。請結合所學知識，圍繞以下主題進行論述。結合當前我國經(jīng)濟發(fā)展情況，分析財政政策在促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行和高質量發(fā)展中的作用，并提出相應的政策建議。試卷答案一、單項選擇題1.B解析：公共財政的最終目標是實現(xiàn)社會資源的優(yōu)化配置和公平分配，促進社會經(jīng)濟健康發(fā)展，其核心在于為公共物品和服務提供資金支持，這離不開政府支出活動的最優(yōu)化安排。2.C解析：稅收是國家（政府）憑借政治權力，依法強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式，體現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅方面的權利義務關系。3.C解析：直接稅是指納稅義務人同時負擔稅負，能夠直接將稅負轉嫁給他人或抵扣其他應納稅款的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅等。企業(yè)所得稅屬于此類。4.A解析：財政支出按經(jīng)濟性質（或稱內容、用途）分類，是指按照政府支出是否具有直接消耗性，將其分為購買性支出（消耗性支出）和轉移性支出。5.A解析：購買性支出是指政府為了履行其職能，購買商品和勞務而進行的支出，如購買設備、修建道路、支付公務員工資等，形成了政府購買。6.D解析：財政政策的主要目標包括促進宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定（如穩(wěn)定增長、控制通脹、實現(xiàn)充分就業(yè)）、實現(xiàn)資源有效配置（引導社會資源流向公共部門和效率領域）、促進收入分配公平。企業(yè)規(guī)模擴張屬于企業(yè)微觀經(jīng)營決策范疇，非財政政策直接目標。7.B解析：財政赤字是指政府在一個財政年度內，財政支出大于財政收入（不含債務收入）的差額。8.B解析：國債是國家（政府）為彌補財政赤字或籌集建設資金而發(fā)行的債務憑證，是政府向債權人出具的、承諾按期還本付息的債務憑證。9.B解析：財政收入劃分是確定中央政府和地方政府各自的收入來源和份額，是財政管理體制的重要組成部分，也是處理中央與地方財政關系的基礎。10.C解析：權責統(tǒng)一原則要求政府間的事權劃分應與相應的支出責任相匹配，確保各級政府承擔其職責所需財力，這是財政管理體制的核心原則之一。11.B解析：公共物品是指具有消費上的非競爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品或服務，如國防、路燈、基礎研究等，這些物品由政府主導提供。12.B解析：增加基礎設施建設投資屬于增加政府購買，是擴張性財政政策；降低個人所得稅稅率屬于減少稅收，也是擴張性財政政策。13.D解析：稅收通過收入效應影響消費者的可支配收入和消費選擇；通過替代效應影響生產(chǎn)要素的配置和使用；同時，稅收政策的變化也會引發(fā)人們的預期改變，從而影響經(jīng)濟行為。14.B解析：財政政策通過稅收、支出、國債等手段，可以引導社會資源流向，抑制或鼓勵某些行業(yè)、領域的發(fā)展，從而影響資源配置效率。15.C解析：財政平衡并非指政府收支必須絕對相等，而是指政府收支基本適應財政活動的客觀需要，保持相對穩(wěn)定，避免出現(xiàn)巨大的赤字或結余。絕對平衡幾乎不存在，追求的是相對平衡。二、名詞解釋1.財政政策：是指政府為了實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，運用國家機器（主要是財政手段）調整財政收支規(guī)模和結構所采取的策略、措施和手段的總和。主要包括稅收政策、支出政策、國債政策等。2.購買性支出：是指政府為了履行其職能，購買商品和勞務而進行的支出，如購買機器設備、修建公共設施、支付政府官員和公務員的工資等。它直接表現(xiàn)為政府購買，并在經(jīng)濟中發(fā)揮“引致”作用。3.財政管理體制：是指國家在分配和管理財政資金過程中，處理中央與地方政府以及地方各級政府之間財政關系的基本制度、規(guī)則和方法的總和。其核心內容包括政府間事權與支出責任劃分、政府間收入劃分、政府間轉移支付制度等。4.公共物品：是指具有消費上的非競爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品或服務。非競爭性指一個人的消費不會減少其他人對該物品的消費量；非排他性指難以或無法阻止未付費的人消費該物品。公共物品通常由政府提供。5.國債：是指國家（政府）為彌補財政赤字、籌集建設資金或彌補戰(zhàn)爭費用等而發(fā)行的、承諾在一定時期內還本付息的一種債務憑證。國債是國家信用的主要形式。三、簡答題1.簡述稅收的基本特征。答：稅收作為財政收入的主要來源，具有以下基本特征：(1)強制性：稅收是國家憑借政治權力強制征收的，納稅人必須依法納稅，稅務機關有權強制執(zhí)行，任何單位和個人都不得違抗。(2)無償性：政府取得稅收收入后，無需向納稅人支付任何對價或補償，稅款歸國家所有。(3)固定性：稅收的征收對象、稅率、納稅期限、納稅地點等由國家法律預先規(guī)定，相對穩(wěn)定，非經(jīng)法定程序不得隨意改變。2.簡述財政支出的經(jīng)濟效益評價方法。答：財政支出的經(jīng)濟效益評價方法主要是指運用經(jīng)濟學的原理和方法，分析財政支出項目所帶來經(jīng)濟效益的大小及其合理性。常用方法包括：(1)成本效益分析（Cost-BenefitAnalysis）：將財政支出項目在整個壽命周期內所消耗的資源（成本）與所能帶來的收益（包括直接收益和間接收益）進行貨幣化比較，計算凈收益，判斷項目是否可行。(2)投資收益率分析：對于有明確投資回報的財政支出項目（如基礎設施建設），可以計算其內部收益率、凈現(xiàn)值等指標，評估其盈利能力和效率。(3)社會效益評價：對于難以完全貨幣化的支出項目（如科教文衛(wèi)、環(huán)境保護），需要采用定性分析與定量分析相結合的方法，評估其對社會發(fā)展、人民福祉、長遠環(huán)境等方面的貢獻。3.簡述財政政策的主要工具及其作用機制。答：財政政策的主要工具包括：(1)稅收政策：通過調整稅率、稅種、稅收優(yōu)惠等手段，可以影響個人收入、企業(yè)利潤、投資和消費。例如，降低稅率可以增加可支配收入，刺激消費和投資（擴張性）；提高稅率可以減少可支配收入，抑制消費和投資（緊縮性）。(2)政府支出政策：通過調整政府購買支出（如基礎設施投資、公共物品供應）和轉移性支出（如社會保障、補貼）的規(guī)模和結構，直接影響總需求和經(jīng)濟活動。例如，增加政府購買和轉移性支出可以刺激總需求（擴張性）；減少政府購買和轉移性支出可以抑制總需求（緊縮性）。(3)國債政策：通過發(fā)行國債的數(shù)量、期限、利率等，可以調節(jié)資金供求，影響市場利率，進行宏觀調控。例如，大規(guī)模發(fā)行短期國債可以吸收流動性，穩(wěn)定市場；發(fā)行長期國債可以籌集長期建設資金，并可能對利率產(chǎn)生壓低效應。4.簡述中央政府與地方政府在財政管理體制中的關系。答：中央政府與地方政府在財政管理體制中存在復雜的關系，主要體現(xiàn)在：(1)權責劃分：中央與地方政府在政治、經(jīng)濟、社會等各個領域擁有不同的事權（職責范圍），相應地也承擔不同的支出責任。科學合理的權責劃分是財政管理體制的基礎。(2)收入劃分：根據(jù)事權與支出責任，將國家稅收和其他收入在中央與地方政府之間進行分割，確定各自的收入來源和份額。這是財政管理體制的核心內容之一。(3)轉移支付：為了彌補地方政府因收入不足而難以承擔其支出責任的問題，中央政府通過稅收返還、專項轉移支付、一般性轉移支付等方式，向地方政府提供財政補助，實現(xiàn)中央對地方的財政支持和調節(jié)。四、論述題結合當前我國經(jīng)濟發(fā)展情況，分析財政政策在促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行和高質量發(fā)展中的作用，并提出相應的政策建議。答：財政政策作為國家宏觀調控的重要手段，在促進我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行和高質量發(fā)展中發(fā)揮著關鍵作用。在經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面，財政政策通過“逆周期”調節(jié)，有助于熨平經(jīng)濟周期波動。例如，在經(jīng)濟下行壓力加大時，政府可以通過增加購買性支出（如投資基礎設施）、降低稅率、增加轉移性支付（如減稅降費、發(fā)放消費券）等擴張性財政政策，刺激總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟增長，防止經(jīng)濟陷入衰退。反之，在經(jīng)濟過熱、通脹壓力較大時，政府可以通過減少支出、提高稅率等緊縮性財政政策，抑制總需求，防止經(jīng)濟過熱和資產(chǎn)泡沫。當前，面對復雜嚴峻的國內外經(jīng)濟形勢和國內需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，積極的財政政策需要持續(xù)發(fā)力，著力擴大內需，保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。在促進高質量發(fā)展方面，財政政策可以通過優(yōu)化支出結構、引導資源流向、深化財稅體制改革等方式，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和經(jīng)濟結構優(yōu)化。例如：(1)加大對科技創(chuàng)新、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、綠色發(fā)展的投入，通過設立專項資金、稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費用加計扣除）、支持科技成果轉化等方式，引導社會資本投向關鍵領域，提升經(jīng)濟發(fā)展質量和效益。(2)深化財稅體制改革，完善預算管理制度，提高財政資金使用效益和透明度；優(yōu)化稅制結構，降低企業(yè)稅費負擔，激發(fā)市場主體活力；推進基本公共服務均等化，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展和社會公平。(3)健全地方財政體系，完善中央對地方轉移支付制度，加大對欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，縮小地區(qū)差距。針對當前形勢，提出以下政策建議：(1)繼續(xù)實施積極的財政政策，更加注重提質增效。在保持總支出規(guī)模