2025年稅法真題專項(xiàng)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案）1.某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）銷售商品一批，不含稅價(jià)格100萬元，增值稅稅率13%，包裝費(fèi)5萬元（不含稅），收取的代墊運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)已向客戶開具發(fā)票，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。3.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用80萬元（其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，該捐贈(zèng)符合稅法規(guī)定的條件），銷售費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元（其中含向關(guān)聯(lián)方借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用8萬元，關(guān)聯(lián)方借款金額及利息費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則），則該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人出租住房取得的所得，減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。6.某進(jìn)出口公司出口一批貨物，離岸價(jià)格（FOB）折合人民幣200萬元，合同約定由買方負(fù)責(zé)辦理運(yùn)輸并支付運(yùn)費(fèi)，已知該貨物增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%，則該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。（假設(shè)出口退稅率為13%）7.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)（）。8.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（）為依據(jù)。9.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。10.下列行為中，不屬于印花稅應(yīng)稅行為的是（）。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、未選均不得分）11.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。13.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整規(guī)定的表述，正確的有（）。15.消費(fèi)稅的征收范圍包括（）。16.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。17.下列關(guān)于稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。18.企業(yè)下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)對(duì)下列表述做出正確或錯(cuò)誤的選擇。認(rèn)為表述正確的，在答題卡相應(yīng)位置選擇“√”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，選擇“×”。每題答題正確的得1分；答題錯(cuò)誤的扣0.5分；不答題既不得分，也不扣分）21.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易計(jì)稅方法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）22.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）23.個(gè)人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個(gè)人所得稅。（）24.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量；未分別核算的，從高適用稅率。（）25.出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，不包括出口貨物對(duì)應(yīng)的國內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi)用。（）26.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受印花稅票的單位和個(gè)人。（）27.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。（）28.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅的，可以申請(qǐng)延期申報(bào)，但最長不得超過3個(gè)月。（）29.企業(yè)投資者從被投資企業(yè)撤回或減少投資，應(yīng)被認(rèn)定為股息、紅利所得，并適用“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目適用的稅率。（）30.納稅人銷售商品同時(shí)收取的違約金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。（）四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）31.某小規(guī)模納稅人零售企業(yè)2024年10月銷售商品，取得含稅銷售額23.4萬元；提供農(nóng)產(chǎn)品零售服務(wù)，取得含稅銷售額5.85萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年10月應(yīng)納增值稅額。32.某制造業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2024年12月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元；發(fā)票已認(rèn)證抵扣。當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額350萬元，收取包裝物租金5萬元（不含稅），該包裝物已單獨(dú)計(jì)價(jià)。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)納增值稅額。（假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率13%）33.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額800萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出10萬元；（2）通過公益性社會(huì)組織向某學(xué)校捐贈(zèng)現(xiàn)金20萬元；（3）資產(chǎn)折舊費(fèi)用50萬元，按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊60萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。34.個(gè)人張某2024年取得工資薪金所得30萬元，年終獎(jiǎng)10萬元。已知該年度工資薪金所得適用的預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)0；年終獎(jiǎng)適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)2520。請(qǐng)計(jì)算張某2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算、分析、判斷或處理）35.甲公司為一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品A，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收訖。（2）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B，開具普通發(fā)票，不含稅銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收訖。（3）將部分自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B用于本企業(yè)集體福利，成本為30萬元。（4）發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的應(yīng)稅行為，取得含稅收入10萬元，開具普通發(fā)票。已知應(yīng)稅消費(fèi)品A、B的增值稅稅率均為13%，消費(fèi)稅稅率均為10%。請(qǐng)計(jì)算甲公司2024年5月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅額。36.乙先生為某公司高管，2024年取得以下收入：（1）每月取得工資薪金所得5萬元；（2）每年取得年終獎(jiǎng)10萬元，在取得時(shí)一次性發(fā)放；（3）出租自有住房，每月取得租金收入1萬元，已按月繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，共計(jì)3000元；（4）購買企業(yè)債券取得利息收入2萬元；（5）轉(zhuǎn)讓個(gè)人擁有的已使用3年的二手車，取得收入15萬元，該車輛原值10萬元，累計(jì)折舊2萬元。已知乙先生2024年其子女教育支出專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元，贍養(yǎng)老人支出專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年24000元。請(qǐng)計(jì)算乙先生2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.16.92.D3.884.10%5.B6.137.A8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題11.ABC12.ABCD13.ABCDE14.AB15.ABCD16.ABC17.AB18.ABCDE19.AB20.ABDE三、判斷題21.√22.×23.√24.√25.√26.√27.√28.×29.×30.√四、計(jì)算題31.應(yīng)納增值稅額=(23.4+5.85)/(1+3%)*3%=0.9萬元32.應(yīng)納增值稅額=350*13%+5/(1+13%)*13%-26=35+0.46-26=9.46萬元33.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增=80-(800*60%)/12*60%=80-40=40萬元捐贈(zèng)調(diào)增=20萬元資產(chǎn)折舊調(diào)增=60-50=10萬元應(yīng)納稅所得額=800+40+20+10=870萬元34.工資薪金個(gè)稅=300000*3%-0=9000元年終獎(jiǎng)個(gè)稅=100000/12*3%-0=2500元年終獎(jiǎng)個(gè)稅=100000/12*10%-2520=4480元（年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)稅更優(yōu)）總個(gè)稅=9000+4480=13480元五、綜合題35.增值稅銷項(xiàng)稅額=13+6.5+0.13*30/(1+13%)=19.63萬元消費(fèi)稅銷項(xiàng)稅額=100*10%+30/(1+13%)*10%=10+2.65=12.65萬元（或：消費(fèi)稅=(100+30/1.13)*10%=12.65萬元）應(yīng)納增值稅=19.63-26=-6.37萬元（留抵稅額）應(yīng)納消費(fèi)稅=12.65萬元（注意：用于集體福利的消費(fèi)稅視同銷售計(jì)稅，增值稅也需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，但本題未明確要求計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，且銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，故結(jié)果為負(fù)數(shù)，即留抵）36.年終獎(jiǎng)個(gè)稅=100000/12*3%-0=2500元工資薪金個(gè)稅=（50000-5000-12000-24000）*3%-0=210元租金收入應(yīng)納稅所得額=10000-3000