酒店財務(wù)管理制度及內(nèi)控流程手冊第一章總則1.1制定目的為規(guī)范酒店財務(wù)管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，保障資金安全與資產(chǎn)完整，提升經(jīng)營效益，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)及酒店運(yùn)營特點(diǎn)，制定本制度及流程。1.2適用范圍本制度適用于酒店（含下屬各營業(yè)部門、職能部門）的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金收付、收入確認(rèn)、成本費(fèi)用管控、資產(chǎn)管理及財務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1.3基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及稅收法規(guī)，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.權(quán)責(zé)對等原則：明確各崗位財務(wù)權(quán)責(zé)，做到“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)，誰審批、誰擔(dān)責(zé)”。3.效益優(yōu)先原則：通過預(yù)算管控、成本優(yōu)化等手段，提升酒店盈利能力與資源使用效率。4.內(nèi)控制衡原則：關(guān)鍵崗位（如收銀、采購、會計、出納）實(shí)行分離制衡，避免單一崗位全程操作。第二章預(yù)算管理2.1預(yù)算編制1.編制周期：年度預(yù)算于每年末啟動，季度/月度預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解調(diào)整。2.編制內(nèi)容：涵蓋收入預(yù)算（客房、餐飲、會議等）、成本預(yù)算（客房易耗品、餐飲食材、能源等）、費(fèi)用預(yù)算（營銷、人力、行政等）及資本性支出預(yù)算（設(shè)備購置、裝修改造等）。3.編制流程：各部門提交本部門預(yù)算草案（如客房部提報客房出租率、易耗品消耗計劃；餐飲部提報食材采購、營收目標(biāo)）；財務(wù)部匯總并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢進(jìn)行測算，形成整體預(yù)算草案；預(yù)算草案經(jīng)管理層審議、總經(jīng)理審批后生效。2.2預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部按月/季對比預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)，分析差異原因（如客房收入未達(dá)標(biāo)需分析出租率、房價或市場競爭因素），形成《預(yù)算執(zhí)行分析報告》報管理層。2.預(yù)算調(diào)整：因市場重大變化（如政策調(diào)整、消費(fèi)趨勢變動）或酒店戰(zhàn)略調(diào)整需調(diào)整預(yù)算時，由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后修訂。第三章資金管理3.1資金計劃1.各部門每月末提交次月資金需求計劃（如采購付款、費(fèi)用報銷、工資發(fā)放），財務(wù)部匯總后編制《月度資金收支計劃》，報總經(jīng)理審批。2.資金計劃需區(qū)分“剛性支出”（如工資、稅費(fèi)）與“彈性支出”（如營銷費(fèi)用、非緊急采購），優(yōu)先保障剛性支出。3.2收款管理3.2.1前臺收銀（客房、會議收入）1.客人入住時，收銀崗根據(jù)房價政策開具《入住登記表》，預(yù)收押金（現(xiàn)金、銀行卡或線上支付），系統(tǒng)自動生成押金臺賬。2.退房時，收銀崗核對消費(fèi)明細(xì)（客房、餐飲、迷你吧等），開具發(fā)票，結(jié)算款項（多退少補(bǔ)），并于當(dāng)日下班前將現(xiàn)金、刷卡單據(jù)交至出納，線上收款同步核對到賬情況。3.內(nèi)控要點(diǎn)：收銀崗與稽核崗分離，稽核崗每日抽查10%的賬單，核對房價、折扣、消費(fèi)項目的合規(guī)性；每日營業(yè)結(jié)束后，收銀崗打印《營業(yè)日報表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交財務(wù)部，財務(wù)部次日與銀行到賬金額核對。3.2.2餐飲收銀1.客人點(diǎn)餐時，服務(wù)員開具《點(diǎn)菜單》，收銀崗錄入系統(tǒng)生成賬單，支持現(xiàn)金、刷卡、線上支付或掛賬（僅限協(xié)議客戶）。2.宴會/會議收入需提前與銷售部確認(rèn)合同金額，收銀崗根據(jù)合同條款收款（如定金、尾款），并在系統(tǒng)標(biāo)注“已結(jié)算”。3.內(nèi)控要點(diǎn)：點(diǎn)菜單需“三聯(lián)單”（廚房、收銀、客人），每日營業(yè)結(jié)束后，收銀崗與廚房核對菜品出單量，防止“飛單”；掛賬客戶需經(jīng)銷售部審批，每月末由銷售部協(xié)同財務(wù)部催款。3.3付款管理3.3.1采購付款1.流程：采購申請：使用部門提交《采購申請單》（注明物品名稱、數(shù)量、預(yù)算金額），經(jīng)部門經(jīng)理審批；采購執(zhí)行：采購部選擇供應(yīng)商（需從合格供應(yīng)商名錄中選取），簽訂合同或訂單；驗收入庫：倉庫/使用部門驗收貨物，填寫《驗收單》（注明實(shí)際數(shù)量、質(zhì)量），與發(fā)票、訂單一并交財務(wù)部；付款審批：財務(wù)部審核單據(jù)合規(guī)性（發(fā)票真?zhèn)?、?shù)量匹配），單筆金額[X]元以下由財務(wù)經(jīng)理審批，超過則報總經(jīng)理審批；付款執(zhí)行：出納根據(jù)審批后的單據(jù)付款（對公轉(zhuǎn)賬優(yōu)先，禁止個人代付采購款）。3.3.2費(fèi)用報銷1.員工報銷需填寫《費(fèi)用報銷單》，附發(fā)票、合同（如有）、驗收單（如采購物品）等原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理初審（真實(shí)性）、財務(wù)部復(fù)審（合規(guī)性）、總經(jīng)理終審（權(quán)限內(nèi)）。2.特殊規(guī)定：差旅費(fèi)需附行程單、住宿發(fā)票，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按酒店《差旅管理制度》執(zhí)行；招待費(fèi)需注明事由、招待對象，單次金額超[X]元需提前報總經(jīng)理審批。3.4資金安全1.備用金管理：前臺、餐飲收銀備用金限額由財務(wù)部核定，每日下班前需將超額現(xiàn)金繳存銀行，備用金僅用于找零，禁止挪用。2.銀行賬戶管理：財務(wù)部按月核對銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬實(shí)一致；嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.資金盤點(diǎn)：出納每周盤點(diǎn)現(xiàn)金，財務(wù)部每月抽查備用金，發(fā)現(xiàn)短款由責(zé)任人賠償，長款需查明原因后處理。第四章收入管理4.1收入確認(rèn)原則1.客房收入：按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)，即客人入住日起，根據(jù)實(shí)際占用客房天數(shù)及房價確認(rèn)收入（無論是否收款）。2.餐飲收入：按“收付實(shí)現(xiàn)制”結(jié)合“服務(wù)完成時點(diǎn)”確認(rèn)，即菜品/服務(wù)提供后，根據(jù)實(shí)際收款或掛賬金額確認(rèn)（掛賬需有有效審批）。3.其他收入（會議、商品銷售、場地租賃等）：按合同約定的服務(wù)完成時點(diǎn)或收款時點(diǎn)確認(rèn)。4.2內(nèi)控要點(diǎn)1.折扣與免單：房價折扣需符合酒店《價格政策》，銷售部權(quán)限內(nèi)的折扣由銷售經(jīng)理審批，超權(quán)限需報總經(jīng)理；餐飲免單僅限總經(jīng)理特批，且需注明事由、對象，禁止部門私自免單。2.賬單管理：所有賬單需連續(xù)編號，作廢賬單需三聯(lián)（存根、客戶、財務(wù)）齊全并注明“作廢”，嚴(yán)禁撕毀賬單。3.收入稽核：財務(wù)部設(shè)稽核崗，每日核對各營業(yè)點(diǎn)《營業(yè)日報表》與系統(tǒng)數(shù)據(jù)、銀行到賬金額，發(fā)現(xiàn)差異立即追查。第五章成本費(fèi)用管理5.1成本管控5.1.1客房成本1.易耗品（牙刷、拖鞋等）實(shí)行“定額管理”，客房部根據(jù)出租率領(lǐng)取，超定額需說明原因（如長住客、特殊需求）；2.布草洗滌實(shí)行“以舊換新”，倉庫登記布草數(shù)量，洗滌公司每月與酒店核對收發(fā)數(shù)量，防止丟失；3.能源成本（水、電、氣）安裝分戶計量表，每月分析能耗與出租率的匹配度，發(fā)現(xiàn)異常（如能耗過高）需排查設(shè)備故障或浪費(fèi)。5.1.2餐飲成本1.食材采購實(shí)行“三價對比”（詢價、比價、定價），采購部每月更新供應(yīng)商報價，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商；2.庫存管理采用“先進(jìn)先出法”，倉庫每周盤點(diǎn)食材，編制《庫存盤點(diǎn)表》，財務(wù)部抽查，防止過期變質(zhì)；3.廚房實(shí)行“標(biāo)準(zhǔn)菜譜”（明確每道菜的食材用量），廚師長每日抽查出菜量與標(biāo)準(zhǔn)的差異，避免浪費(fèi)。5.2費(fèi)用管控1.營銷費(fèi)用：按預(yù)算執(zhí)行，線上推廣（OTA、直播）需簽訂合同，發(fā)票需與合同金額、推廣效果（如曝光量、轉(zhuǎn)化率）匹配；2.人力成本：人事部根據(jù)預(yù)算控制員工人數(shù)，加班需經(jīng)部門經(jīng)理審批，杜絕“虛報工時”；3.行政費(fèi)用：辦公用品實(shí)行“以舊換新”，打印紙、文具等限量領(lǐng)用，水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)按月核對，防止跑冒滴漏。第六章資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)管理1.購置：使用部門提交《固定資產(chǎn)購置申請》，經(jīng)財務(wù)部審核（預(yù)算內(nèi)）、總經(jīng)理審批后采購，采購后辦理驗收、入庫，財務(wù)部入賬（按規(guī)定計提折舊）。2.盤點(diǎn)與處置：每年末進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，盤盈/盤虧需查明原因，報總經(jīng)理審批后處理；閑置固定資產(chǎn)需報總經(jīng)理審批后處置（出售、報廢），處置收入上繳財務(wù)部。6.2流動資產(chǎn)管理6.2.1存貨管理1.采購：按“最低庫存預(yù)警”采購，避免積壓；驗收時需核對數(shù)量、質(zhì)量，與訂單、發(fā)票一致；2.領(lǐng)用：使用部門填寫《領(lǐng)料單》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后領(lǐng)用，倉庫登記臺賬；3.盤點(diǎn)：每月末倉庫盤點(diǎn)，財務(wù)部監(jiān)盤，差異額超[X]元需查明原因（如損耗、失竊），由責(zé)任人賠償或報損。6.2.2應(yīng)收賬款管理1.掛賬客戶需簽訂《信用協(xié)議》，明確信用額度、賬期（如月結(jié)、季結(jié)），銷售部每月提交《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，超期賬款由銷售部協(xié)同財務(wù)部催款，必要時采取法律手段；2.員工借款需在[X]日內(nèi)報銷沖賬，逾期由財務(wù)部從工資中扣回（需經(jīng)總經(jīng)理審批）。第七章財務(wù)報告與分析7.1報告編制1.日報：前臺、餐飲收銀提交《營業(yè)日報》，財務(wù)部匯總收入、收款數(shù)據(jù)，報管理層；2.月報：財務(wù)部編制《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》《現(xiàn)金流量表》及《經(jīng)營分析報告》（含收入結(jié)構(gòu)、成本率、GOP率等），于次月[X]日前報總經(jīng)理；3.年報：年度財務(wù)報告需經(jīng)會計師事務(wù)所審計，報董事會審議。7.2經(jīng)營分析1.核心指標(biāo)：客房：出租率、平均房價（ADR）、每間可供出租客房收入（RevPAR）；餐飲：上座率、人均消費(fèi)、食材成本率；整體：毛利率、GOP率（經(jīng)營毛利/營業(yè)收入）、費(fèi)用率。2.分析方法：對比預(yù)算、同期數(shù)據(jù)，分析差異原因（如RevPAR下降是出租率低還是房價低），提出改進(jìn)建議（如優(yōu)化OTA渠道、調(diào)整菜品結(jié)構(gòu)）。第八章內(nèi)部控制與監(jiān)督8.1崗位分離1.收銀崗與稽核崗分離，采購崗與驗收崗分離，會計崗與出納崗分離，禁止一人兼任多崗（如出納不得兼任稽核、會計檔案保管）。2.關(guān)鍵崗位（如財務(wù)經(jīng)理、收銀主管）實(shí)行定期輪崗（每2-3年），防范舞弊風(fēng)險。8.2流程監(jiān)督1.財務(wù)部每月抽查采購合同、費(fèi)用報銷單、收入賬單的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題（如發(fā)票虛假、審批缺失）立即整改；2.內(nèi)部審計每半年開展一次專項審計（如采購審計、收入審計），審計報告報總經(jīng)理，整改情況需跟蹤復(fù)查。8.3風(fēng)險防控1.舞弊風(fēng)險：通過“輪