2025年初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收練習(xí)題和答案單項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于補(bǔ)償性支出的是（）。A.基本建設(shè)支出B.國家物資儲備支出C.企業(yè)挖潛改造支出D.國防支出答案：C。補(bǔ)償性支出是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出，企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出?；窘ㄔO(shè)支出屬于積累性支出；國家物資儲備支出屬于積累性支出；國防支出屬于消費(fèi)性支出。2.政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的收入是（）。A.稅收收入B.收費(fèi)收入C.債務(wù)收入D.國有資產(chǎn)收益答案：B。收費(fèi)收入是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來源，政府收費(fèi)主要是政府因提供準(zhǔn)公共物品而取得的收入。稅收收入是政府憑借政治權(quán)力取得的收入；債務(wù)收入是政府以債務(wù)人的身份，依據(jù)信用原則取得的資金來源；國有資產(chǎn)收益是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱。3.市場經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（）。A.市場方式B.協(xié)商方式C.非市場方式D.談判方式答案：C。公共物品的非排他性和非競爭性決定了市場在公共物品供給方面是失靈的，公共物品的供給不能由市場來解決，只能由政府通過非市場的方式來解決。4.下列財(cái)政收入中，屬于非強(qiáng)制性收入的是（）。A.規(guī)費(fèi)收入B.稅收收入C.罰沒收入D.強(qiáng)制公債答案：A。規(guī)費(fèi)收入是指國家機(jī)關(guān)為居民或團(tuán)體提供特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，如工商企業(yè)登記費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)等，它屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入。稅收收入具有強(qiáng)制性；罰沒收入是執(zhí)法機(jī)關(guān)對違法違規(guī)行為實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰所取得的收入，具有強(qiáng)制性；強(qiáng)制公債是政府通過行政手段強(qiáng)制發(fā)行的公債，也具有強(qiáng)制性。5.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.印花稅答案：C。財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所擁有或支配的特定財(cái)產(chǎn)為征稅對象的一類稅收，車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。增值稅和消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；印花稅屬于行為稅。多項(xiàng)選擇題1.下列財(cái)政收入形式中，屬于非稅收入的有（）。A.國有資產(chǎn)收益B.彩票公益金C.特許經(jīng)營收入D.關(guān)稅E.政府性基金收入答案：ABCE。非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入等。關(guān)稅屬于稅收收入。2.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出可分為（）。A.生產(chǎn)性支出B.非生產(chǎn)性支出C.購買性支出D.轉(zhuǎn)移性支出E.積累性支出答案：CD。按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，財(cái)政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出是按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類；積累性支出是按財(cái)政支出的最終用途進(jìn)行的分類。3.下列屬于社會保障支出的有（）。A.社會保險(xiǎn)B.社會救助C.社會福利D.財(cái)政補(bǔ)貼E.稅收支出答案：ABC。社會保障支出主要包括社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利等方面的支出。財(cái)政補(bǔ)貼是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，對指定事項(xiàng)由財(cái)政安排專項(xiàng)基金向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)貼；稅收支出是政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，它們不屬于社會保障支出的范疇。4.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.分配政策和分配制度D.價(jià)格E.稅收管理水平答案：ABCD。影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、分配政策和分配制度、價(jià)格等。稅收管理水平會影響稅收收入的征收情況，但不是影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素。5.下列關(guān)于稅收特征的表述中，正確的有（）。A.稅收的無償性是針對具體納稅人而言的B.稅收的固定性是指稅收的征收對象和征收標(biāo)準(zhǔn)是固定不變的C.稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的D.稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體E.稅收的固定性是相對的答案：ACDE。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即歸國家所有，不再直接歸還給納稅人，是針對具體納稅人而言的；稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的；稅收的三個(gè)特征即強(qiáng)制性、無償性和固定性是統(tǒng)一的整體，缺一不可。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種相對的固定，而不是固定不變的。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額800萬元，另外收取包裝費(fèi)11.3萬元。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額39萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為50萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為80萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。1.該企業(yè)銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.104B.105.3C.117D.118.3答案：B。銷售貨物的不含稅銷售額為800萬元，銷項(xiàng)稅額=800×13%=104萬元；收取的包裝費(fèi)11.3萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，11.3÷（1+13%）×13%=1.3萬元。所以銷售貨物的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=104+1.3=105.3萬元。2.該企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.10.4C.13D.16.9答案：B。將自產(chǎn)貨物用于職工福利，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按同類貨物不含稅售價(jià)計(jì)算，銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬元。3.該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.39B.45.5C.52D.65答案：A。購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額39萬元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是39萬元。4.該企業(yè)