2025年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收綜合提升練習試題附答案單項選擇題1.公共物品的核心特征是（）。A.提供目的的非盈利性和取得方式的非競爭性B.取得方式的非競爭性和受益的非排他性C.受益的非排他性和提供目的的非盈利性D.效用的不可分割性和取得方式的非競爭性答案：B解析：公共物品的核心特征是取得方式的非競爭性和受益的非排他性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是其重要特征。所以本題正確答案選B。2.財政分配的對象主要是（）。A.CB.VC.MD.C+M答案：C解析：財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品M。C是補償生產(chǎn)資料消耗的價值部分；V是新創(chuàng)造的價值中歸勞動者個人支配的部分。所以本題選C。3.國家為了治理通貨膨脹而實行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預的手段是（）。A.經(jīng)濟手段B.法律手段C.市場手段D.行政手段答案：D解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。凍結(jié)工資屬于行政命令的方式，是行政手段的體現(xiàn)。所以本題答案是D。4.下列不屬于稅基式減免手段的是（）。A.起征點B.免征額C.項目扣除D.減半征收答案：D解析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減半征收屬于稅額式減免。所以本題選D。5.下列行為不征收消費稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售白酒B.進口葡萄酒C.零售高檔化妝品D.委托加工煙絲答案：C解析：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車等）和批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。所以本題選C。6.下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿60天的當天答案：D解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。所以本題D選項說法錯誤。7.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，利潤總額200萬元，全年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出10萬元，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費發(fā)生額的60%為10×60%=6萬元，當年銷售（營業(yè)）收入的5‰為1000×5‰=5萬元，6萬元＞5萬元，所以準予扣除的業(yè)務招待費為5萬元。本題選A。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分月繳納答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，A選項正確；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率，B選項錯誤；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地，C選項錯誤；城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，D選項錯誤。所以本題選A。多項選擇題1.財政的職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.監(jiān)督管理職能E.經(jīng)濟發(fā)展職能答案：ABC解析：財政的職能主要包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。監(jiān)督管理職能并不是財政的基本職能；經(jīng)濟發(fā)展職能可包含在經(jīng)濟穩(wěn)定職能中，通常不單獨作為一項財政職能列出。所以本題選ABC。2.下列屬于稅收的基本特征的有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.有償性E.自愿性答案：ABC解析：稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預定的標準征稅。所以本題選ABC。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東E.將購買的貨物用于投資答案：ACDE解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，以及將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償贈送等行為，都屬于增值稅視同銷售行為。而將購買的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。所以本題選ACDE。4.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)E.個人獨資企業(yè)答案：ABD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。所以本題選ABD。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收D.對個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCDE解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收的一種財產(chǎn)稅。對個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。所以本題ABCDE選項說法均正確。案例分析題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2025年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；同時，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.65萬元（含增值稅，與銷售貨物不能分別核算）。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元；另外支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額5萬元，增值稅稅額0.45萬元。（4）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，支付收購價30萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。（5）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品一批用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。1.該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.65C.13.78D.14.3答案：B解析：銷售貨物的同時收取的運輸費，與銷售貨物不能分別核算的，應一并征收增值稅。銷售A產(chǎn)品的不含稅銷售額為100萬元，運輸費收入5.65萬元（含增值稅），換算為不含稅收入為5.65÷（1+13%）=5萬元。則銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（100+5）×13%=13.65萬元。所以本題選B。2.該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.2.6B.2.94C.3.39D.4.42答案：A解析：銷售B產(chǎn)品開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元，換算為不含稅銷售額為22.6÷（1+13%）=20萬元，銷項稅額為20×13%=2.6萬元。所以本題選A。3.該企業(yè)購進原材料和支付運輸費用準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.7.8B.8.25C.8.6D.9.25答案：B解析：購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額7.8萬元；支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.45萬元。準予抵扣的進項稅額為7.8+0.45=8.25萬元。所以本題選B。4.該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.2.7B.3C.3.3D.3.9答案：D解析：向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，按照13%的扣除率計算進項稅額。準予抵扣的進項稅額為30×13%=3.9萬元。所